隨著金融行業(yè)的快速發(fā)展,在各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的同時,會計操作風(fēng)險已成為銀行內(nèi)部控制風(fēng)險防范的重要焦點之一。近年,因會計操作風(fēng)險引發(fā)的一系列金融案件帶來巨大的損失,引起了國內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對會計操作風(fēng)險的廣泛關(guān)注。提升會計操作風(fēng)險和內(nèi)控管理能力是保障銀行平穩(wěn)有序發(fā)展的必然要求,也是當(dāng)前我們面臨的一項艱巨任務(wù)。而人民銀行基層行,作為金融體系重要的組成部分,是當(dāng)?shù)亟鹑谙到y(tǒng)的管理者和運(yùn)營者。作為金融樞紐,人民銀行基層行既有一般商業(yè)銀行的風(fēng)險屬性,也有政府部門的行政屬性,應(yīng)站在確保當(dāng)?shù)亟鹑隗w系安全、高效和正常運(yùn)轉(zhuǎn)的層面,確立現(xiàn)代化的會計操作風(fēng)險內(nèi)部控制理念,重視各項會計業(yè)務(wù)中遇到的操作風(fēng)險問題,加強(qiáng)調(diào)查研究,及時提出防范操作風(fēng)險,改善內(nèi)部控制環(huán)境的措施。首先,本文以會計操作風(fēng)險與內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ),通過分析人民銀行基層行會計操作風(fēng)險與內(nèi)部控制之間的聯(lián)系,提高大家對會計操作風(fēng)險內(nèi)部控制管理總體概況的認(rèn)識。其次,本文以人民銀行平江縣支行會計操作風(fēng)險內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行案例分析,通過尋找人民銀行現(xiàn)階段主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的會計操作風(fēng)險內(nèi)控存在的共性,找出人民銀行基層行會計操作風(fēng)險內(nèi)部控制在內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制的風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制的信息及其溝通、內(nèi)部控制活動及內(nèi)部控制的監(jiān)控五方面的突出問題。然后,探究其問題成因,如會計操作風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境薄弱、會計操作風(fēng)險內(nèi)部監(jiān)督乏力、會計操作風(fēng)險制度體系不健全、會計操作風(fēng)險評估識別手段落后、會計操作風(fēng)險內(nèi)控信息與溝通不充分和職業(yè)道德防范不夠。最后,本文針對人民銀行會計操作風(fēng)險內(nèi)部控制存在問題及引發(fā)問題的原因,從營造會計操作風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境、健全和完善內(nèi)控制度、強(qiáng)化會計操作風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制、強(qiáng)化會計操作風(fēng)險的識別與評估四方面提出具體的改進(jìn)措施,并從加強(qiáng)人員管理、加強(qiáng)溝通交流和核算系統(tǒng)安全建設(shè)三方面提出了保障措施,希望通過此來提升人民銀行基層行的抗會計操作風(fēng)險能力。由于人民銀行各基層行有較高的同質(zhì)性,因此,對人民銀行其他基層行會計操作風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)與優(yōu)化也具有一定的借鑒和參考作用。
【學(xué)位單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F832.31;F830.42
【部分圖文】：

圖３．１平江縣支行組織結(jié)構(gòu)圖??３．２．２制度體系??ｆ江縣支行結(jié)合《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》和《中Ｗ人民銀崗位風(fēng)險防范指南》，制定了《平江縣支行會計內(nèi)部控制實時細(xì)則》和《平江支行會計操作風(fēng)險管理細(xì)則》，從組織結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)、人員組成等方面對會操作風(fēng)險內(nèi)部控制體系建設(shè)形成制度上的規(guī)范，搭建了良好的制度體系。主要現(xiàn)在以下三方面：??Ｃ１）會計操作風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)及等級：??巴塞爾銀行監(jiān)管委員會和我國銀監(jiān)會分別對操作風(fēng)險進(jìn)行了分門別類。據(jù)此平江縣支行建立了符合自身情況的會計操作風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)。按照嚴(yán)重程度，該計操作風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)把會計操作風(fēng)險進(jìn)行了高、中高、中、中低、低五個等級評級劃分。??
【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2856408