第 1 章 緒論

1.1 研究背景與選題意義
自從我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高速發(fā)展階段以后，顯著的特征是伴隨著 GDP 的高速增長(zhǎng)，地區(qū)間公共服務(wù)失衡程度也在加強(qiáng)。公共服務(wù)的數(shù)量與質(zhì)量呈現(xiàn)出與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的一面，確切的說(shuō)就是公共服務(wù)滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。公共服務(wù)主要包括衛(wèi)生、教育、消防、交通、社保等服務(wù)性設(shè)施及項(xiàng)目。公共服務(wù)最主要的特點(diǎn)是公益性與服務(wù)性。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)用于公共物品的財(cái)政支出規(guī)�？倲�(shù)一直在增加，但所占比重卻沒(méi)有明顯增長(zhǎng)。這與我國(guó)地方政府過(guò)于重視 GDP 增長(zhǎng)而相對(duì)忽視公共服務(wù)有直接的關(guān)系，導(dǎo)致地區(qū)間公共服務(wù)差距不斷拉大，最近幾年，與民生相關(guān)的領(lǐng)域逐漸引起社會(huì)廣泛重視，尤其是教育均等化問(wèn)題。在我國(guó)目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,政府能否利用好并完善基本公共服務(wù)這一政府工具,關(guān)鍵取決于政府職能是否能夠轉(zhuǎn)變。教育是民族振興的基礎(chǔ),對(duì)于任何國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步都起著不可磨滅的作用, 如何使人人都享受被教育的權(quán)利,可以說(shuō)是一國(guó)最基本的民生工程。教育事業(yè)關(guān)乎一國(guó)最基本的國(guó)民福利，尤其是基礎(chǔ)教育，具有很強(qiáng)的外溢性。作為外溢性很強(qiáng)的公共物品，理應(yīng)由政府提供。但我國(guó)的教育問(wèn)題一直很凸顯，比如財(cái)政性教育支出所占比重一向不高，初等教育面臨著教學(xué)質(zhì)量不高、教育資源被過(guò)渡利用等問(wèn)題，且地區(qū)間教育資源不均衡問(wèn)題也很突出。高等教育也面臨著區(qū)域間投入不均衡的問(wèn)題。直到 2012 年，財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占 GDP 的比重才首次達(dá)到《教育綱要規(guī)劃》的 4%基本目標(biāo)。本文從財(cái)政體制的角度入手，研究了財(cái)政分權(quán)程度對(duì)教育資源數(shù)量以及分配的影響。期待通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的財(cái)政體制提出建議來(lái)改進(jìn)日趨嚴(yán)重的教育供給問(wèn)題。
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1.2 研究方法與論文架構(gòu)

1.2.1 研究方法
本文的理論基礎(chǔ)是財(cái)政分權(quán)理論,采用的基本方法是定性分析與定量分析相結(jié)合，并融合了規(guī)范分析與實(shí)證分析方法。具體來(lái)說(shuō)，在本論文的選題意義與研究目的的基礎(chǔ)上，并結(jié)合所選數(shù)據(jù)特點(diǎn)，主要采用了以下幾類研究方法：
1、文獻(xiàn)綜述法：本論文在前人已有文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上提出財(cái)政分權(quán)對(duì)教育資源配置的影響，論文第一章分類回顧了與財(cái)政分權(quán)和公共服務(wù)均等化相關(guān)的文獻(xiàn)，主要囊括財(cái)政分權(quán)與政府的行為規(guī)模、財(cái)政分權(quán)與教育供給問(wèn)題、財(cái)政分權(quán)與政府競(jìng)爭(zhēng)、錦標(biāo)賽競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制等。并對(duì)上述文獻(xiàn)進(jìn)行了系統(tǒng)的梳理；第二章論述的財(cái)政學(xué)中公共品理論、財(cái)政分權(quán)理論、不同體制下公共品供給效率理論等也采用了文獻(xiàn)綜述與博弈模型相結(jié)合的說(shuō)明方式；論文第四部分在構(gòu)建模型及指標(biāo)方法的確定上，也是在綜述前人研究成果的基礎(chǔ)上來(lái)最終確定研究方法的。
2、描述統(tǒng)計(jì)法：在論文的第三章、第四章及第五章，對(duì)我國(guó)財(cái)政分權(quán)程度與區(qū)域教育資源進(jìn)行比較分析時(shí)，運(yùn)用描述性統(tǒng)計(jì)分析方法對(duì)我國(guó)各省與區(qū)域間的數(shù)據(jù)進(jìn)行直觀對(duì)比分析，對(duì)不同層級(jí)的教育體制進(jìn)行比較，分析結(jié)果簡(jiǎn)單明了。
3、計(jì)量模型分析法：通過(guò)對(duì)前人的研究所進(jìn)行的推導(dǎo)與總結(jié)，得出模型中比較有參考價(jià)值的影響因素，并對(duì)模型所假定的結(jié)論進(jìn)行推導(dǎo)與證明，建立符合本研究的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型，運(yùn)用 VAR 等方法對(duì)建立的模型進(jìn)行檢驗(yàn)，從而得出結(jié)論。再由結(jié)論出發(fā)，得出解決問(wèn)題的對(duì)策。
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第 2 章 財(cái)政分權(quán)、教育資源的相關(guān)理論

