營運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)的血液,有效的營運(yùn)資金管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的必要條件。但在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下,越來越多的企業(yè)開始跨國、跨行業(yè)的擴(kuò)散經(jīng)營范圍,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下母子公司的信息不對稱、高昂的管理成本給營運(yùn)資金管理帶來巨大的挑戰(zhàn)。此時(shí)財(cái)務(wù)共享模式依托信息技術(shù)將各子公司重復(fù)性高且易于標(biāo)準(zhǔn)化的會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)流程集中到一個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行處理,為營運(yùn)資金提供了新的管理思路。本文研究的目的在于:為了適應(yīng)這種新型管理模式并使其發(fā)揮最大的效用,探究該模式提升營運(yùn)資金管理效率具體的作用機(jī)理,針對該模式下營運(yùn)資金管理的不足,提出相應(yīng)的優(yōu)化建議,促進(jìn)財(cái)務(wù)共享模式與營運(yùn)資金管理相輔相成、有效結(jié)合。本文選取家電行業(yè)中較早實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式的S公司作為案例研究對象,該公司財(cái)務(wù)共享模式歷經(jīng)了較為完整的發(fā)展階段,其結(jié)論具有一定的參考價(jià)值。本文的具體研究思路如下:首先,以文獻(xiàn)及理論為依據(jù)明確財(cái)務(wù)共享模式與營運(yùn)資金管理效率的整體相關(guān)性;其次,對S公司財(cái)務(wù)共享模式及營運(yùn)資金管理的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享模式可通過業(yè)務(wù)流程再造、信息系統(tǒng)優(yōu)化、財(cái)務(wù)管理體系變革等措施優(yōu)化營運(yùn)資金管理效率;最后,引入要素、渠道評價(jià)指標(biāo)體系... 

【文章來源】：中原工學(xué)院河南省

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

S公司2013-2018年流動(dòng)負(fù)債各主要項(xiàng)目構(gòu)成比重

中原工學(xué)院碩士學(xué)位論文31三個(gè)指標(biāo)與海爾智家及行業(yè)均值進(jìn)行對比分析。本小節(jié)各要素的研究思路如下：第一步，研究S公司財(cái)務(wù)共享模式對各要素指標(biāo)的具體作用機(jī)理；第二步，基于作用機(jī)理對該要素周轉(zhuǎn)期進(jìn)行縱向、橫向?qū)Ρ确治�，發(fā)現(xiàn)優(yōu)勢及不足。4.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期代表了企業(yè)從獲得應(yīng)收賬款的權(quán)利到實(shí)際收到賬款變?yōu)槠髽I(yè)現(xiàn)金的時(shí)間。S公司為了應(yīng)對市場上相關(guān)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重的情況，常采取賒銷的方式銷售產(chǎn)品，目的在于擴(kuò)大市場規(guī)模、提高經(jīng)濟(jì)效益。但大量存在的應(yīng)收賬款會(huì)占用資金成本，給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來挑戰(zhàn)，長期不能收回的應(yīng)收賬款甚至?xí)蔀閴馁~造成損失。S公司在營運(yùn)資金管理上應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)性，關(guān)注客戶的信用等級，避免盲目賒銷增加壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)刻對應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)。S公司與海爾智家的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期如圖4.1所示。圖4.12013-2018年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（1）財(cái)務(wù)共享作用機(jī)理S公司的財(cái)務(wù)共享中心以SAP為核心，基于該核心財(cái)務(wù)共享中心在2011年的時(shí)候上線了中國家電行業(yè)的首個(gè)CRM系統(tǒng)，即客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)記錄了與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的過程中所出現(xiàn)的各種交互行為，利用硬件、軟件和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，為企業(yè)收集、管理、分析和利用客戶信息提供幫助。CRM系統(tǒng)為客戶關(guān)系構(gòu)建了數(shù)據(jù)模型，利用科學(xué)的數(shù)據(jù)對不同類別的客戶進(jìn)行劃分，對于發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)時(shí)所涉及的客戶，可以通過該系統(tǒng)分辨出哪些客戶信用等級高，能通過賒銷獲取更多的利潤；也可以通過該系統(tǒng)分辨出哪些客戶沒有足夠的償債能力，會(huì)給企業(yè)帶來后患。S公司在分辨之后可在后續(xù)合作中提高選擇客戶的標(biāo)準(zhǔn)，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。

中原工學(xué)院碩士學(xué)位論文33加大壞賬發(fā)生的可能，在2018年S公司的年報(bào)中顯示，壞賬損失高達(dá)0.82億元，而海爾智家在2018年沒有發(fā)生壞賬損失，極大的差距應(yīng)引起S公司的重視。雖然已逐漸能看見CRM系統(tǒng)帶來的成效，但企業(yè)也應(yīng)該積極配合，使用更加嚴(yán)格的信用政策，讓應(yīng)收賬款快速回籠企業(yè)，加快資金的周轉(zhuǎn)，緩解企業(yè)的負(fù)債壓力。4.2.2應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期分析應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期代表了企業(yè)利用自身的商業(yè)信用占用供應(yīng)商資金的時(shí)間。在條件允許的情況下，占用供應(yīng)商資金的時(shí)間越長，越有利于企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的議價(jià)能力。提前收到的原材料可以投入到生產(chǎn)環(huán)節(jié)，為企業(yè)帶來利潤；延期支付的貨款無需支付利息，加快了企業(yè)內(nèi)部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。S公司在提升應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期時(shí)也要適度，時(shí)間過長的欠款會(huì)損害自身的商業(yè)信用，擾亂與上游供應(yīng)商的合作關(guān)系。S公司與海爾智家的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期如圖4.2所示。圖4.22013-2018年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期（1）財(cái)務(wù)共享作用機(jī)理S公司的財(cái)務(wù)共享中心設(shè)立了專門的應(yīng)付賬款管理科室，該科室對各子公司涉及應(yīng)付賬款的不同業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)了一個(gè)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程。在該業(yè)務(wù)流程中，供應(yīng)商與企業(yè)可以共用同一個(gè)平臺，實(shí)現(xiàn)了信息的共享，促進(jìn)與供應(yīng)商之間的交流、合作，保證了交易過程中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。具體業(yè)務(wù)流程分為四個(gè)步驟，如圖4.3所示。首先S公司在SRM系統(tǒng)（即供應(yīng)商關(guān)系管理系統(tǒng)）中發(fā)布需要的材料清單，有意向的企業(yè)前來競標(biāo)，經(jīng)過商務(wù)議價(jià)談判后的中標(biāo)企業(yè)與S公司簽訂合同，在EPR系統(tǒng)生成采購訂單；其次若收到的材料符合標(biāo)準(zhǔn)，S公司在ERP系統(tǒng)進(jìn)行確認(rèn)并在SRM系統(tǒng)公示收貨憑證，供應(yīng)商通過該系統(tǒng)核驗(yàn)之后在金稅

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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本文編號：2917323