本文關(guān)鍵詞：WM公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)控案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

必定會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)工作的工作質(zhì)量，使得企業(yè)面臨更多的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)的董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)也要對(duì)企業(yè)的審計(jì)工作進(jìn)行全方位、多角度的審核。這種審核大到年度審計(jì)計(jì)劃，小到每一名負(fù)責(zé)審計(jì)工作的人員。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)說(shuō)，審計(jì)審核是必不或缺的一部分，是保障企業(yè)處于良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)的有效方法。其實(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作所涉及的領(lǐng)域非常的廣泛，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及管理等諸多方面。

其三，建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度。目前，我國(guó)已經(jīng)制定了較為明確的審計(jì)監(jiān)督體系，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，這是非常重要的一步。首先，從政府的角度來(lái)看，有相關(guān)的國(guó)家審計(jì)法能夠?qū)?nèi)部審計(jì)進(jìn)行管理；其次，從社會(huì)的角度來(lái)看，我國(guó)已經(jīng)有了“注冊(cè)會(huì)計(jì)師法”，該法律能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)提供具有強(qiáng)烈可靠性和真實(shí)性的法律依據(jù)。但是，即便如此，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)規(guī)定還是處于發(fā)展階段，面臨著許多問(wèn)題。目前，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還沒(méi)有“內(nèi)部審計(jì)法”，缺乏明確的法律制約。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候也無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)找到真正切實(shí)的法律依據(jù)，這位企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展帶來(lái)了諸多不便�，F(xiàn)有的審計(jì)法在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中缺乏法律效力，也不夠詳細(xì)。近年來(lái)頒布的《企業(yè)內(nèi)部基本控制規(guī)范》對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)做出了全新的規(guī)定，同時(shí)也提出了更進(jìn)一步的要求。在這樣的情形下，國(guó)家應(yīng)該制定針對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)，緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行更深層次的完善。

其四，提高內(nèi)審工作人員的素質(zhì)。正如前文中提到的那樣，從總體上看，當(dāng)下的國(guó)有企業(yè)從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員素質(zhì)較低，無(wú)法在較短的時(shí)間之內(nèi)全身心的投入到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作當(dāng)中，也不能滿足內(nèi)部審計(jì)對(duì)于審計(jì)人員的基本要求。在這樣的情況下，企業(yè)應(yīng)該招聘更加高素質(zhì)的審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的“軟實(shí)力”。前些年的審計(jì)機(jī)構(gòu)主要是由企業(yè)的各個(gè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)隨機(jī)抽取的人員構(gòu)成的，其中有很大一部分是資歷較老的人員。這些人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常工作是非常熟悉的，但是其共性就是缺乏與企業(yè)管理及新型技術(shù)有關(guān)的系統(tǒng)知識(shí)。因此，企業(yè)應(yīng)該也選擇一下年輕的審計(jì)人員進(jìn)入內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，年輕人員具備這更強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，能夠維持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員結(jié)構(gòu)合理性。除此以外，企業(yè)還應(yīng)該重視對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)。這種訓(xùn)練包括審計(jì)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展中的重要地位的理解，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的主要工作和承擔(dān)的責(zé)任有清晰的認(rèn)識(shí)，以及新

時(shí)期新形勢(shì)之下，企業(yè)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員的全新要求等等。與此同時(shí)，企業(yè)還要加大力度，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員在工作的過(guò)程中不斷的學(xué)習(xí)，跟隨企業(yè)發(fā)展的腳步進(jìn)行全面的提高，以適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展速度。需要強(qiáng)調(diào)的是，雖然在當(dāng)今社會(huì)之上，信息技術(shù)的應(yīng)用逐漸普及，但是企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)卻依舊處于手工操作的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。企業(yè)還應(yīng)該重視對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員計(jì)算機(jī)操作能力的重視，進(jìn)行一系列計(jì)算機(jī)培訓(xùn)來(lái)提高他們的“信息化操作能力”。

第五章 結(jié)論和啟示

在對(duì)LNNY公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問(wèn)題進(jìn)行研究的過(guò)程中，筆者發(fā)現(xiàn)，總體來(lái)說(shuō)，LNNY公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問(wèn)題主要集中在兩個(gè)方面。其一，LNNY公司的管理人員對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不夠重視，在追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中忽視了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理。實(shí)際上，這一問(wèn)題就是導(dǎo)致LNNY公司眾多的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問(wèn)題的根源。其二，會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致了公司會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。這兩個(gè)問(wèn)題是LNNY公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重點(diǎn)問(wèn)題，也是其他眾多問(wèn)題的根源。

經(jīng)過(guò)了本文的研究，筆者對(duì)LNNY公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問(wèn)題有了較為深入的了解，在對(duì)其存在的問(wèn)題的詳細(xì)分析過(guò)程中也得出了改進(jìn)這一系列問(wèn)題的重要建議。LNNY公司在今后的發(fā)展過(guò)程中應(yīng)該將更多的注意力放在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制上，不僅僅要建立有效的監(jiān)督機(jī)制，還需要緊跟時(shí)代發(fā)展的腳步，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)進(jìn)行不斷的完善。在當(dāng)今的社會(huì)中，LNNY公司的發(fā)展前景還是較為廣闊的，國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的重視和管理力度也在不斷的增加，，相關(guān)政策的支持無(wú)疑是對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的強(qiáng)大推力。

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