發(fā)布時(shí)間：2017-07-08 03:13

  本文關(guān)鍵詞：宋代縣級(jí)財(cái)政研究

  更多相關(guān)文章： 宋代 縣級(jí) 財(cái)政 賦稅

【摘要】：有宋一代,繁榮的商品經(jīng)濟(jì)和時(shí)常窘迫的國(guó)家財(cái)政同時(shí)存在。財(cái)政,能夠充分反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況和政府執(zhí)政素質(zhì)的一種衡量因素、一種現(xiàn)實(shí)的分配制度,一種直接影響國(guó)計(jì)民生的調(diào)節(jié)劑,吸引著宋朝的統(tǒng)治者們將大量的時(shí)間和執(zhí)政精力投入其中。宋代致力于建立了一套嚴(yán)密的、高度集中的中央至地方財(cái)政管理體系,它的稅費(fèi)征收體制不但沿襲了眾多五代時(shí)期的弊病,還衍生出自己本時(shí)代由于軍事壓力等原因而造成的多種征收名目和上供方式。宋代另辟蹊徑的創(chuàng)造了專門(mén)管理財(cái)政的一套人事體系,設(shè)置了能與地方官相制衡的主管經(jīng)濟(jì)的專門(mén)性官員。相配套的官僚體制和財(cái)政系統(tǒng),幾乎可以將宋代整個(gè)社會(huì)的財(cái)力牢牢的控制在皇權(quán)之下,但同時(shí)造成了地方上的財(cái)務(wù)難以維系。遇到災(zāi)荒、戰(zhàn)事,這種高度集中的體系,尾大不掉,不能在實(shí)際的地方財(cái)物征收過(guò)程中靈活的調(diào)整政策。地方上的行政系統(tǒng),一定會(huì)在保證中央財(cái)政需要和滿足自身財(cái)政所求之間找到一種平衡。縣級(jí)財(cái)政做為宋朝整個(gè)財(cái)政系統(tǒng)的基層單位,實(shí)際上是整個(gè)財(cái)政循環(huán)系統(tǒng)最先啟動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn),它的收益一直影響著財(cái)政的整體數(shù)量,縣級(jí)財(cái)政是宋代財(cái)政的根本。縣級(jí)財(cái)政在宋初的獨(dú)立性體現(xiàn)的不是很明顯,太祖認(rèn)識(shí)到藩鎮(zhèn)割據(jù)的弊病之后,無(wú)論是從財(cái)政上還是從行政、軍事上,鉗制基層行政單位,基層財(cái)政的自我平衡、獨(dú)立性受到了影響。隨后,北宋中后期和整個(gè)南宋內(nèi)憂外患的局勢(shì),使得地方上很難完成疊加的財(cái)政任務(wù),又面臨著籌集滿足自身行政運(yùn)行成本的需要。這無(wú)疑促使地方政府的機(jī)動(dòng)性有所增強(qiáng),無(wú)論是否在法律的規(guī)范內(nèi),都是行政體制對(duì)財(cái)政需要的一種妥協(xié)。從效果上來(lái)看,它確實(shí)能在一定的范圍內(nèi),解決上述兩個(gè)問(wèn)題,從博弈的角度講,這是財(cái)政、行政、民政三方妥協(xié)的結(jié)果,即縣級(jí)政府提高了自身的財(cái)政機(jī)動(dòng)性。尤其是南宋,縣級(jí)財(cái)政的獨(dú)立性顯而易見(jiàn),從現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的角度講,它也具備了可控的收支項(xiàng)目和財(cái)賦征集手段,并有了財(cái)賦分配權(quán)力�？h級(jí)財(cái)政的管理工作,人員設(shè)置簡(jiǎn)單、處理的事務(wù)復(fù)雜,理論上縣令統(tǒng)一管理一縣大小事宜,財(cái)政更是重中之重。而丞、尉、簿、監(jiān)當(dāng)官、巡檢等各司其職,管理文書(shū)、治安、財(cái)簿整理等工作。同時(shí),它們之間的職能是交叉的,相互兼職,界限相對(duì)模糊。縣治的優(yōu)劣和縣級(jí)官員的個(gè)人素質(zhì)有著直接的聯(lián)系,一個(gè)正直強(qiáng)干的廉吏,甚至能承擔(dān)起一個(gè)縣的興衰。那些縣級(jí)官員未能逐一親自處理的事務(wù),由縣內(nèi)的各種吏人來(lái)?yè)?dān)當(dāng),實(shí)際上,百姓與政府的接觸端口就在廣大吏人身上。這群俸祿微薄、身負(fù)差役、時(shí)常被官員魚(yú)肉,又常常魚(yú)肉人民的人,他們的生存狀態(tài)和執(zhí)行任務(wù)的情況,最真實(shí)的反應(yīng)了宋代行政體制上的缺陷和解決宋代基層財(cái)政困窘的種種途徑。