本文關(guān)鍵詞：WM公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)控案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《云南大學(xué)》 2014年

WM公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)控案例分析

張哲睿  

【摘要】：目前,針對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)理論研究工作雖然在近幾年得到了長足的進(jìn)步和發(fā)展,但相比外國較先進(jìn)和完善的內(nèi)部控制體系來講,仍然存在著諸多問題。特別是內(nèi)控實(shí)踐方面,如何將理論研究的成果切有實(shí)效地貫徹到企業(yè)的內(nèi)控構(gòu)建和改善中,并將內(nèi)控體系的有效運(yùn)營和規(guī)范指導(dǎo)落到實(shí)處,成為了現(xiàn)在嚴(yán)重阻礙企業(yè)健康穩(wěn)定和長遠(yuǎn)發(fā)展的頭等大事。 我們知道,內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面,企業(yè)只要存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理,就需要相應(yīng)的內(nèi)部控制作為支撐。coso委員會(huì)1992年發(fā)布的《內(nèi)部控制——整體框架》就從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)方面來系統(tǒng)地闡述了什么是內(nèi)部控制以及如何科學(xué)合理地設(shè)計(jì)并有效地實(shí)施內(nèi)部控制。 本文采用規(guī)范研究與案例分析相結(jié)合的方法,精選WM有限責(zé)任公司作為案例分析對(duì)象：首先通過《內(nèi)部控制——整體框架》定義的內(nèi)控五要素來分別展現(xiàn)國有企業(yè)改制后的WM有限責(zé)任公司現(xiàn)有內(nèi)部控制實(shí)施的歷史和現(xiàn)狀,然后針對(duì)在WM公司實(shí)地調(diào)研時(shí)關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的現(xiàn)有內(nèi)部控制存在的問題展開分析和研究,最后結(jié)合當(dāng)代最新的內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論對(duì)WM公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的內(nèi)部控制體系的完善提出有針對(duì)性的改進(jìn)建議。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F426.21;F406.7
【目錄】：

下載全文 更多同類文獻(xiàn)

CAJ全文下載

(如何獲取全文？ 歡迎：購買知網(wǎng)充值卡、在線充值、在線咨詢)

CAJViewer閱讀器支持CAJ、PDF文件格式

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 黃世忠;強(qiáng)化公司治理 完善控制環(huán)境[J];財(cái)會(huì)通訊;2001年01期

2 鄭小榮;王美英;;內(nèi)部控制法制化的理論依據(jù)、法律特征與實(shí)踐影響[J];當(dāng)代財(cái)經(jīng);2010年04期

3 陳俊忠;;中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的研究[J];經(jīng)濟(jì)師;2010年05期

4 朱榮恩;內(nèi)部控制的方式[J];中國審計(jì);2002年07期

5 楊有紅;李宇立;;內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別、認(rèn)定與報(bào)告[J];會(huì)計(jì)研究;2011年03期

6 楊雄勝;;內(nèi)部控制范疇定義探索[J];會(huì)計(jì)研究;2011年08期

7 董月超;;從COSO框架報(bào)告看內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的異同[J];審計(jì)研究;2009年04期

8 鐘瑋;唐海秀;;內(nèi)部控制系統(tǒng)要素功能耦合與動(dòng)態(tài)演進(jìn)[J];審計(jì)研究;2010年04期

9 梁悠;;淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對(duì)策[J];大眾商務(wù);2010年02期

10 薛琳;;企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[J];商業(yè)會(huì)計(jì);2011年04期

【共引文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 杜海霞;;內(nèi)部控制的投資者保護(hù)路徑研究[J];北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2012年01期

2 王文生;;企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題與對(duì)策[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2010年05期

3 吳登中;;企業(yè)目標(biāo)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效整合[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2011年10期

4 鄧立;張寶丹;;內(nèi)部控制與公司治理嵌合關(guān)系研究[J];財(cái)會(huì)通訊;2009年11期

5 鄧錫綿;;產(chǎn)權(quán)保護(hù)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理[J];財(cái)會(huì)通訊;2011年35期

6 崔志娟;;內(nèi)部控制理論與執(zhí)行研究回顧及展望[J];財(cái)會(huì)通訊;2012年04期

7 楊泳怡;王玉蓉;;我國內(nèi)部控制研究述評(píng):基于2005～2009年文獻(xiàn)[J];財(cái)會(huì)月刊;2010年30期

8 鄭小榮;何瑞鏵;;企業(yè)目標(biāo)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合[J];財(cái)會(huì)月刊;2011年09期

9 宋蔚蔚;;內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定之困惑思考[J];財(cái)會(huì)月刊;2011年25期

10 石意如;;企業(yè)內(nèi)部控制缺陷三分法認(rèn)定[J];財(cái)會(huì)月刊;2012年14期

中國重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 盛常艷;;內(nèi)部控制缺陷信息披露與公司業(yè)績的關(guān)系——來自中國A股上市公司的數(shù)據(jù)[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論專業(yè)委員會(huì)2012年專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2012年

