安然、世通等一連串被廣泛宣傳的企業(yè)丑聞相繼發(fā)生：虛報業(yè)績、管理人作弊、破產(chǎn)、公積金損失等，令市場對公司管冶和企業(yè)財務(wù)報告失去信心。為了打擊欺騙及保護投資者，美國布殊總統(tǒng)于2002年簽訂了薩班斯法案-The Sarbanes-Oxley Act，簡稱SOX。薩班斯法案引進了上市公司會計檢察委員會（PCAOB），以監(jiān)察會計師事務(wù)所及審計標準，法案并提高商業(yè)罪案刑罰，規(guī)管會計師獨立性等。其中第404條更要求企業(yè)管理層評估其財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制的有效程度，并要由獨立會計師加以評審及作出意見，意圖提升企業(yè)內(nèi)部控制效力以保障財務(wù)報告的可靠性，。第404條為企業(yè)帶來沉重的工作負擔，以致巨大成本開支，本文是個案研究：透過一家國際企業(yè)推行第404條的案件，分析第404條對個體企業(yè)和整體市場的影響利敝，進而作出建議：企業(yè)如何減低成本提高效益，監(jiān)管機關(guān)如何改善旨引及要求，以穩(wěn)固第404條的好處并減少其對市場尤其是小型企業(yè)的影響。改進監(jiān)管理措施是改進市場的持續(xù)宗旨，可靠的財務(wù)報告是非常重要的，所以作者建議其它市場的監(jiān)管機關(guān)應(yīng)該以薩班斯法案做參考，把其中學到的教訓和經(jīng)驗，深入研究考慮，選法案中相關(guān)和最有效的部... 

【文章來源】：暨南大學廣東省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：73 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 薩班斯法案摘要
    1.1 薩班斯法案的背景
    1.2 薩班斯法案各章節(jié)的內(nèi)容及規(guī)定
2 什么是薩班斯法案404條款—文獻研究
    2.1 四大會計師事務(wù)所關(guān)于薩班斯法案404條款的實施指南
    2.2 我在四大會計師事務(wù)所的實施指南中學習的內(nèi)容
3 跨國公司對薩班斯法案404條款的執(zhí)行
    3.1 背景和要求
    3.2 K集團采用的鑒證方法和步驟
    3.3 管理層評價的方法
    3.4 書面文件的示例
    3.5 對K集團薩班斯法案404條款合規(guī)工作的評估
4 薩班斯法案404條款的成本效益分析
    4.1 公司需要為440條款進行哪些額外工作?
    4.2 實施薩班斯法案440條款的成本
    4.3 實施薩班斯法案440條款的收益
    4.4 成本效益分析
5 對于薩班斯法案404條款我們應(yīng)該做什么?
    5.1 成本最小化和效益最大化
    5.2 對審計準則2號的推薦和證券交易委員會
    5.3 薩班斯法案404條款對資本市場的影響
6 結(jié)論
參考文獻
致謝辭



本文編號：2959925