內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的必然產(chǎn)物,貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的全流程,已然成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的必要手段和方式,愈來(lái)愈多的現(xiàn)代企業(yè)將內(nèi)部控制應(yīng)用于日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。并且,內(nèi)部控制也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)、防止企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。因此,作為我國(guó)第一大油氣田的CQ油田公司,面對(duì)形勢(shì)劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),非常有必要加強(qiáng)其企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè),誠(chéng)然CQ油田公司已構(gòu)建了較為完備的企業(yè)內(nèi)部控制體系,但在諸多方面還存在問(wèn)題需要完善改進(jìn)。本文首先從企業(yè)內(nèi)部控制體系國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀的發(fā)展作為本論文的起點(diǎn),分別闡述了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系理論及內(nèi)部控制相關(guān)基礎(chǔ)理論,采取實(shí)地探訪和調(diào)查問(wèn)卷的方式對(duì)CQ油田公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了解并描述分析,運(yùn)用層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)法就CQ油田公司內(nèi)部控制體系查找內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面存在組織架構(gòu)設(shè)置和治理環(huán)境不合理、人力資源體系不符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求、風(fēng)險(xiǎn)防控體系不完善等問(wèn)題。并以問(wèn)題為導(dǎo)向,結(jié)合CQ油田公司實(shí)際,為CQ油田公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化提出了健全組織結(jié)構(gòu),健全人力資源制度、加強(qiáng)文化建設(shè),打造品牌效應(yīng)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系等建議,并就進(jìn)一步優(yōu)化體... 

【文章來(lái)源】：西安科技大學(xué)陜西省

【文章頁(yè)數(shù)】：79 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

CQ油田公司被問(wèn)卷調(diào)查員工對(duì)于企業(yè)的了解情況

西安科技大學(xué)碩士學(xué)位論文28圖3.5CQ油田公司員工對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)心程度由圖3.5可知，CQ油田公司員工對(duì)于企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)持有關(guān)心程度不太理想。這個(gè)比例已經(jīng)完全可以說(shuō)明企業(yè)存在著員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄問(wèn)題。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)所要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類也將急劇增多，而員工不能持有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致企業(yè)遭受重大損失。（2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)CQ油田公司在面對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)行了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)手段，例如對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督，工程款的催收等，但在對(duì)其他方面的風(fēng)險(xiǎn)控制上，企業(yè)所表現(xiàn)的主要是以以往工作所形成的經(jīng)驗(yàn)來(lái)做出防范或是判斷。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，總是被動(dòng)處理，不能做到事前，事中，事后的所能造成風(fēng)險(xiǎn)的控制。沒(méi)有建立起嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。企業(yè)員工對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)情況如圖3.6所示：圖3.6CQ油田公司處理風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備情況

3CQ油田公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀31圖3.7CQ油田公司內(nèi)部交流情況由圖3.7可知，CQ油田公司各部門之間還沒(méi)有形成定期交流的制度，多數(shù)的交流僅限于需要工作合作時(shí)才會(huì)產(chǎn)生，并且私下的交流方式存在有個(gè)人主觀因素的考慮，從而影響信息傳遞的有效性和時(shí)效性。缺乏溝通的工作模式，會(huì)影響各部門之間的合作能力，影響企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率。而在信息系統(tǒng)方面，主要是積極推進(jìn)以主營(yíng)業(yè)務(wù)為中心的信息建設(shè)，建立信息數(shù)據(jù)中心，統(tǒng)一管理CQ油田的信息建設(shè)，做到“立足實(shí)際、共享、創(chuàng)新、卓越”這一總體目標(biāo)，按照統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標(biāo)，追求基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、信息資源開(kāi)發(fā)利用和信息技術(shù)服務(wù)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行建設(shè)，建立包含財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人力資源、審計(jì)，合同、電子商務(wù)等內(nèi)容的信息管理系統(tǒng)，初步實(shí)現(xiàn)企業(yè)專業(yè)化管理模式。3.3.5內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀分析在監(jiān)督方面，公司全面開(kāi)展了法律、審計(jì)、效率審查等工作，突出重點(diǎn)，通過(guò)統(tǒng)一規(guī)劃、并行實(shí)施，在風(fēng)險(xiǎn)控制和防范方面取得了一定成效，但目前，關(guān)系到企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息的可靠性，還沒(méi)有提出授權(quán)管理、職權(quán)分離的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部評(píng)價(jià)制度的健全性、有效性和科學(xué)合理性進(jìn)行檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)沒(méi)有建立控制體系，沒(méi)有建立內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)體系，沒(méi)有建立內(nèi)部控制體系的健全性，沒(méi)有有效性評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)部門職能弱化嚴(yán)重影響了企業(yè)審計(jì)工作的獨(dú)立性、公平性和有效性，監(jiān)督效果不太明顯。針對(duì)企業(yè)監(jiān)督制度的重要性程度對(duì)企業(yè)員工開(kāi)展調(diào)查，調(diào)查結(jié)果如圖3.8所示：

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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