第 1 章 緒論

自我國改革開放至今的三十多年以來，我國在財政領域先后進行了多次重大的改革，并與其他領域的改革共同推進。2013 年，黨中央召開十八屆三中全會，會議中明確提出我國要“建立事權和支出責任相適應的制度”。2014 年 7 月，我國《深化財稅體制改革總體方案》審議通過，提出建立事權和支出責任相適應的制度是深化財稅體制改革的核心內(nèi)容之一。建立事權與支出責任相匹配的制度是保證整個財政體制可以協(xié)調運轉的前提。地方事權與支出責任的匹配問題作為其中的一個重要組成部分顯得尤為重要。而就目前來看，地方各級政府之間事權劃分不清晰，支出責任與財力匹配不合理，，地方事權與支出責任缺乏有效的財政協(xié)調機制等問題亟待解決。地方政府事權與支出責任的匹配問題是深化財稅體制改革必須要首先解決的問題。為了促進國民經(jīng)濟的良好發(fā)展，貫徹黨的十八大提出的關于事權與支出責任合理匹配的要求，本文對地方政府事權與支出責任的劃分以及匹配進行了多方面多角度的分析。

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第 2 章 地方政府事權與支出責任相匹配的理論基礎

2.1 財政分權理論

奧茨是財政聯(lián)邦主義的第一代代言人，奧茨所提出的財政聯(lián)邦主義對于聯(lián)主義的發(fā)展具有重要的影響。奧茨的核心就是奧茨“分權定理”。奧茨指出，對于某一類公共產(chǎn)品，如果其消費子集是確定的，并且各個層級的政府提供產(chǎn)品的成本在每一個轄區(qū)范圍內(nèi)都相同，地方政府對相應轄區(qū)內(nèi)公共產(chǎn)品的提供會比中央政府提供更有效。奧茨在 1999 年還提出，如果是在信息條件完全的前提下，中央政府就能夠真的不同地區(qū)居民的需求，提供不同的公共產(chǎn)品來達到社會福利的最大化，在這種條件下財政分權理論就無需存在。但是現(xiàn)實生活中往往信息不對稱，所以地方政府比中央政府更加了解當?shù)鼐用竦男枨笠约肮伯a(chǎn)品的成本。將奧茨理論在多層級政府中運用，就是說只要各級政府都在有效水平上負責對公共產(chǎn)品進行提供，那么就能使得社會福利達到最優(yōu)化水平，但是此定理也是建立在很多限制條件上的。奧茨也將經(jīng)濟學理論上的財政聯(lián)邦主義和政治聯(lián)邦制進行了鮮明地區(qū)分，[10]奧茨理性地指出，公共部門的重塑不能只是通過分權來簡單劃分，首先要把支出責任以及財政工具在各政府層級進行合理定位。財政聯(lián)邦主義是公共財政領域中的一個分支學科，關注的問題是政府的縱向劃分，主要討論的是各層級政府的任務。

2.2 公共產(chǎn)品理論

公共產(chǎn)品理論是研究政府與市場供給最直接的理論。公共市場理論對政府與市場的邊界進行了界定，著重研究了政府介入市場進行資源配置的必要性并揭示了政府機制的缺陷。公共產(chǎn)品理論對公共產(chǎn)品的提供方式進行了研究。根據(jù)公共產(chǎn)品理論，省以下政府在劃分事權與支出責任時可以根據(jù)公共事務的外溢性大小進行劃分。越是外溢性大的公共事務越應該交由越高層級的政府承擔事權與支出責任，而對于具有明顯區(qū)域性的公共事務，如果公共產(chǎn)品的外溢性很小，就應該交由基層政府承擔，這樣不僅可以實現(xiàn)公共產(chǎn)品的有效供給，還可以提高供給效率。

第 3 章 事權與支出責任的定位與劃分原則...............15

3.1 事權與支出責任的基本內(nèi)涵..........15
3.2 地方事權與支出責任劃分應遵循的原則..........17
3.3 小結..............19
第 4 章 山西省政府間事權與支出責任的匹配情況...................20
4.1 山西省各級政府間事權與支出責任匹配的實證分析...............20
4.2 山西省的事權與支出責任匹配情況........ 25
4.3 小結................31
第 5 章地方政府間事權與支出責任匹配存在的問題分析.................32
5.1 地方政府事權與支出責任劃分的現(xiàn)狀...............32
5.2 山西省各級政府事權與支出責任劃分存在的問題分析.................34
5.3 小結........................41

