本文關鍵詞：《薩班斯——奧克斯利法案》對我國上市公司內(nèi)部控制的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】： 2002年出現(xiàn)的一系列公司的財務丑聞曾被人們形容是一場“完美的風暴”,幾乎所有可能發(fā)生的財務欺詐行為都在美國的幾家大型上市公司競相上演了,隨后,美國總統(tǒng)布什簽署了《2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案》,又稱《Sarbanes一oxley act》(即《薩班斯——奧克斯里法案》,文中簡稱《薩班斯法案》),這是一部涉及證券市場監(jiān)管、公司治理、會計和審計職業(yè)規(guī)范等改革的重要法律,也是自羅斯�？偨y(tǒng)以來美國商業(yè)界影響最為深遠的一項改革法案。由于該法案沒有提出豁免條件,即意味著所有在美國上市的公司,包括在美國注冊的上市公司和在外國注冊而于美國上市的公司,都必須遵守該法案。 《薩班斯法案》出臺已經(jīng)有八年的時間了,在這期間,眾多上市公司為執(zhí)行《薩班斯法案》付出了巨額的成本和代價,也有公司由于不堪重負而選擇退出美國資本市場。事隔數(shù)年后,我們有必要再來探討《薩班斯法案》對于中國上市公司公司治理、內(nèi)部控制的影響。通過對中美兩國內(nèi)部控制的比較研究,從而分析《薩班斯法案》的影響,并對完善我國上市公司內(nèi)部控制提出建議。
【關鍵詞】：薩班斯法案 上市公司 內(nèi)部控制
【學位授予單位】：黑龍江大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F275;F276.6;D971.2
【目錄】：

• 中文摘要2-3
• Abstract3-7
• 緒論7-15
• 一、研究背景及意義7-9
• 二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述9-12
• 三、研究方法及主要內(nèi)容12-15
• 第一章 相關理論綜述15-24
• 第一節(jié) 內(nèi)部控制理論15-18
• 一、內(nèi)部控制概念與發(fā)展15-16
• 二、COSO的內(nèi)部控制定義16-17
• 三、內(nèi)部控制的目標和作用17-18
• 第二節(jié) 公司治理理論18-22
• 一、公司治理涵義18-21
• 二、公司治理模式21
• 三、公司治理框架21-22
• 第三節(jié) 公司治理與內(nèi)部控制的關系22-23
• 一、公司治理與內(nèi)部控制的區(qū)別22-23
• 二、公司治理與內(nèi)部控制的聯(lián)系23
• 本章小結23-24
• 第二章 中美上市公司內(nèi)部控制比較研究24-32
• 第一節(jié) 中美上市公司治理結構比較分析24-26
• 一、中國上市公司治理結構24-25
• 二、美國上市公司治理結構25
• 三、中美上市公司治理結構比較25-26
• 第二節(jié) 中美內(nèi)部控制規(guī)范比較分析26-29
• 一、中國的內(nèi)部控制規(guī)范26-27
• 二、美國的內(nèi)部控制規(guī)范27-28
• 三、中美內(nèi)部控制規(guī)范比較28-29
• 第三節(jié) 中美內(nèi)部控制報告比較分析29-31
• 一、中國內(nèi)部控制報告主要內(nèi)容29
• 二、美國內(nèi)部控制報告主要內(nèi)容29-30
• 三、中美內(nèi)部控制報告內(nèi)容比較30-31
• 本章小結31-32
• 第三章 《薩班斯-奧克斯利法案》對上市公司內(nèi)部控制的影響研究32-41
• 第一節(jié) 《薩班斯-奧克斯利法案》概要32-38
• 一、《薩班斯-奧克斯利法案》頒布的歷史背景32-33
• 二、《薩班斯-奧克斯利法案》的核心條款概述33-35
• 三、《薩班斯-奧克斯利法案》的特征分析35-38
• 第二節(jié) 《薩班斯—奧克斯利法案》對內(nèi)部控制的影響與發(fā)展38-40
• 一、《薩班斯—奧克斯利法案》對上市公司內(nèi)部控制的影響38-39
• 二、《薩班斯——奧克斯利法案》對內(nèi)部控制影響的效果分析39
• 三、《薩班斯——奧克斯利法案》對內(nèi)部控制理論的發(fā)展39-40
• 本章小結40-41
• 第四章 《薩班斯-奧克斯利法案》對中國上市公司的影響41-53
• 第一節(jié) 《薩班斯-奧克斯利法案》對我國上市公司的影響41-43
• 一、對已在或擬在美國上市的中國企業(yè)的影響41-42
• 二、對中國其他上市公司的影響42-43
• 第二節(jié) 中國上市公司受《薩班斯-奧克斯利法案》影響的案例分析43-51
• 一、成功的案例——中國移動43-49
• 二、失敗的案例——UT斯達康49-51
• 本章小結51-53
• 第五章 《薩班斯-奧克斯利法案》對完善我國上市公司內(nèi)部控制的啟示53-65
• 第一節(jié) 我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀和影響因素分析53-58
• 一、我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析53-58
• 二、我國上市公司內(nèi)部控制的影響因素分析58
• 第二節(jié) 《薩班斯-奧克斯利法案》對完善我國上市公司的內(nèi)部控制的啟示58-64
• 一、完善公司治理結構59-60
• 二、完善內(nèi)部控制制度60-62
• 三、完善內(nèi)部監(jiān)督體系62-63
• 四、完善外部監(jiān)督體系63-64
• 本章小結64-65
• 結語65-66
• 參考文獻66-68
• 致謝68-69
• 攻讀學位期間發(fā)表的學術論文69-70

【引證文獻】

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 楊哲;IPO公司自愿披露內(nèi)控報告實證研究[D];西南財經(jīng)大學;2011年

2 程磊;我國上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀與影響因素研究[D];山東科技大學;2011年

  本文關鍵詞：《薩班斯——奧克斯利法案》對我國上市公司內(nèi)部控制的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號：372796