本文關鍵詞：基于社會分工視角的中國財政功能研究

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【摘要】：我國于1992年確立了實行市場經濟體制。與傳統(tǒng)計劃經濟相比較,體制轉軌意味著資源配置主體要從全能型政府讓位于市場。在此背景下,面臨著“市場應該干什么,政府應該干什么,財政應該干什么”的問題抉擇。于是,被視為與市場經濟體制相適應的西方“公共財政”進入人們視野,并逐漸確立為“主流”財政模式。與“公共財政”一脈相承的資源配置職能、收入分配職能、調節(jié)經濟職能遂成為“主流”財政功能�，F行財政功能以“市場缺陷”為理論依據,將財政僅僅視為一個經濟范疇和經濟工具,在我國市場經濟確立之初,對收縮政府經濟行為,更好地發(fā)揮市場作用發(fā)揮了積極效應。但是,由于英美財政學者在研究財政問題時的出發(fā)點和方法論過于“經濟學化”,過分地注重了財政的經濟屬性以及財政問題的經濟模型化分析路徑,而忽視了財政所固有的政治、社會、歷史等屬性,致使財政研究走上了一條“純”經濟學分析道路,財政淪為政府執(zhí)行經濟政策的一個工具,失去了其政治、社會等領域的豐富生命力和解釋力。黨的十八屆三中全會明確提出推進國家治理體系和治理能力現代化的全面深化改革總目標,并賦予財政“國家治理的基礎和重要支柱”的戰(zhàn)略地位,指出財稅體制關乎資源配置、市場統(tǒng)一、社會公平以及國家長治久安。這意味著,財政功能已延伸到政治、社會、經濟等更廣的空間,提升到“國家治理”的高度。財政不再僅僅作為一個經濟范疇、一個經濟工具而存在,將在更廣的平臺、更大的范圍、發(fā)揮更加重要的作用。于是,探索并建立“與國家治理現代化相適應的財政功能”,成為一項新的時代使命。本文以“社會分工”為研究視角,以“系統(tǒng)論”為研究方法,構建了以社會復雜巨系統(tǒng)為平臺,以“人的需要——社會分工——社會巨系統(tǒng)結構分化——政治子系統(tǒng)內部功能分化——財政產生及其功能定位”為演進路徑的財政功能研究理論邏輯。遵循這一理論邏輯,本文考察了人類社會發(fā)展的不同歷史階段——區(qū)隔分化社會、階層分化社會、功能分化社會——社會分工的特點以及與此相適應的財政功能歷史演變。時至今日,國家治理現代化成為中國發(fā)展主旋律。國家治理現代化條件下社會分工的細化和深化對財政功能提出新的挑戰(zhàn)和要求。于是,本文回歸并秉承財政的政治屬性、社會屬性、經濟屬性,堅持財政的“公共性”本質屬性,基于財政與政治子系統(tǒng)、社會子系統(tǒng)、經濟子系統(tǒng)的內在聯系和相互作用,發(fā)展和創(chuàng)新了財政功能體系。最后,基于績效測度結果,分別提出了財政功能的實現路徑和宏觀保障措施。本文主要的工作、觀點及創(chuàng)新如下:(1)以社會分工為視角研究財政功能,初步構建了以社會分工為演進路徑的財政功能理論邏輯。本文認為,人的需要推動下的社會分工貫穿于人類社會發(fā)展全過程,是社會進步和社會變遷的內在動力機制。財政是社會分工在一定歷史階段的產物,是人類社會隨著分工不斷深化,伴隨著社會關系不斷調整、社會結構不斷演化以及社會功能不斷分化的過程中得以產生并發(fā)展的。社會分工的深化促進了財政的產生,社會分工的歷史性決定了財政功能的動態(tài)性。(2)明確提出以系統(tǒng)論為方法、以社會復雜巨系統(tǒng)為基點的財政功能研究。本文認為,財政是社會復雜巨系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng),財政功能是財政作用于外部環(huán)境時所表現出來的能力和功效。在社會復雜巨系統(tǒng)中,政治子系統(tǒng)、社會子系統(tǒng)、經濟子系統(tǒng)與財政的關系更為直接、實質、密切。因此,財政與這三個子系統(tǒng)的內在聯系和相互作用共同規(guī)定了本文的研究范圍和財政功能的主要內容。(3)借鑒盧曼的社會形態(tài)劃分標準,本文系統(tǒng)地梳理了區(qū)隔分化社會、階層分化社會、功能分化社會的分工特征以及與此相適應的財政功能定位。與區(qū)隔分化社會極其簡單的自然分工、如同復制的社會結構相一致,財政功能僅僅體現在氏族酋長或部落首領們將集中起來的剩余產品用于滿足原始公共需要而進行的公共分配行為;與階層分化社會以階級分層為主的分工模式相適應,財政被貼上了強烈的階級性,成為階級統(tǒng)治的工具;與功能分化社會各系統(tǒng)高度分化高度整合的分工模式相適應,財政成為一個獨立運行的社會子系統(tǒng),通過為政治子系統(tǒng)供給能量,將社會各個子系統(tǒng)有機地連接在一起。社會分工的演進與變遷決定了財政功能具有歷史性與特殊性的統(tǒng)一。(4)初步構建了與國家治理現代化條件下的分工模式相適應的財政功能體系�；趪抑卫憩F代化體系多元治理主體協同共治和多維治理向度平衡發(fā)展的現實,立足財政與政府、市場、公民社會之間,財政與政治、經濟、社會系統(tǒng)之間的內在聯系和相互作用,本文提出了財政的理財限政功能、財富分配功能、滿足公共需要功能,并將理財限政作為財政之首要功能,從內涵、依據、內容、范圍、目標、作用機理和實現途徑等方面對現行“財政三職能”進行了發(fā)展和創(chuàng)新。每一個功能都是財政“公共性”本質的體現,是財政所固有的客觀存在。(5)以績效測度為依據,本文提出了財政功能的實現路徑。除繼續(xù)深化財稅體制改革以外,還需要進行傷筋動骨的“大手術”。包括重構財政基礎理論、強化政府預算的外部控制機制、貫徹稅收法定原則、建立“用手投票”和“用腳投票”并存的公共選擇機制、形成政府、市場、公民社會之間的平等互惠、協同共治和政治、經濟、社會等各個領域平衡發(fā)展的國家治理模式。本文提出的財政功能實現路徑,為建立“現代財政制度”、實現“國家治理基礎和重要支柱”的財稅改革指明了更為宏觀、長遠的發(fā)展理念和未來方向。本文的研究價值在于:理論層面,回歸財政是一個集政治屬性、經濟屬性和社會屬性為一體的綜合性范疇,創(chuàng)新財政理論,提升財政功能;實踐層面,初步構建與“國家治理現代化”相適應的財政功能體系,落實財政作為國家治理“基礎和重要支柱”的戰(zhàn)略使命。
【學位授予單位】：山西財經大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F812
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本文編號：1277115