我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金征繳率偏低。2018年,中共中央印發(fā)《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》,明確提出"提高社會保險資金征管效率"。本文基于2010～2015年全國31個省級地區(qū)面板數(shù)據(jù),利用動態(tài)面板方法探討了制度撫養(yǎng)比對養(yǎng)老保險基金地區(qū)征繳率的影響效應。實證研究結(jié)果表明,養(yǎng)老保險基金地區(qū)征繳率隨著制度撫養(yǎng)比增加呈現(xiàn)先上升后下降的趨勢,二者間呈"倒U型"曲線關系,最大化養(yǎng)老保險基金征繳率的制度撫養(yǎng)比拐點約為0.56～0.65。造成上述曲線關系內(nèi)在原因可能是地方政府養(yǎng)老保險基金主體責任存在軟約束問題,即在養(yǎng)老保險基金收支壓力較大時地方政府可以較多使用征繳收入之外資金彌補養(yǎng)老金收支缺口,從而降低了養(yǎng)老保險征繳率。因此,本文認為盡快實行養(yǎng)老保險基金全國統(tǒng)籌、建立中央及直屬部門垂直征繳體制和建立養(yǎng)老保險基金地區(qū)征繳激勵機制是提高養(yǎng)老保險基金征繳率的有效途徑。 

【文章來源】：保險研究. 2019,(11)北大核心CSSCI

【文章頁數(shù)】：16 頁

【部分圖文】：

2015年各省養(yǎng)老基金征繳收入減基金支出的結(jié)余規(guī)模

圖2列出了2011～2015年中央與地方財政補助城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金(2)的情況。從圖2中數(shù)據(jù)來看,2011～2015年,中央與地方財政補助城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金的規(guī)模與變動趨勢均存在明顯差異,中央財政補助占比較高,并且總體上呈現(xiàn)出上升趨勢,而地方財政補助占比較低,并且相對比較平穩(wěn)。央地財政補助規(guī)模情況說明,盡管地方政府承擔養(yǎng)老保險基金的主體責任,但中央財政實際上對養(yǎng)老保險基金承擔著隱性擔保。軟預算約束條件下,在養(yǎng)老保險基金收支壓力過大時,地方政府可能會降低養(yǎng)老保險基金征繳率,地區(qū)養(yǎng)老保險基金收支壓力與養(yǎng)老保險征繳率之間也可能表現(xiàn)為負向相關�；谇笆龇治�,本文提出以下研究假設。在養(yǎng)老保險基金收支壓力相對較小時,地方政府的養(yǎng)老保險基金主體責任是“硬約束”,地方政府將承擔養(yǎng)老金足額發(fā)放的主要責任,養(yǎng)老保險征繳率與養(yǎng)老保險基金收支壓力之間的關系可能表現(xiàn)為正向相關,即地方政府在養(yǎng)老保險基金收支壓力增大時提高征繳力度,在養(yǎng)老保險基金收支壓力減小時降低征繳力度。其內(nèi)在原因可能是因為地方政府存在逐底競爭行為,需要在養(yǎng)老保險基金征繳和推動經(jīng)濟增長之間進行權(quán)衡。但隨著養(yǎng)老保險基金收支壓力的進一步加大,地方政府無法完全承擔養(yǎng)老保險基金主體責任時,主體責任可能出現(xiàn)“軟預算約束問題”。雖然地方政府要承擔足額發(fā)放養(yǎng)老金和彌補養(yǎng)老保險基金收支缺口的主體責任,但中央政府對其仍有不可推卸責任,在這種情況下,地方政府承擔養(yǎng)老保險主體責任的“承諾”是不可信的,這會降低地方政府提高征繳力度的積極性,從而使養(yǎng)老保險基金收支壓力與地方養(yǎng)老保險征繳率出現(xiàn)負向相關。因此,養(yǎng)老保險基金收支壓力與地方養(yǎng)老保險征繳力度之間呈現(xiàn)倒U型關系。如圖3所示,在A點左側(cè),養(yǎng)老保險基金收支壓力與征繳率為正相關。但是,如果養(yǎng)老保險基金收支壓力進一步加大并超過A點，軟預算約束的出現(xiàn)使地方政府可以在養(yǎng)老保險基金正常收入來源之外獲得其他資金，在征繳率達到較高水平之后，繼續(xù)提高監(jiān)管效率的管理成本較大。這使得地方政府降低養(yǎng)老保險征繳率，從而使養(yǎng)老保險基金收支壓力與征繳率表現(xiàn)為負相關。

