財(cái)務(wù)舞弊一直是滋擾我國資本市場的難點(diǎn)問題,近年來,更是呈現(xiàn)出舞弊手段隱匿化、復(fù)雜化、行為國際化、經(jīng)濟(jì)損失嚴(yán)重化、社會影響廣泛化等新特點(diǎn),備受市場關(guān)注。當(dāng)前,國內(nèi)對財(cái)務(wù)舞弊的研究主要集中在財(cái)務(wù)舞弊識別,以期通過識別再治理的方式遏制財(cái)務(wù)舞弊行為,效果并不理想。面對愈演愈烈的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象,將財(cái)務(wù)舞弊研究視角從事后治理轉(zhuǎn)移到事前防范成為解決我國財(cái)務(wù)舞弊問題的一個新課題。本文以昆明機(jī)床有限公司為研究對象,將當(dāng)前研究舞弊動因最完善的風(fēng)險(xiǎn)因子理論作為案例研究的理論基礎(chǔ),系統(tǒng)剖析各種風(fēng)險(xiǎn)因素在昆明機(jī)床財(cái)務(wù)舞弊中的作用機(jī)理,并得出以下結(jié)論:道德品質(zhì)因素是昆明機(jī)床財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)鍵因素;經(jīng)營狀況持續(xù)惡化是昆明機(jī)床財(cái)務(wù)舞弊的主要誘發(fā)因素;財(cái)務(wù)舞弊行為被發(fā)現(xiàn)的可能性低以及預(yù)期處罰程度輕導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)水平低是昆明機(jī)床財(cái)務(wù)舞弊的次誘發(fā)因素;內(nèi)部人控制治理模式、內(nèi)部控制機(jī)制失效等為昆明機(jī)床財(cái)務(wù)舞弊提供了可趁之機(jī)。最后,本文基于對昆明機(jī)床財(cái)務(wù)舞弊動因的研究從五個方面提出了治理對策。財(cái)務(wù)舞弊造成的經(jīng)濟(jì)后果和社會影響越發(fā)難以估量,深入探究嚴(yán)監(jiān)管之下我國財(cái)務(wù)舞弊屢禁不止的原因,對于從根源上抑制、消除財(cái)務(wù)舞弊誘發(fā)因素,節(jié)約監(jiān)管資源,提高財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量,促進(jìn)我國資本市場秩序井然、運(yùn)行不紊具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
【學(xué)位單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F426.4;F406.7

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本文編號：2811311