2.1 財(cái)政分權(quán)理論
財(cái)政分權(quán)的理論結(jié)果應(yīng)該是，地方政府有能力提供并且會(huì)依據(jù)當(dāng)?shù)鼐用竦钠脕?lái)提供公共物品和服務(wù)，將當(dāng)?shù)鼐用竦母＠麚p失降到最小。財(cái)政分權(quán)理論起源于 Tiebout (1956)的《地方支出的純理論》,發(fā)展到今天已經(jīng)有了半個(gè)多世紀(jì)的歷史,研究的核心問(wèn)題就是政府如何發(fā)揮職能才能使各級(jí)政府間財(cái)權(quán)事權(quán)的配置更具效率。從發(fā)展過(guò)程來(lái)說(shuō)，可以分為第一代財(cái)政分權(quán)理論（也成傳統(tǒng)財(cái)政分權(quán)理論）和第二代財(cái)政分權(quán)理論。無(wú)論第一代財(cái)政分權(quán)理論還是作為承接的第二代財(cái)政分權(quán)理論，在各自的發(fā)展史上都有里程碑式的作用，其產(chǎn)生的原因都是為了改善“政府失靈”。此外，財(cái)政分權(quán)理論還試圖解釋各級(jí)政府之間的收入來(lái)源及劃分、支出責(zé)任及劃分、各級(jí)政府存在的理由等。財(cái)政分權(quán)目前已經(jīng)是世界各國(guó)普遍采用的模式，其存在的合理性主要在于財(cái)政分權(quán)能夠優(yōu)化社會(huì)福利,近一步的穩(wěn)定中央與地方政府的政治經(jīng)濟(jì)關(guān)系。當(dāng)然,不合理的財(cái)政分權(quán)與財(cái)政集權(quán)一樣將會(huì)導(dǎo)致財(cái)政功能的喪失與扭曲�？v觀世界各國(guó)，財(cái)政分權(quán)的實(shí)現(xiàn)一般通過(guò)以下三種手段:中央與地方政府的稅收份額劃分、轉(zhuǎn)移支付的下?lián)堋⒌胤秸匆?guī)定義務(wù)上繳收入給中央政府。雖然各國(guó)財(cái)政分權(quán)界定的范圍不同，但都試圖強(qiáng)調(diào)地方政府在供給公共服務(wù)上的作用。在不同的國(guó)家與政治體制環(huán)境下，財(cái)政分權(quán)的表現(xiàn)形式也會(huì)有所不同。根據(jù)前人的研究資料，對(duì)財(cái)政分權(quán)程度的衡量主要采用過(guò)以下指標(biāo)：地方財(cái)政收入與全國(guó)財(cái)政收入的比、地方財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比例、省級(jí)政府預(yù)算收入自留比率、預(yù)算收入邊際分成率、自治權(quán)力等。
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2.2 教育資源的公共性分析
根據(jù)公共財(cái)政學(xué)理論，社會(huì)產(chǎn)品可以分為公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品，正因?yàn)楣伯a(chǎn)品的存在性，才有了政府介入社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。所謂公共產(chǎn)品就是指可以在同一時(shí)間被不同消費(fèi)者所消費(fèi)的產(chǎn)品，如國(guó)防、基礎(chǔ)設(shè)施等。而私人產(chǎn)品指效用可以被分割的產(chǎn)品，產(chǎn)品的所有權(quán)歸購(gòu)買者個(gè)人所有。公共產(chǎn)品的概念最早是由 DavidHume 提出，David Hume (1895)①以“草地排水”為例,認(rèn)為公共產(chǎn)品是指那些不會(huì)和任何人的利益發(fā)生沖突,但對(duì)整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)必不可少的產(chǎn)品，提出了搭便車?yán)碚摚w現(xiàn)公共產(chǎn)品的思想。