企業(yè)之間的競爭除了產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)的比拼之外,對于每個(gè)企業(yè)來說,要想獲得更好更快的發(fā)展,自身內(nèi)部的有效管理也是非常重要的,貨幣資金內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)控的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),對于企業(yè)發(fā)展的影響力不可小視。貨幣資金,是企業(yè)資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分,具有控制風(fēng)險(xiǎn)高、流動(dòng)性強(qiáng)等一系列特點(diǎn),是企業(yè)發(fā)展與生存的有力后盾,它的流轉(zhuǎn)幾乎貫穿了企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程,在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)揮著不可估量的作用。由此可見,怎樣提升貨幣資金內(nèi)部控制能力,建立完整的貨幣資金內(nèi)部控制管理制度體系,已成為很多企業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)。本文首先從理論的層面闡述了文章研究的意義、現(xiàn)狀、方法,以及貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)理論及概念界定。接下來,文章具體結(jié)合“好當(dāng)家”海洋公司貨幣資金的內(nèi)部控制的實(shí)際狀況,主要以COSO框架內(nèi)部控制環(huán)境、信息溝通、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評估以及監(jiān)督五個(gè)要素為思考模型,根據(jù)目前企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)理論,以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等我國相關(guān)的規(guī)范制度,通過統(tǒng)計(jì)分析、調(diào)查分析等方法,收集相關(guān)數(shù)據(jù)和情況后挑選、甄別、整理,對比分析總結(jié)公司貨幣資金內(nèi)部控制預(yù)算、收支、清算等全過程管理中存在的問題,并追根溯源,對存在問題的原因進(jìn)行分析。為能夠全面、系統(tǒng)解決存在問題,基于對相關(guān)數(shù)據(jù)及流程的分析,在貨幣資金內(nèi)部控制的理論中找尋能夠符合“好當(dāng)家”海洋公司的解決方法,綜合借鑒我國對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范制度要求及美國COSO、加拿大COCO有效性控制標(biāo)準(zhǔn)以及薩班斯法案中監(jiān)管執(zhí)行等好的做法,為“好當(dāng)家”海洋公司貨幣資金內(nèi)部控制體系改進(jìn)及優(yōu)化,提出具有針對性、可操作性、實(shí)效性的設(shè)計(jì)方案,也希望為同類的企業(yè)改進(jìn)和優(yōu)化其貨幣資金內(nèi)部控制體系有所借鑒和幫助。
【學(xué)位單位】：山東科技大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F324;F302.6
【部分圖文】：

Ｕ）??Ｖ?／?／Ｄ５５％??□滿意□一般□不滿意??圖４．１?“好當(dāng)家”海洋公司財(cái)務(wù)部門員工對現(xiàn)行績效考評制度滿意度??Ｆｉｇｕｒｅ?４．１?ｓａｔｉｓｆａｃｔｉｏｎ?ｏｆ?ｅｍｐｌｏｙｅｅｓ?ｉｎ?ｔｈｅ?ｆｉｎａｎｃｉａｌ?ｄｅｐａｒｔｍｅｎｔ?ｏｆ?＂ｈｏｍｅｙ?ｇｒｏｕｐ＂?ｏｃｅａｎ??ｃｏｍｐａｎｙ?ｏｎ?ｔｈｅ?ｃｕｒｒｅｎｔ?ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ?ａｐｐｒａｉｓａｌ?ｓｙｓｔｅｍ??如圖４．?１所示，當(dāng)前“好當(dāng)家”海洋公司５５％財(cái)務(wù)部門員工對現(xiàn)行的績效考??評制度不滿意，認(rèn)為一般的占３３％，對現(xiàn)行的績效考評制度滿意的財(cái)務(wù)部門員工??僅占１２％。??（２）對目前薪酬制度方面。目前，“好當(dāng)家”對財(cái)務(wù)崗位員工實(shí)施的工資??機(jī)制是工資加上獎(jiǎng)金福利的形式。在該機(jī)制之下，員工的收入只是占據(jù)了公司??整體收入極少的一部分，伴隨公司規(guī)模不斷拓展以及獲益水平的不斷增強(qiáng)，以??及消費(fèi)價(jià)格指數(shù)的增長，目前的工資體系對員工的激勵(lì)性已經(jīng)大不如前了，這??導(dǎo)致了員工要求調(diào)整目前工資機(jī)制的現(xiàn)象。經(jīng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)：??□?５％?１??□?１１％＾Ｖ＼??ｒｙ?）??Ｄ２５％＾ｍ?／Ｄ５９％??石不合理□合理□—般口說??圖４．２?“好當(dāng)家”海洋公司財(cái)務(wù)部門員工對目前薪酬