這種存在于縣級(jí)政府的官、吏、民人事關(guān)系,直接影響了縣計(jì)的管理水平。宋代財(cái)政系統(tǒng)可以看做是一個(gè)環(huán)形循環(huán)模型,縣級(jí)政府是循環(huán)中的底層單位。外循環(huán),即縣級(jí)政府參與宋代整個(gè)財(cái)賦征集系統(tǒng),它是以基層財(cái)賦征集單位為起點(diǎn),上送到中央的路線為半圓,再以中央的財(cái)政再分配和監(jiān)管為另一半圓;內(nèi)循環(huán)即是一縣維持自身行政成本的可自由支配財(cái)賦,它是將從百姓手中征收的可控財(cái)賦做為起點(diǎn),直到送至縣政府成為財(cái)賦儲(chǔ)存的過(guò)程看做一個(gè)半圓,再以縣政府財(cái)政再分配的支出為另一半圓。外循環(huán)是縣級(jí)財(cái)政對(duì)法定總量的追求,內(nèi)循環(huán)是縣級(jí)財(cái)政對(duì)自身需要的靈活掌握。在兩個(gè)循環(huán)的角色扮演中,基層的財(cái)賦真實(shí)狀態(tài)逐漸呈現(xiàn)出來(lái),兩稅不再作為財(cái)賦征集的重心,更多稅費(fèi)名目的涌現(xiàn),更多征收數(shù)量的疊加,更多偶例成為俗例。兩個(gè)循環(huán)中,縣級(jí)財(cái)政表現(xiàn)出從屬性和獨(dú)立性,每一種特性的表現(xiàn)都是它在夾縫中求得自我平衡的路徑選擇。整體財(cái)政的不給,造成縣級(jí)財(cái)政不得不開(kāi)辟“新的”途徑,法律制度不再作為行政的參考標(biāo)準(zhǔn)。稅目的創(chuàng)造和數(shù)量的疊加,都是人為超越法律界限的行為,只要是能達(dá)到上級(jí)財(cái)政單位要求的稅費(fèi)征收,政府都認(rèn)作“合法”。在完成財(cái)政任務(wù)的同時(shí),縣級(jí)政府同時(shí)要滿足自身的需要,這些都要疊加在百姓的頭上,增加了對(duì)貧民的掠奪。百姓對(duì)政府的信任度逐漸降低,生活條件每況愈下,在大部分的農(nóng)產(chǎn)品和現(xiàn)金被征繳之后,赤貧的農(nóng)民喪失了再生產(chǎn)資料和對(duì)勞作的興趣,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)應(yīng)對(duì)財(cái)政高強(qiáng)度剝削之后的結(jié)果就是不斷萎縮,反作用于財(cái)政。而這一惡性循環(huán),在基層財(cái)政的實(shí)況中,不斷上演。有宋一代,縣級(jí)政府在整合財(cái)賦的工作中逐漸完善了賬簿整理格式、申報(bào)時(shí)間等,每一級(jí)的書(shū)寫(xiě)、儲(chǔ)存、上報(bào)、修改都由專門(mén)的人員按時(shí)完成�？h級(jí)官吏根據(jù)不同的財(cái)政征集需要,細(xì)化了不同賬簿的種類,與此同時(shí),監(jiān)管財(cái)簿系統(tǒng)制造、儲(chǔ)存的體系隨之成熟,如果執(zhí)行得當(dāng)?shù)脑?這種財(cái)簿造冊(cè)、儲(chǔ)存、申報(bào)、監(jiān)管體制完全可以為宋代財(cái)政提供有力的支持。從真宗開(kāi)始,宋代的財(cái)政敗壞情況日見(jiàn)端倪,其原因,有外部的軍事、外交壓力,也有內(nèi)部的官僚執(zhí)政體系的影響和腐敗成本的增加。宋代為解決夢(mèng)魘般的財(cái)政危機(jī),開(kāi)始在基層竭澤而漁,造成的不良民生可想而知。財(cái)政的不斷危機(jī)正是一個(gè)國(guó)家執(zhí)政能力枯竭的危險(xiǎn)信號(hào),終宋,未能出現(xiàn)一個(gè)可靠的財(cái)政政策來(lái)挽救,也未能出現(xiàn)一個(gè)在大時(shí)代中力挽狂瀾的財(cái)臣,其表現(xiàn)出來(lái)的財(cái)務(wù)信息滯后,人事財(cái)事相脫離的現(xiàn)象,在當(dāng)今社會(huì)的基層財(cái)政事務(wù)中依稀可見(jiàn)。
【關(guān)鍵詞】：宋代 縣級(jí) 財(cái)政 賦稅
【學(xué)位授予單位】：河北大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：K244
【目錄】：

