當前,虛開增值稅專用發(fā)票犯罪形勢嚴峻復雜,傳統(tǒng)偵查模式存在線索來源單一、偵查效率低下、無法穿透全鏈條等弊端,無法應對日益升級的犯罪手段,因此,虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式的轉(zhuǎn)型升級勢在必行。本文從偵查模式的角度出發(fā),結(jié)合當前經(jīng)濟犯罪偵查工作提倡“信息化建設,數(shù)據(jù)化實戰(zhàn)”的背景,提出虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式的轉(zhuǎn)型方向為“數(shù)據(jù)導偵模式”,力求從頂層設計的宏觀層面以及實踐運用的微觀層面對虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的打擊偵辦提出解決之道。本文的主體部分總共包括五個章節(jié)。第一部分,梳理虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式的研究現(xiàn)狀以及研究意義,并對偵查模式的基本概念進行剖析。第二部分,論述了虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的概念以及犯罪手段。針對當前虛開增值稅專用發(fā)票犯罪鏈條長的突出特點,按照作案流程對“開票、變票、洗票”三大環(huán)節(jié)的犯罪手段進行了總結(jié),并指出虛開增值稅專用發(fā)票犯罪中資金回流的必然現(xiàn)象,在此基礎上,對虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的稅務數(shù)據(jù)特征、資金數(shù)據(jù)特征等行為特征進行分析。第三部分,圍繞當前嚴峻復雜的犯罪態(tài)勢,指出傳統(tǒng)虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式的特征及其弊端,突顯虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式轉(zhuǎn)型的必要性。第四部分,通過梳理我國犯罪情報開展工作的歷史脈絡,引申出虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式的轉(zhuǎn)型方向是數(shù)據(jù)導偵模式,在與傳統(tǒng)稅偵模式進行比較分析的基礎上提煉出數(shù)據(jù)導偵模式的特征。第五部分,從宏觀層面以及微觀層面對虛開增值稅專用發(fā)票犯罪數(shù)據(jù)導偵模式的運行進行了論述。首先,文章指出應從暢通數(shù)據(jù)獲取渠道、研發(fā)完善類罪模型、建立科學的扁平化指揮調(diào)度體系三方面進行頂層設計從而為數(shù)據(jù)導偵模式的運行提供數(shù)據(jù)基礎、技術(shù)支撐以及組織保障,其次,詳實論述了數(shù)據(jù)導偵模式在虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查領域的實踐運用,包括線上監(jiān)測、線上經(jīng)營、資金分析、落地打擊、取證深挖。
【學位單位】：中國人民公安大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2020
【中圖分類】：D631.2
【部分圖文】：

筆者在中國知網(wǎng)以"虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查"為關鍵詞進行檢索,出現(xiàn)120條結(jié)果,以下是對"虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查"研究狀況的介紹。根據(jù)圖1,可以發(fā)現(xiàn),虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查的研究學科領域,以法學、財政以及公安領域為主,其中,關于虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的法學研究占絕對多數(shù),達93%,以犯罪行為認定以及法律適用為主要論述內(nèi)容。財政研究次之,主要從稅務專業(yè)角度研究虛開增值稅專用發(fā)票違法行為的原因,通常從宏觀層面多角度提出虛開增值稅專用發(fā)票犯罪行為的綜合治理對策,公安預防及打擊僅小篇幅涉及。而公安領域,則重點探討虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的形勢、特點以及對策,其中部分文章是關于典型虛開增值稅專用發(fā)票犯罪案件的偵破紀實,專門論述虛開增值稅專用發(fā)票犯罪及其偵查的文章僅占少數(shù)。

偵查模式一直是刑訴法學界與偵查學界共同關注的話題,從著名法學家到年輕學員,從公安院校學者到偵查實務部門人員,紛紛撰文予以探討。但源于學者們研究視角與立場的不同,對偵查模式的研究存在著兩個分野明顯的論域（如圖2）：一個是以法學界為主力研究陣容強調(diào)程序正義、保障人權(quán)；一個是以偵查實務部門為主力研究陣容強調(diào)實體真實、提高效率。[4]1.3.2.1 偵查模式的總體研究動態(tài)

筆者在中國知網(wǎng)上以"偵查模式"為關鍵詞進行了檢索,共顯示2779條結(jié)果,大體研究趨勢如圖3所示。從數(shù)量上看,訴訟法學界與偵查學界對偵查模式的研究整體上不相上下,但由于時代發(fā)展以及社會現(xiàn)實的需要,偵查模式的理論研究呈現(xiàn)出階段性特征（如圖4）。因此,為了更好地展示1996年以來"偵查模式"的研究狀況,筆者將偵查模式的歷史研究成果分為三個階段,并對每一階段的歷史背景、研究狀況以及原因進行了分析。
【參考文獻】

相關期刊論文 前10條

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本文編號：2882252