第 8 章 建立地方事權與支出責任相匹配制度的建議

8.1 完善事權與支出責任劃分的法律制度

從財政法治建設的角度看，我國在財政法中也沒有對地方政府事權與支出責任劃分進行明確規(guī)定，這就決定了地方政府在事權劃分上的不足，也沒有辦法達到深化財稅體制改革的要求。確立權責清單，就使得人們習慣于從功利的角度去解決問題，但是想要真正的解決問題，就不能單純從權力角度解決問題，而是從制度層面上去解決問題才妥當。從財政法定的原則來看，我國必須將地方政府事權與支出責任的匹配問題寫進法律。從深化財稅體制改革方面考慮，事權的劃分也必須從之前的行政主導模式向法治主導模式轉變。在整個全面深化改革的進程中，重大的改革都應該要有法律依據(jù)。通過法律引領與推動相關法制建設，利用法律至高無上的權威去推進改革進程。所以，只有將財政法定化才能推動財政的有效改革。[47既然地方政府事權與支出責任的劃分問題是屬于財稅體制的問題，那么必須制定相關法律對地方政府間事權與支出責任做出明確規(guī)定，地方各層級政府事權與支出責任的劃分都必須以憲法所規(guī)定的政府架構為依據(jù)。

8.2 合理劃分事權與支出責任

實現(xiàn)地方政府事權與支出責任相匹配的目標，首先就是要明確劃分事權。明確事權劃分是深化分稅制改革的基礎，只有確定了地方各級政府間的事權，才能合理匹配支出責任。對地方政府事權進行改革不僅要明確事權還要對事權進行細化，地方政府主要對管轄范圍內(nèi)的、與經(jīng)濟、社會事業(yè)發(fā)展有關的公共事務負責。地方各級政府首先要明確各層級政府對義務教育、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生等公共服務領域的各級政府的事權負擔比例。其次，地方省級政府對本省的事權進行細分，列出事權清單，明確各項事權在各層級政府之間的負擔比例并對外公布。最后 ，地方各級政府間事權的劃分，不僅要對某項具體的事務歸屬以及各層級政府的負擔比例進行劃分，還要對該項事權的順利執(zhí)行進行明確的責任分工，包括事權的管理、監(jiān)督以及執(zhí)行等。對于地方各級政府的職能分工，有關于事權的決策與監(jiān)督方面的職能應該由省級政府承擔，支出責任也應該適當上移，而關于事權的具體管理以及執(zhí)行應該交由低層級的政府（市、縣）對其負責。具體來看就是省政府對某些公共事務不僅具有決策及監(jiān)督的職能，也要承擔該項事務的支出責任及管理職責，市縣層級的政府主要將重點放在事權的管理與執(zhí)行上。

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結論與展望

事權與支出責任的合理匹配是我國進行財稅體制改革的關鍵，是必須要解決的問題，而財稅體制改革的成功與否直接決定了我國的經(jīng)濟健康發(fā)展。地方政府作為我國政府的重要組成部分，對地方政府間事權與支出責任的匹配問題進行研究對于整個社會的發(fā)展都有非常重要的意義。然而隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，地方政府間事權與支出責任在劃分方面的弊端也逐漸顯現(xiàn)出來，地方政府間的事權與支出責任存在嚴重不匹配的現(xiàn)象。因此本文以山西省為研究對象，針對性的分析了地方政府間事權與支出責任的劃分現(xiàn)狀以及存在的問題。本文根據(jù)事權與支出責任劃分的理論基礎及指導思想，借鑒其他聯(lián)邦主義國家地方政府在事權與支出責任劃分的經(jīng)驗教訓，并結合山西省地方政府間事權與支出責任劃分的現(xiàn)狀，深入分析了我國地方政府間事權與支出責任劃分尚待完善的地方。本文對山西省地方政府間事權與支出責任劃分的理想模式進行了構建，便于我們直觀的了解目前我國事權與支出責任在劃分方面存在的問題。最后結合前幾章對事權與支出責任的分析，提出了一些具體性建議。

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參考文獻（略）

本文編號：100729