2 王清剛;王靈寧;;基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理研究──以××石油天然氣股份有限公司TH油田安全生產(chǎn)管理為例[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)環(huán)境會(huì)計(jì)專業(yè)委員會(huì)2011學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2011年

3 盛常艷;;內(nèi)部控制缺陷信息披露與公司業(yè)績的關(guān)系——來自中國A股上市公司的數(shù)據(jù)[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2012年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2012年

4 楊興龍;孫芳城;;內(nèi)部控制與免疫系統(tǒng):基于功能分析法的思考[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2012年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2012年

5 姜宏青;;基于內(nèi)部控制視角的地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2012年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2012年

6 李壽喜;;中國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的驅(qū)動(dòng)因素研究——來自制造行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2012年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2012年

7 彭政;李驍寅;;基于PDCA理論的國有企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2012年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2012年

8 蓋地;盛常艷;;內(nèi)部控制缺陷信息披露、管理層動(dòng)機(jī)與審計(jì)收費(fèi)——來自中國A股上市公司的數(shù)據(jù)[A];第四屆海峽兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2012年

9 李壽喜;李建華;;中國上市公司組織架構(gòu)內(nèi)部控制缺陷形成機(jī)理研究——來自制造行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];第四屆海峽兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2012年

10 蘭瓊;潘琰;;內(nèi)部控制賴以生存的土壤——對(duì)內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)的探討[A];第四屆海峽兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2012年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 宋仕杰;企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督模式研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

2 尹曉陽;企業(yè)集團(tuán)投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

3 王桂蓮;基于現(xiàn)代系統(tǒng)思考的企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)新研究[D];吉林大學(xué);2008年

4 姚剛;內(nèi)部控制審計(jì)制度研究：一種新的內(nèi)部控制審計(jì)觀及其實(shí)現(xiàn)[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2012年

5 王玲玲;利益相關(guān)者對(duì)上市公司內(nèi)部控制缺陷影響的實(shí)證研究[D];華中科技大學(xué);2013年

6 金花妍;基于內(nèi)部控制視角的財(cái)務(wù)舞弊治理研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2013年

7 朱華建;中國企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力體系構(gòu)建與認(rèn)證研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2013年

8 程智榮;內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)與股權(quán)成本[D];廈門大學(xué);2014年

9 王藝霖;上市公司內(nèi)控缺陷披露及對(duì)資本成本影響的研究[D];吉林大學(xué);2014年

10 王玲玲;利益相關(guān)者對(duì)上市公司內(nèi)部控制缺陷影響的實(shí)證研究[D];華中科技大學(xué);2013年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 肖彥梅;煤炭企業(yè)跨區(qū)域擴(kuò)張能力評(píng)價(jià)與決策方法研究[D];山東科技大學(xué);2010年

2 張紅壘;內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值功能探討[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

3 何永華;中外合資企業(yè)A公司內(nèi)控體系設(shè)計(jì)[D];華東師范大學(xué);2010年

4 原國英;公司治理結(jié)構(gòu)影響內(nèi)部控制有效性嗎？[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

5 雷杰;國有壟斷企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];湖南農(nóng)業(yè)大學(xué);2010年

6 楊軒;企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[D];中國地質(zhì)大學(xué)（北京）;2011年

7 劉曉佩;企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與完善方法研究[D];華北電力大學(xué)（北京）;2011年

8 李博楠;我國大型建筑企業(yè)投資業(yè)務(wù)發(fā)展模式研究[D];北京交通大學(xué);2011年

9 普秀玲;基于我國上市公司年報(bào)的內(nèi)部控制審計(jì)問題研究[D];蘭州理工大學(xué);2011年

10 劉欣;我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀及其優(yōu)化研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2011年

【二級(jí)參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張水強(qiáng);;論內(nèi)部控制與企業(yè)文化的相互關(guān)系[J];邊疆經(jīng)濟(jì)與文化;2007年08期

2 周超;;中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2009年08期

3 邱國棟;;基于系統(tǒng)動(dòng)力視角的企業(yè)動(dòng)態(tài)能力研究[J];財(cái)經(jīng)問題研究;2008年04期

4 秦榮生;;從國際視角看我國內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向[J];當(dāng)代財(cái)經(jīng);2009年10期

5 董俊武,黃江圳,陳震紅;基于知識(shí)的動(dòng)態(tài)能力演化模型研究[J];中國工業(yè)經(jīng)濟(jì);2004年02期

6 葉江虹;;我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀探析[J];管理科學(xué)文摘;2007年05期

7 齊保壘;田高良;李留闖;;上市公司內(nèi)部控制缺陷與財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量[J];管理科學(xué);2010年04期

8 呂玉偉;趙佳;;企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的主要問題及治理對(duì)策[J];價(jià)值工程;2008年09期

9 林斌;饒靜;;上市公司為什么自愿披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告?——基于信號(hào)傳遞理論的實(shí)證研究[J];會(huì)計(jì)研究;2009年02期

