本文關(guān)鍵詞：GT礦業(yè)公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究

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【摘要】：經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展導(dǎo)致國有企業(yè)的市場環(huán)境越來越復(fù)雜,市場競爭日益激烈,其所處的財務(wù)環(huán)境也是瞬息萬變,無時無刻不在面臨著各種不確定性因素的挑戰(zhàn)與威脅。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)所面臨各類風(fēng)險的綜合反映,或者認(rèn)為所有企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險最終都會在財務(wù)上面有所顯現(xiàn),因此企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵是尋找最佳途徑或應(yīng)對措施有效控制和防范財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)各項經(jīng)營活動必然會涉及到財務(wù)問題,并且始終脫離不開財務(wù)活動,企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)都有出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的可能性,所以企業(yè)十分有必要建立一個科學(xué)并且有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系,提高企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險或陷入財務(wù)危機(jī)的處理能力。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系必須始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動的全過程,以此為載體,企業(yè)憑借現(xiàn)有的財務(wù)數(shù)據(jù)、非財務(wù)數(shù)據(jù)以及管理層的經(jīng)驗判斷等有效信息對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時地監(jiān)控,然后能夠針對企業(yè)各個環(huán)節(jié)發(fā)生或可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險發(fā)出預(yù)警信號,最終企業(yè)采取措施。構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的目的是把損失降到最低,使企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動能夠正常進(jìn)行,并在風(fēng)險可控范圍內(nèi)。礦產(chǎn)行業(yè)作為掌握國家礦產(chǎn)資源的重要行業(yè),其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有相當(dāng)大的影響。國際金融危機(jī)的危害影響至今,導(dǎo)致國際市場尚處于低迷時期,經(jīng)濟(jì)的持續(xù)下行使礦產(chǎn)行業(yè)受到很大沖擊,加之行業(yè)發(fā)展的周期性因素,在全球范圍內(nèi),礦產(chǎn)行業(yè)的相關(guān)活動的表現(xiàn)均不太活躍。在國內(nèi),由于諸如去產(chǎn)能等政策的多方面影響,礦業(yè)公司的經(jīng)營活動受到一定程度的制約。目前所呈現(xiàn)出的狀況就是:礦產(chǎn)行業(yè)處在低迷時期,并且在今后一段時間內(nèi)還會進(jìn)一步下滑。同時,隨著國有企業(yè)市場化進(jìn)程加速,有關(guān)礦業(yè)公司及其行業(yè)都將面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn),存在諸多不確定性,國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險將更加多元化,因此本文的主要目的是建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系來控制和防范財務(wù)風(fēng)險。本文撰寫所依據(jù)的邏輯框架為“財務(wù)風(fēng)險預(yù)警理論研究——財務(wù)風(fēng)險影響因素——財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系設(shè)計”。第一章,將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究背景及研究意義簡要概述,運(yùn)用文獻(xiàn)研究法做財務(wù)風(fēng)險預(yù)警相關(guān)理論的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述,并且進(jìn)行歸納和總結(jié),介紹本文采用的研究方法包括文獻(xiàn)研究法、定性分析和定量分析相結(jié)合的方法及規(guī)范研究與實證研究相結(jié)合的方法,研究思路以及創(chuàng)新之處;第二章,主要介紹了內(nèi)部控制理論、生命周期理論及財務(wù)風(fēng)險理論,并結(jié)合GT礦業(yè)公司自身情況特別定義了財務(wù)風(fēng)險的概念;第三章,首先對礦產(chǎn)行業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀進(jìn)行描述,然后對GT礦業(yè)公司的財務(wù)狀況做詳細(xì)分析,并將財務(wù)風(fēng)險的成因從公司內(nèi)部和公司外部兩個層面進(jìn)行全面分析。第四章,主要設(shè)計GT礦業(yè)公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系,其依據(jù)的原則包括全面性原則、成本效益原則、可操作原則和重要性原則,運(yùn)用專家訪談法及文獻(xiàn)研究法選擇財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo),將層次分析法結(jié)合Excel確定各層次財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的權(quán)重,為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建打好基礎(chǔ)再運(yùn)用改進(jìn)后的綜合評分法設(shè)計符合GT礦業(yè)公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系,最后得到的結(jié)論是:GT礦業(yè)公司2013年到2015年其財務(wù)風(fēng)險狀況逐年惡化。基于這樣的預(yù)警結(jié)果,從GT礦業(yè)公司整體和部分兩個層面分析,進(jìn)而針對GT礦業(yè)公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提出建議及對策。最后指出本文在預(yù)警過程中未將非財務(wù)指標(biāo)考慮在內(nèi)并且存在表述不太嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡胤?期待在后續(xù)的深入研究中建立更加完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。本文的創(chuàng)新之處是:1.選取具有代表性的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警,借助Excel簡化層次分析法的數(shù)學(xué)計算過程。2.結(jié)合GT礦業(yè)公司的自身經(jīng)營特點(diǎn)以及礦產(chǎn)行業(yè)特點(diǎn)有針對性的建立具有行業(yè)特色的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。
【學(xué)位授予單位】：河北師范大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F426.1;F406.7

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本文編號：1301181