• 摘要5-8
• Abstract8-17
• 緒言17-35
• 第一章 宋代中央至州軍級(jí)政府財(cái)政體系概述35-62
• 第一節(jié) 三司35-41
• 一、三司的形成與職能35-38
• 二、熙寧變法后三司的財(cái)政權(quán)力變化38-41
• 第二節(jié) 轉(zhuǎn)運(yùn)司的設(shè)置與職責(zé)41-48
• 一、轉(zhuǎn)運(yùn)使的職能、考課41-45
• 二、轉(zhuǎn)運(yùn)司、使的權(quán)力分割45-48
• 第三節(jié) 總領(lǐng)所48-51
• 一、總領(lǐng)所的建立48-49
• 二、財(cái)權(quán)的分割49-51
• 第四節(jié) 州軍級(jí)財(cái)務(wù)管理概述51-62
• 一、宋代州軍級(jí)政府的財(cái)政管理52-55
• 二、州軍財(cái)政概況55-59
• 三、州軍財(cái)賦的管理人員和機(jī)構(gòu)59-62
• 第二章 縣級(jí)官員的設(shè)置與職能62-114
• 第一節(jié) 縣令的職能、選拔及財(cái)政影響62-73
• 一、基本職能內(nèi)容62-69
• 二、關(guān)于“不許差”制69-70
• 三、縣令的選拔70-73
• 第二節(jié) 縣令、知縣的考課對(duì)財(cái)政職能之影響73-80
• 一、考課之法的成熟過(guò)程73-75
• 二、考課與磨勘意義的轉(zhuǎn)變75-80
• 第三節(jié) 其他縣級(jí)官員80-92
• 一、縣級(jí)其他官員的設(shè)置80-83
• 二、職能的交叉83-89
• 三、丞、簿、尉的俸祿89-92
• 第四節(jié) 縣級(jí)吏人92-103
• 一、縣級(jí)吏人概況92-94
• 二、縣級(jí)吏人的職能及俸祿問(wèn)題94-100
• 三、縣級(jí)吏人與縣級(jí)官員間的關(guān)系100-103
• 第五節(jié) 俸祿與欠俸現(xiàn)象對(duì)縣計(jì)的影響103-109
• 一、俸錢(qián)、職錢(qián)103-104
• 二、祿粟104-105
• 三、職田105-106
• 四、增俸措施106-107
• 五、欠俸現(xiàn)象107-109
• 第六節(jié) 闕員問(wèn)題之財(cái)政影響109-114
• 第三章 縣級(jí)財(cái)政的外循環(huán)114-156
• 第一節(jié) 外循環(huán)涉及的主要項(xiàng)目114-143
• 一、兩稅114-118
• 二、兩稅附加稅118-123
• 三、免役錢(qián)123-127
• 四、身丁稅錢(qián)127-134
• 五、經(jīng)總制錢(qián)134-136
• 六、頭子錢(qián)、田契錢(qián)136-138
• 七、月樁錢(qián)、版帳錢(qián)138-140
• 八、倉(cāng)儲(chǔ)140-143
• 第二節(jié) 其他征斂143-149
• 第三節(jié) 地方志中對(duì)上送稅費(fèi)的記載149-156
• 第四章 縣級(jí)財(cái)政的內(nèi)循環(huán)156-198
• 第一節(jié) 正式收入157-168
• 一、撥給157-161
• 二、截留161-163
• 三、征榷163-164
• 四、縣計(jì)自籌164-168
• 第二節(jié) 其他所得168-184
• 一、加耗、斛面168-170
• 二、折變170-175
• 三、雜稅175-177
• 四、行政手續(xù)費(fèi)177-179
• 五、侵移179-182
• 六、重征182-184
• 第三節(jié) 縣計(jì)的支出184-198
• 一、軍費(fèi)支出185-188
• 二、福利、賑濟(jì)支出188-192
• 三、接待費(fèi)用192-194
• 四、縣學(xué)開(kāi)支194-195
• 五、宗室寄養(yǎng)195-196
• 六、其他費(fèi)用的支出196-198
• 第五章 縣級(jí)財(cái)政賬簿198-215
• 第一節(jié) 記載租稅的賬簿198-202
• 一、簿書(shū)的修造演變198-199
• 二、簿書(shū)修造出現(xiàn)的問(wèn)題199-201
• 三、租稅簿的衍生品——畸零冊(cè)201-202
• 第二節(jié) 記載戶口（丁口）的賬簿202-205
• 一、丁口簿的修造202
• 二、戶籍的修造202-205
• 第三節(jié) 記載土地的賬簿205-208
• 一、砧基簿的修造205-206
• 二、砧基簿的存放和使用206-208
• 第四節(jié) 其他憑據(jù)、簿冊(cè)、契約208-211
• 第五節(jié) 賬簿的監(jiān)管211-215
• 第六章 縣計(jì)的困窘215-241
• 第一節(jié) 困窘的呼聲216-220
• 第二節(jié) 困窘的原因220-226
• 一、上級(jí)的侵奪220-223
• 二、各縣稅費(fèi)設(shè)置不均223-226
• 第三節(jié) 困窘的影響226-229
• 第四節(jié) 稅費(fèi)減免229-241
• 一、災(zāi)荒免稅229-232
• 二、兵亂減稅232-234
• 三、拖欠酌免234-235
• 四、其他減免235-241
• 結(jié)語(yǔ)241-244
• 參考文獻(xiàn)244-252
• 后記252-253
• 攻讀學(xué)位期間取得的科研成果253

，

本文編號(hào)：532840