Lindalil (1919)②在《公平稅收》中正式提出“公共產(chǎn)品”一詞,并提出了著名的“林達(dá)爾均衡”（Lindahl equilibrium），，林達(dá)爾均衡主要論證了公共物品與私人物品的定價(jià)原理及市場(chǎng)均衡價(jià)格存在差異的原因，是確定信息商品價(jià)格的最初理論依據(jù)。這一均衡的主要條件為每個(gè)公民分擔(dān)的公共產(chǎn)品成本與其所享受公共產(chǎn)品邊際收益相等。當(dāng)公共產(chǎn)品的定價(jià)方式與消費(fèi)者需求彈性相聯(lián)時(shí)，均衡解就是使正常利潤(rùn)為零時(shí)的約束條件，根據(jù)消費(fèi)者對(duì)公共產(chǎn)品的不同評(píng)價(jià)，分別確定各自價(jià)格。Samiielscm (1954)③在《公共支出的純理論》中對(duì)公共產(chǎn)品界定為: 個(gè)體對(duì)某種產(chǎn)品的消費(fèi),不能減少其他任何人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的數(shù)量或質(zhì)量。布坎南(1999)④提出了“準(zhǔn)公共產(chǎn)品理論”,并對(duì)公共產(chǎn)品的含義進(jìn)行更為清晰的界定：只要是因?yàn)橐恍┰蚨杉w來(lái)提供的，就可以被看做是公共產(chǎn)品，而無(wú)論供給者是團(tuán)體還是集體。社會(huì)想要正常穩(wěn)定的運(yùn)行都是私人部門(mén)與公共部門(mén)共同起作用的結(jié)果。馬斯格雷夫在 1938 年發(fā)表名為《公共經(jīng)濟(jì)自愿交換論》的論文，最先論述了公共產(chǎn)品供給與需求理論。公共產(chǎn)品由誰(shuí)來(lái)提供才最有效率，一直是公共產(chǎn)品理論問(wèn)題分析的核心所在。
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第 3 章 我國(guó)分稅制財(cái)政體制與教育財(cái)政體制的現(xiàn)狀分析........ 40
3.1 我國(guó)地方財(cái)政體制 ..... 40
3.1.1 財(cái)政體制演變的階段性劃分 .... 40
3.1.2 轉(zhuǎn)移支付 ...... 42
3.2 我國(guó)教育財(cái)政體制 ..... 44
3.2.1 我國(guó)教育財(cái)政體制歷史變革 .... 44
3.2.2 我國(guó)教育經(jīng)費(fèi)的來(lái)源及指標(biāo)說(shuō)明 ...... 46
3.2.3 我國(guó)教育財(cái)政體制現(xiàn)狀及問(wèn)題 ..... 47
第 4 章 財(cái)政分權(quán)對(duì)初、高等教育供給數(shù)量的影響及原因分析..... 62
4.1 財(cái)政分權(quán)的衡量 ......... 62
4.2 初、高等教育資源配置的衡量 ..... 64
4.3 財(cái)政分權(quán)對(duì)初、高等教育供給數(shù)量影響的實(shí)證分析 .... 65
第 5 章 財(cái)政分權(quán)對(duì)教育資源非均衡配置的影響及原因分析.... 80
5.1 資源分配不平等的度量 ....... 80
5.2 區(qū)域間教育資源非均衡配置的現(xiàn)狀分析 .... 81
5.2.1 東、中、西部的劃分 ...... 81
5.2.2 我國(guó)教育資源區(qū)域不平等的現(xiàn)狀分析 ........ 82
5.3 財(cái)政分權(quán)對(duì)區(qū)域間教育資源非均衡配置的實(shí)證分析 .... 84
5.4 財(cái)政分權(quán)對(duì)層級(jí)教育資源非均衡配置的實(shí)證分析 ........ 91

