隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的高速發(fā)展,企業(yè)面對的經(jīng)營和投資風險日益加大。企業(yè)與金融機構(gòu)因巨額虧損而破產(chǎn)、倒閉的事件時有發(fā)生,舞弊和違規(guī)事件也層出不窮,從這些慘痛的案例中我們總能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制失控的蹤影。內(nèi)部控制完善與否關(guān)系到企業(yè)的生存,而采購作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點和公司成本控制的重點,對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。對于我國缺少完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部監(jiān)督力度有待提升、采購預(yù)算控制嚴重缺失、尚未嚴格管控內(nèi)部數(shù)據(jù)、信息與溝通系統(tǒng)落后的內(nèi)部控制現(xiàn)狀,加強采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制評價及優(yōu)化,促進企業(yè)采購業(yè)務(wù)順利進行,從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的目標,勢在必行。本文以XD電氣公司采購業(yè)務(wù)為研究對象,結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點、企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境,通過收集內(nèi)部控制文件、組織機構(gòu)圖、采購流程圖、年度報告等資料,對XD電氣公司采購內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行掌握,對其存在的問題進行分析研究。采用定性與定量指標相結(jié)合的方法,運用問卷調(diào)查、穿行測試、層次分析法和模糊綜合評價法對XD電氣公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價進行有效性研究,從而進行全面客觀評價。通過分析研究,提出構(gòu)建符合XD電氣公司經(jīng)營管理所需的內(nèi)部控制體系的思路,提出優(yōu)化XD電氣公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)...

【文章頁數(shù)】：70 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 導(dǎo)論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述
    1.3 研究內(nèi)容及方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點
第二章 概念界定與基礎(chǔ)理論分析
    2.1 概念界定
        2.1.1 內(nèi)部控制相關(guān)概念
        2.1.2 內(nèi)部控制評價相關(guān)概念
        2.1.3 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)概念
    2.2 基礎(chǔ)理論分析
        2.2.1 控制理論
        2.2.2 信息理論
        2.2.3 系統(tǒng)理論
        2.2.4 風險管理理論
第三章 XD電氣公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 XD電氣公司概況
        3.1.1 XD電氣公司簡介
        3.1.2 經(jīng)營范圍及業(yè)務(wù)收入
        3.1.3 組織架構(gòu)
        3.1.4 人力資源政策
    3.2 XD電氣公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
        3.2.1 XD電氣公司采購業(yè)務(wù)概述
        3.2.2 XD電氣公司采購內(nèi)部控制制度及相關(guān)規(guī)定
        3.2.3 XD電氣公司采購業(yè)務(wù)流程
        3.2.4 XD電氣公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程及措施
    3.3 XD電氣公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.3.1 問卷調(diào)查設(shè)計與基本思路
        3.3.2 采購內(nèi)部控制問卷調(diào)查結(jié)果
    3.4 XD電氣公司完善采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的必要性
第四章 XD電氣公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價
    4.1 XD電氣公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價指標體系構(gòu)建選取的原則
    4.2 XD電氣公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計及運行的有效性分析
        4.2.1 穿行測試準備工作
        4.2.2 穿行測試控制的目標
        4.2.3 穿行測試樣本的選擇
        4.2.4 穿行測試結(jié)果及評價
    4.3 利用層次分析法確定采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價指標權(quán)重
        4.3.1 層次分析法的一般步驟
        4.3.2 層次分析法在XD電氣公司的應(yīng)用
        4.3.3 XD電氣公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價綜合得分
    4.4 基于模糊綜合評價法的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價結(jié)果及原因分析
        4.4.1 基于模糊綜合評價法的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價結(jié)果分析
        4.4.2 基于模糊綜合評價法的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問題的原因分析
第五章 XD電氣公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化建議
    5.1 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化概述
        5.1.1 優(yōu)化目標
        5.1.2 優(yōu)化原則
    5.2 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施
        5.2.1 加強供應(yīng)商管理
        5.2.2 優(yōu)化采購方式
        5.2.3 加強質(zhì)量管理
        5.2.4 加強付款管理
    5.3 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的保障措施
        5.3.1 夯實監(jiān)督責任
        5.3.2 建立舉報制度
        5.3.3 完善外部監(jiān)督制度
第六章 結(jié)論
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究局限性及未來研究方向
致謝
參考文獻
附錄
攻讀學位期間參加科研情況及獲得的學術(shù)成果



本文編號：3827148