減稅和稅收優(yōu)化是重塑?chē)?guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的全球發(fā)展大勢(shì)。被視為“美國(guó)30年來(lái)最大規(guī)模減稅”的特朗普稅改法案,及其可能引發(fā)的新一輪全球減稅浪潮將重構(gòu)全球各類經(jīng)濟(jì)資源分配格局。為應(yīng)對(duì)特朗普稅改和國(guó)際減稅競(jìng)爭(zhēng),中國(guó)在2018年相繼出臺(tái)了多項(xiàng)減稅措施,累計(jì)減稅規(guī)模超過(guò)1萬(wàn)億,盡管如此,據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的初步核算,2018年中國(guó)全年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為90.03萬(wàn)億元,僅比2017年增長(zhǎng)6.6%,創(chuàng)28年以來(lái)的新低。大多數(shù)稅收政策優(yōu)化的既有研究建立在封閉經(jīng)濟(jì)框架下。為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),以更加積極的姿態(tài)應(yīng)對(duì)特朗普稅改和全球稅收競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的沖擊,全面深入探討開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下中國(guó)稅收政策優(yōu)化問(wèn)題已勢(shì)在必行。本文首先在大國(guó)開(kāi)放經(jīng)濟(jì)最優(yōu)稅收理論框架下,研究資本所得稅、勞動(dòng)所得稅和消費(fèi)稅對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響,得出大國(guó)資本所得稅、勞動(dòng)所得稅和消費(fèi)稅政策優(yōu)化的理論命題。然后構(gòu)建中國(guó)稅收政策優(yōu)化的多國(guó)動(dòng)態(tài)CGE模型,并模擬中國(guó)現(xiàn)行稅收政策效果,進(jìn)而對(duì)理論命題進(jìn)行驗(yàn)證。最后,設(shè)計(jì)中國(guó)稅收政策優(yōu)化方案,并根據(jù)理論研究結(jié)論和多國(guó)動(dòng)態(tài)CGE模型的模擬結(jié)果提出政策建議。本文主要結(jié)論如下:大國(guó)在開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下,最優(yōu)資本所得稅為零的可能性很大,即使最優(yōu)資本所得稅...

【文章頁(yè)數(shù)】：115 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：博士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 導(dǎo)論
    第一節(jié) 研究背景與研究意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 文獻(xiàn)綜述
        一、最優(yōu)稅收理論研究綜述
        二、稅收政策優(yōu)化的定量與實(shí)證研究綜述
    第三節(jié) 研究框架
        一、研究思路
        二、研究?jī)?nèi)容
        三、研究方法
    第四節(jié) 論文的創(chuàng)新與不足
        一、論文創(chuàng)新之處
        二、論文不足之處
第二章 稅收政策優(yōu)化的基本理論
    第一節(jié) 封閉經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策優(yōu)化的基本理論
        一、封閉經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策優(yōu)化理論的基本框架
        二、封閉經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策優(yōu)化
    第二節(jié) 開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策優(yōu)化的基本理論
        一、開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策優(yōu)化理論的基本框架
        二、開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策優(yōu)化
    第三節(jié) 本文對(duì)稅收政策優(yōu)化理論的擴(kuò)展
        一、封閉經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策優(yōu)化的大國(guó)模型
        二、開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策優(yōu)化的大國(guó)模型
第三章 中國(guó)稅收政策優(yōu)化的多國(guó)動(dòng)態(tài)CGE模型構(gòu)建
    第一節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)的多國(guó)動(dòng)態(tài)CGE模型
        一、生產(chǎn)模塊
        二、收入支出模塊
        三、價(jià)格、均衡和動(dòng)態(tài)模塊
    第二節(jié) 擴(kuò)展的多國(guó)動(dòng)態(tài)CGE模型
        一、資產(chǎn)組合模塊總體結(jié)構(gòu)
        二、資產(chǎn)組合模塊資產(chǎn)和負(fù)債分配方程
第四章 開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下中國(guó)稅收政策優(yōu)化方案設(shè)計(jì)
    第一節(jié) 開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下中國(guó)稅收政策優(yōu)化模型數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、基準(zhǔn)情景設(shè)置
        一、開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下中國(guó)稅收政策優(yōu)化模型數(shù)據(jù)準(zhǔn)備
        二、開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下中國(guó)稅收政策優(yōu)化模型基準(zhǔn)情景設(shè)置
    第二節(jié) 開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下中國(guó)現(xiàn)行稅收政策效果評(píng)價(jià)
        一、開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下中國(guó)主要稅收政策效果評(píng)價(jià)
        二、開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下中國(guó)現(xiàn)行稅收政策綜合效果評(píng)價(jià)
    第三節(jié) 開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下中國(guó)稅收政策優(yōu)化方案選擇
        一、開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下中國(guó)稅收政策優(yōu)化基本方案
        二、開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下中國(guó)稅收政策優(yōu)化組合方案
第五章 研究結(jié)論與政策建議
    第一節(jié) 研究結(jié)論
        一、中國(guó)可以降低企業(yè)所得稅
        二、中國(guó)不宜再降低個(gè)人所得稅
        三、中國(guó)可以降低增值稅
    第二節(jié) 政策建議
        一、降低企業(yè)所得稅法定稅率
        二、加強(qiáng)稅收征管
        三、加大增值稅減稅力度
參考文獻(xiàn)
致謝
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本文編號(hào)：3735587