本文關(guān)鍵詞：D汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究　出處：《青島科技大學(xué)》2017年碩士論文　論文類(lèi)型：學(xué)位論文

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【摘要】：隨著汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)行業(yè)的飛速發(fā)展及日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜。企業(yè)只有在不斷改進(jìn)自身管理水平的情況下,才能在競(jìng)爭(zhēng)劇烈的市場(chǎng)環(huán)境中進(jìn)步。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的主要構(gòu)成內(nèi)容,財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展有重要作用。因此,汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。本文以D汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)為例,采用理論和現(xiàn)實(shí)案例相融合的研究方法,分析內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論。筆者通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察、人員訪談、問(wèn)卷調(diào)查把握企業(yè)實(shí)際情況,整理調(diào)研所得信息,梳理D汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀,運(yùn)用五要素原理深入研究D企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。研究目的是發(fā)現(xiàn)D汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的缺陷,探求原因,提供與D企業(yè)自身管理需求相適應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方案。本文主要從三個(gè)方面論述:首先,研究國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)、內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論,搭建本文理論基礎(chǔ)。闡明內(nèi)部控制含義與內(nèi)容,財(cái)務(wù)內(nèi)部控制含義、內(nèi)容與原則目標(biāo),探求內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制之間的關(guān)系。其次,本文以D汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)為研究對(duì)象,針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及特點(diǎn),運(yùn)用五要素原理分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,并分析問(wèn)題所在的原因。調(diào)查結(jié)果發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題:未形成良好的內(nèi)部環(huán)境,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估較弱,部分財(cái)務(wù)控制活動(dòng)存在隱患,信息交流與溝通不暢,監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)控制不力。問(wèn)題所在的原因:管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不夠重視,職責(zé)權(quán)限分配不當(dāng),風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng),財(cái)務(wù)控制活動(dòng)缺乏流程梳理,缺乏有效的監(jiān)督檢查機(jī)制。最后,本文提出完善D汽車(chē)銷(xiāo)售服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方案。從內(nèi)部環(huán)境、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)控制活動(dòng)、信息交流與溝通、監(jiān)督檢查五部分完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。本文從財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)、崗位指導(dǎo)書(shū)、人資政策、企業(yè)文化方面改善內(nèi)部環(huán)境;通過(guò)確定財(cái)務(wù)控制目標(biāo)、識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo),改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制;梳理財(cái)務(wù)活動(dòng)控制流程并指出關(guān)鍵控制點(diǎn);運(yùn)用信息技術(shù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息,保障信息傳遞的及時(shí)性;通過(guò)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)、實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督加強(qiáng)檢查力度。希望本文研究對(duì)相關(guān)企業(yè)具有一定的借鑒意義。
【學(xué)位授予單位】：青島科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類(lèi)號(hào)】：F426.471;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1323780