基于前述分析,本文提出以下研究假設。在養(yǎng)老保險基金收支壓力相對較小時,地方政府的養(yǎng)老保險基金主體責任是“硬約束”,地方政府將承擔養(yǎng)老金足額發(fā)放的主要責任,養(yǎng)老保險征繳率與養(yǎng)老保險基金收支壓力之間的關系可能表現(xiàn)為正向相關,即地方政府在養(yǎng)老保險基金收支壓力增大時提高征繳力度,在養(yǎng)老保險基金收支壓力減小時降低征繳力度。其內(nèi)在原因可能是因為地方政府存在逐底競爭行為,需要在養(yǎng)老保險基金征繳和推動經(jīng)濟增長之間進行權(quán)衡。但隨著養(yǎng)老保險基金收支壓力的進一步加大,地方政府無法完全承擔養(yǎng)老保險基金主體責任時,主體責任可能出現(xiàn)“軟預算約束問題”。雖然地方政府要承擔足額發(fā)放養(yǎng)老金和彌補養(yǎng)老保險基金收支缺口的主體責任,但中央政府對其仍有不可推卸責任,在這種情況下,地方政府承擔養(yǎng)老保險主體責任的“承諾”是不可信的,這會降低地方政府提高征繳力度的積極性,從而使養(yǎng)老保險基金收支壓力與地方養(yǎng)老保險征繳率出現(xiàn)負向相關。因此,養(yǎng)老保險基金收支壓力與地方養(yǎng)老保險征繳力度之間呈現(xiàn)倒U型關系。如圖3所示,在A點左側(cè),養(yǎng)老保險基金收支壓力與征繳率為正相關。但是,如果養(yǎng)老保險基金收支壓力進一步加大并超過A點，軟預算約束的出現(xiàn)使地方政府可以在養(yǎng)老保險基金正常收入來源之外獲得其他資金，在征繳率達到較高水平之后，繼續(xù)提高監(jiān)管效率的管理成本較大。這使得地方政府降低養(yǎng)老保險征繳率，從而使養(yǎng)老保險基金收支壓力與征繳率表現(xiàn)為負相關。養(yǎng)老保險基金收支壓力與地方養(yǎng)老保險征繳力度之間的倒U型關系實際上是地方政府與中央政府之間博弈關系的反映。中央政府將養(yǎng)老保險基金的主體責任確定為地方政府,在養(yǎng)老保險基金收支壓力較低時,這種主體責任“承諾”是“硬約束”,中央財政在按照固定標準對地方養(yǎng)老保險基金進行補助后,養(yǎng)老保險基金收支平衡由地方政府負責實現(xiàn)。但由于人口老齡化程度的不斷加深以及轉(zhuǎn)軌成本顯性化等各種原因,部分地區(qū)的養(yǎng)老保險基金收支壓力過大,可能超出地方政府的實際承擔能力。為了確保養(yǎng)老保險基金的足額發(fā)放,部分養(yǎng)老保險基金主體責任實際上可能被地方政府轉(zhuǎn)移給中央政府,主體責任因此出現(xiàn)“軟預算約束”。央地之間的博弈以及由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險基金主體責任承諾不一致的軟預算約束問題,是使養(yǎng)老保險基金征繳率與養(yǎng)老保險基金收支壓力之間呈現(xiàn)出倒U型關系的主要原因。

【參考文獻】：
期刊論文
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博士論文
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本文編號：3527846