10 謝志華;;內(nèi)部控制:本質(zhì)與結(jié)構(gòu)[J];會(huì)計(jì)研究;2009年12期

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 周興華;企業(yè)內(nèi)部控制缺欠及完善對(duì)策[J];遼寧財(cái)稅;2003年06期

2 楊艷琦;完善內(nèi)部控制制度要處理好四個(gè)關(guān)系[J];遼寧財(cái)稅;2003年07期

3 黃啟明,金紅;企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則及方法[J];遼寧財(cái)稅;2003年08期

4 蔡韌;內(nèi)部控制制度是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)良策[J];立信會(huì)計(jì)高等�？茖W(xué)校學(xué)報(bào);2003年01期

5 梁竹田;企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[J];龍巖師專學(xué)報(bào);2003年01期

6 郭方成;關(guān)于煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討[J];煤炭科技;2003年02期

7 李曉輝;關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J];鄭州經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào);2003年01期

8 ;現(xiàn)金內(nèi)部控制原則[J];農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);2003年08期

9 郭艷萍;論企業(yè)內(nèi)部控制[J];內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì);2003年01期

10 閻義方;論強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的力度[J];內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì);2003年02期

中國重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 鄭石橋;徐國強(qiáng);;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

2 鄭延軍;;加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)面臨的重要課題[A];資源·環(huán)境·產(chǎn)業(yè)——中國地質(zhì)礦產(chǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)2003年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2003年

3 李宇立;王浩;;中國企業(yè)內(nèi)部控制三十年[A];北方省市自治區(qū)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)第二十七次學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

4 王海林;;關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制能力評(píng)價(jià)的研究設(shè)想[A];第十屆全國會(huì)計(jì)信息化年會(huì)論文集[C];2011年

5 張路瑤;曹迎春;;淺析會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制[A];第十屆全國會(huì)計(jì)信息化年會(huì)論文集[C];2011年

6 李波;;內(nèi)部控制與我國傳統(tǒng)文化的沖突與協(xié)調(diào)[A];第三屆海峽兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2011年

7 蘭瓊;潘琰;;內(nèi)部控制賴以生存的土壤——對(duì)內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)的探討[A];第四屆海峽兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2012年

8 李孝林;趙小剛;;公司治理內(nèi)部控制的源頭在古代[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2012年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2012年

9 楊有紅;;試論公司治理與內(nèi)部控制的對(duì)接和互動(dòng)[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)第六屆理事會(huì)第二次會(huì)議暨2004年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集（上）[C];2004年

10 王瑩瑞;朱衛(wèi)東;;從內(nèi)部控制角度看企業(yè)信息化[A];中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)第四屆全國會(huì)計(jì)信息化年會(huì)論文集（下）[C];2005年

中國重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 ;[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2003年

2 陶功浩;[N];證券日?qǐng)?bào);2004年

3 劉燕 李宗芳;[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

4 張錦秀;[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

5 王先杰;[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

6 王宏;[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

7 朱鳳杰 作者單位：遼寧省朝陽市環(huán)境衛(wèi)生管理局;[N];中國企業(yè)報(bào);2002年

8 趙繼文　張　蕾;[N];中國企業(yè)報(bào);2002年

9 徐衛(wèi)華;[N];中國企業(yè)報(bào);2003年

10 封宇平;[N];中國石化報(bào);2002年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

2 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動(dòng)機(jī)、價(jià)值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

3 王宏;基于國際視野與科學(xué)發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

4 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2011年

5 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學(xué);2002年

6 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

7 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問題研究[D];華中科技大學(xué);2011年

8 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計(jì)定價(jià)研究[D];華中科技大學(xué);2012年

9 車桂娟;基于政府審計(jì)視角的政府內(nèi)部控制研究[D];武漢大學(xué);2012年

10 趙建鳳;上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2013年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 王曉夏;中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[D];山東農(nóng)業(yè)大學(xué);2008年

2 楊湘青;民營企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施研究[D];復(fù)旦大學(xué);2008年

3 任秋芳;我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系研究[D];蘇州大學(xué);2008年

4 彭君翔;我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究[D];蘇州大學(xué);2008年

5 譚國屏;我國企業(yè)內(nèi)部控制主體定位研究[D];湘潭大學(xué);2008年

6 雍鳳山;合肥美菱股份有限公司內(nèi)部控制體系研究[D];合肥工業(yè)大學(xué);2008年

7 季秋紅;論我國證券公司內(nèi)部控制法規(guī)體系的完善[D];山東大學(xué);2008年

8 夏友福;遏制醫(yī)藥商業(yè)賄賂的內(nèi)部控制措施研究[D];重慶大學(xué);2007年

9 趙玲;內(nèi)部控制架構(gòu)及要素重要性：理論分析和問卷調(diào)查[D];新疆財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

10 吳嵐;會(huì)計(jì)信息及時(shí)性與內(nèi)部控制成效關(guān)系分析[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2008年

  本文關(guān)鍵詞：WM公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)控案例分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：160115