第 6 章 財(cái)政分權(quán)下教育財(cái)政支出的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

6.1 財(cái)政分權(quán)下初等教育財(cái)政支出的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒
美國(guó)是典型的聯(lián)邦制國(guó)家，政府分為聯(lián)邦、州、地方三個(gè)級(jí)別，與此相應(yīng)的，美國(guó)的財(cái)政體制也劃分為三個(gè)級(jí)別�？梢哉f(shuō)，美國(guó)作為聯(lián)邦制國(guó)家的典型代表，經(jīng)過(guò)由邦聯(lián)①到聯(lián)邦②的發(fā)展過(guò)程，分權(quán)程度較為徹底，已經(jīng)形成了較為規(guī)范的財(cái)政關(guān)系，政府間職能的劃分也以公共品理論為基礎(chǔ)，符合受益原則、效率原則與財(cái)權(quán)事權(quán)相統(tǒng)一的原則。按照這三項(xiàng)基本原則的精神，美國(guó)聯(lián)邦政府的主要職能體主要體現(xiàn)在國(guó)防支出、制定財(cái)稅政策、制定貨幣政策、提供公共服務(wù)、處理政府間矛盾、教育醫(yī)療等方面。在美國(guó)，不存在全國(guó)統(tǒng)一的稅法，每個(gè)州與地方都有獨(dú)立的稅收立法權(quán)，各級(jí)政府可以在憲法框架內(nèi)制定符合本區(qū)情況的稅種、稅率以確保本地區(qū)政府能較好的履行政府職能。而且美國(guó)也實(shí)施政府間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，這種財(cái)政轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助分為有條件的財(cái)政補(bǔ)助和無(wú)條件的財(cái)政補(bǔ)助，所謂有條件補(bǔ)助就是指規(guī)了特定用途和條件、地方政府得到的聯(lián)邦政府給予的補(bǔ)助，用以體現(xiàn)出聯(lián)邦政府的宏觀調(diào)控功能；而無(wú)條件補(bǔ)助本質(zhì)上是聯(lián)邦政府與各州、地方政府的收入分享機(jī)制，聯(lián)邦政府并沒(méi)有指定該項(xiàng)補(bǔ)助的用途與條件，只是每年按照相對(duì)固定的比例在各個(gè)州之間進(jìn)行分配的一種制度，這個(gè)比例由國(guó)會(huì)計(jì)算得出，在計(jì)算時(shí)對(duì)相應(yīng)時(shí)期內(nèi)的各州人均收入水平、人口規(guī)模和稅收情況進(jìn)行全面的比較分析，因此無(wú)條件的補(bǔ)助通常被看成是實(shí)現(xiàn)地區(qū)均等化的財(cái)政手段。而美國(guó)的教育財(cái)政采用的是典型的地方分權(quán)形式，各個(gè)州、地方各自管轄，沒(méi)有全國(guó)通用的統(tǒng)一教育立法。聯(lián)邦政府對(duì)各個(gè)州與地方教育只有援助權(quán)而沒(méi)有制約權(quán)，現(xiàn)有的教育行政立法均是由各個(gè)州、地方議會(huì)依據(jù)自身情況而制定的。

結(jié)論

從前文的分析可知，我國(guó)教育資源的配置有很大差距,尤其是初等與高等教育之間以及區(qū)域之間教育資源配置差異明顯，影響社會(huì)公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。未來(lái)總體的改革方向是應(yīng)該圍繞中央政府為主體逐步實(shí)現(xiàn)教育系統(tǒng)的合理配置、努力將初等教育與高等教育、區(qū)域教育資源做到均衡的配置,促進(jìn)社會(huì)公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。初等教育是教育的根基、是國(guó)民綜合素質(zhì)的保證。本節(jié)從財(cái)政分權(quán)的視角入手，來(lái)探討初等教育財(cái)政支出的改革方向。世界銀行最近的一項(xiàng)研究表明，中國(guó)初等教育的財(cái)政困難與投入不平衡是影響中國(guó)教育發(fā)展的主要難題，若地方政府一味的注重高等教育投入而忽視初等教育投入，會(huì)繼續(xù)加大中國(guó)地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異。因?yàn)榻逃陌l(fā)展直接影響著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。可以說(shuō)教育既是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素、也是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的因素，從而影響到中國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期發(fā)展方向。根據(jù)前面章節(jié)的實(shí)證研究結(jié)論可以看出，當(dāng)前政府重視經(jīng)濟(jì)建設(shè)所導(dǎo)致的支出結(jié)構(gòu)問(wèn)題凸顯，這也是未來(lái)要改革的方向。而教育財(cái)政政策主要可以分為兩個(gè)方面：支出政策與收入政策。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，從支出政策方面看，初等教育的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、方式、規(guī)模等方面存在很多問(wèn)題，如在占 GDP 的比重方面，財(cái)政性教育支出所占的比重偏低、初等教育教學(xué)環(huán)境較差，有待進(jìn)一步加強(qiáng)、教學(xué)水平與質(zhì)量有待提高等；從收入政策方面看，初等教育的收入來(lái)源比較單一、以費(fèi)代稅現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生、收入分配不公平等。教育財(cái)政體制的不公平依然是造成我國(guó)初等教育中不公平現(xiàn)象的根本原因。
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參考文獻(xiàn)（略）