“好當(dāng)家”海洋公司貨幣資金內(nèi)部控制存在問題及原因分析??如圖４．２所示，５９％的財(cái)務(wù)部門員工認(rèn)為覺得目前的工資機(jī)制具有不科學(xué)之??處，應(yīng)該進(jìn)行改善。有２５％的財(cái)務(wù)部門員工還是相對滿意的，覺得這種機(jī)制較為??合理，另外有１６％的財(cái)務(wù)部門職員沒有明確的評價(jià)或認(rèn)為一般。??（３）對員工培訓(xùn)方面�！昂卯�(dāng)家”每年都組織財(cái)務(wù)部門員工進(jìn)行不定期的??培訓(xùn)，但在培訓(xùn)方面不太系統(tǒng)，培訓(xùn)天數(shù)也較少，培訓(xùn)質(zhì)量大大折扣，培訓(xùn)效??果不明顯。經(jīng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)：??Ｄ?Ｄ２３％??□?１２％ｖＡ??□?５７％??滿意□不滿意□一般□說??圖４．３?“好當(dāng)家”海洋公司財(cái)務(wù)部門員工對現(xiàn)有培訓(xùn)體系是否滿意??Ｆｉｇｕｒｅ?４．３?ｓａｔｉｓｆａｃｔｉｏｎ?ｏｆ?ｅｍｐｌｏｙｅｅｓ?ｉｎ?ｔｈｅ?ｆｉｎａｎｃｅ?ｄｅｐａｒｔｍｅｎｔ?ｏｆ?＂ｈｏｍｅｙ?ｇｒｏｕｐ＂?ｏｃｅａｎ??ｃｏｍｐａｎｙ?ｗｉｔｈ?ｔｈｅ?ｅｘｉｓｔｉｎｇ?ｔｒａｉｎｉｎｇ?ｓｙｓｔｅｍ??如圖４．３所示，當(dāng)前“好當(dāng)家”海洋公司財(cái)務(wù)部門員工對現(xiàn)有的培訓(xùn)體系??不滿意的占到了?５７％，認(rèn)為一般占１２％，而滿意率只有２３％，８％的財(cái)務(wù)部門員工??認(rèn)為模糊說不清。??４．１．６網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下貨幣資金內(nèi)部控制可能存在的問題??隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，特別是“互聯(lián)網(wǎng)＋?”時(shí)代的到來，企業(yè)在防范經(jīng)??營風(fēng)險(xiǎn)和提升管理水平的具體實(shí)踐中，以信息化、網(wǎng)絡(luò)化為特征的電子信息技??術(shù)己經(jīng)得到廣泛應(yīng)用

管理跟蹤報(bào)告的體系，強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控，企業(yè)總公司要建立巡視督??導(dǎo)組，不定期抽查預(yù)算實(shí)施情況，各部門、各分子公司要定期向集團(tuán)報(bào)送預(yù)算??施行情況，及時(shí)對執(zhí)行中存在的問題予以改正，確保能夠真正把貨幣資金的預(yù)??算管理扎扎實(shí)實(shí)地落實(shí)到位。??（４）著眼于保障貨幣資金的預(yù)算制度可以不斷地得到完善及高效的予以執(zhí)??行，公司需要對預(yù)算的編制、落實(shí)執(zhí)行，以及每個(gè)環(huán)節(jié)的落實(shí)情況進(jìn)行高標(biāo)準(zhǔn)、??高要求的考核評價(jià)，并把預(yù)算落實(shí)執(zhí)行的相關(guān)考核評價(jià)結(jié)果，與公司的績效考??核制度、薪酬獎(jiǎng)勵(lì)制度相聯(lián)系、相掛鉤，及時(shí)將考評結(jié)果落實(shí)到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，從??而提高公司的員工對預(yù)算編制的認(rèn)真性、關(guān)注度。??５．１．２優(yōu)化預(yù)算管理階段流程??通過分析“好當(dāng)家”海洋公司現(xiàn)有的貨幣資金預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程，結(jié)合公??司當(dāng)前發(fā)展階段的具體實(shí)際，重點(diǎn)從以下環(huán)節(jié)，對貨幣資金預(yù)算管理流程體系??予以優(yōu)化，如圖５．１所示：??公司各部門?財(cái)務(wù)部?總經(jīng)理??
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本文編號：2856167