當(dāng)前,虛開增值稅專用發(fā)票犯罪形勢(shì)嚴(yán)峻復(fù)雜,傳統(tǒng)偵查模式存在線索來源單一、偵查效率低下、無法穿透全鏈條等弊端,無法應(yīng)對(duì)日益升級(jí)的犯罪手段,因此,虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式的轉(zhuǎn)型升級(jí)勢(shì)在必行。本文從偵查模式的角度出發(fā),結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪偵查工作提倡“信息化建設(shè),數(shù)據(jù)化實(shí)戰(zhàn)”的背景,提出虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式的轉(zhuǎn)型方向?yàn)椤皵?shù)據(jù)導(dǎo)偵模式”,力求從頂層設(shè)計(jì)的宏觀層面以及實(shí)踐運(yùn)用的微觀層面對(duì)虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的打擊偵辦提出解決之道。本文的主體部分總共包括五個(gè)章節(jié)。第一部分,梳理虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式的研究現(xiàn)狀以及研究意義,并對(duì)偵查模式的基本概念進(jìn)行剖析。第二部分,論述了虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的概念以及犯罪手段。針對(duì)當(dāng)前虛開增值稅專用發(fā)票犯罪鏈條長(zhǎng)的突出特點(diǎn),按照作案流程對(duì)“開票、變票、洗票”三大環(huán)節(jié)的犯罪手段進(jìn)行了總結(jié),并指出虛開增值稅專用發(fā)票犯罪中資金回流的必然現(xiàn)象,在此基礎(chǔ)上,對(duì)虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的稅務(wù)數(shù)據(jù)特征、資金數(shù)據(jù)特征等行為特征進(jìn)行分析。第三部分,圍繞當(dāng)前嚴(yán)峻復(fù)雜的犯罪態(tài)勢(shì),指出傳統(tǒng)虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式的特征及其弊端,突顯虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式轉(zhuǎn)型的必要性。第四部分,通過梳理我國(guó)犯罪情報(bào)開展工作的歷史脈絡(luò),引申出虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查模式的轉(zhuǎn)型方向是數(shù)據(jù)導(dǎo)偵模式,在與傳統(tǒng)稅偵模式進(jìn)行比較分析的基礎(chǔ)上提煉出數(shù)據(jù)導(dǎo)偵模式的特征。第五部分,從宏觀層面以及微觀層面對(duì)虛開增值稅專用發(fā)票犯罪數(shù)據(jù)導(dǎo)偵模式的運(yùn)行進(jìn)行了論述。首先,文章指出應(yīng)從暢通數(shù)據(jù)獲取渠道、研發(fā)完善類罪模型、建立科學(xué)的扁平化指揮調(diào)度體系三方面進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)從而為數(shù)據(jù)導(dǎo)偵模式的運(yùn)行提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、技術(shù)支撐以及組織保障,其次,詳實(shí)論述了數(shù)據(jù)導(dǎo)偵模式在虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查領(lǐng)域的實(shí)踐運(yùn)用,包括線上監(jiān)測(cè)、線上經(jīng)營(yíng)、資金分析、落地打擊、取證深挖。
【學(xué)位單位】：中國(guó)人民公安大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2020
【中圖分類】：D631.2
【部分圖文】：

筆者在中國(guó)知網(wǎng)以"虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查"為關(guān)鍵詞進(jìn)行檢索,出現(xiàn)120條結(jié)果,以下是對(duì)"虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查"研究狀況的介紹。根據(jù)圖1,可以發(fā)現(xiàn),虛開增值稅專用發(fā)票犯罪偵查的研究學(xué)科領(lǐng)域,以法學(xué)、財(cái)政以及公安領(lǐng)域?yàn)橹?其中,關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的法學(xué)研究占絕對(duì)多數(shù),達(dá)93%,以犯罪行為認(rèn)定以及法律適用為主要論述內(nèi)容。財(cái)政研究次之,主要從稅務(wù)專業(yè)角度研究虛開增值稅專用發(fā)票違法行為的原因,通常從宏觀層面多角度提出虛開增值稅專用發(fā)票犯罪行為的綜合治理對(duì)策,公安預(yù)防及打擊僅小篇幅涉及。而公安領(lǐng)域,則重點(diǎn)探討虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的形勢(shì)、特點(diǎn)以及對(duì)策,其中部分文章是關(guān)于典型虛開增值稅專用發(fā)票犯罪案件的偵破紀(jì)實(shí),專門論述虛開增值稅專用發(fā)票犯罪及其偵查的文章僅占少數(shù)。

偵查模式一直是刑訴法學(xué)界與偵查學(xué)界共同關(guān)注的話題,從著名法學(xué)家到年輕學(xué)員,從公安院校學(xué)者到偵查實(shí)務(wù)部門人員,紛紛撰文予以探討。但源于學(xué)者們研究視角與立場(chǎng)的不同,對(duì)偵查模式的研究存在著兩個(gè)分野明顯的論域（如圖2）：一個(gè)是以法學(xué)界為主力研究陣容強(qiáng)調(diào)程序正義、保障人權(quán)；一個(gè)是以偵查實(shí)務(wù)部門為主力研究陣容強(qiáng)調(diào)實(shí)體真實(shí)、提高效率。[4]1.3.2.1 偵查模式的總體研究動(dòng)態(tài)

筆者在中國(guó)知網(wǎng)上以"偵查模式"為關(guān)鍵詞進(jìn)行了檢索,共顯示2779條結(jié)果,大體研究趨勢(shì)如圖3所示。從數(shù)量上看,訴訟法學(xué)界與偵查學(xué)界對(duì)偵查模式的研究整體上不相上下,但由于時(shí)代發(fā)展以及社會(huì)現(xiàn)實(shí)的需要,偵查模式的理論研究呈現(xiàn)出階段性特征（如圖4）。因此,為了更好地展示1996年以來"偵查模式"的研究狀況,筆者將偵查模式的歷史研究成果分為三個(gè)階段,并對(duì)每一階段的歷史背景、研究狀況以及原因進(jìn)行了分析。
【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2882252