我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率偏低。2018年,中共中央印發(fā)《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》,明確提出"提高社會(huì)保險(xiǎn)資金征管效率"。本文基于2010～2015年全國(guó)31個(gè)省級(jí)地區(qū)面板數(shù)據(jù),利用動(dòng)態(tài)面板方法探討了制度撫養(yǎng)比對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金地區(qū)征繳率的影響效應(yīng)。實(shí)證研究結(jié)果表明,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金地區(qū)征繳率隨著制度撫養(yǎng)比增加呈現(xiàn)先上升后下降的趨勢(shì),二者間呈"倒U型"曲線關(guān)系,最大化養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率的制度撫養(yǎng)比拐點(diǎn)約為0.56～0.65。造成上述曲線關(guān)系內(nèi)在原因可能是地方政府養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主體責(zé)任存在軟約束問題,即在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力較大時(shí)地方政府可以較多使用征繳收入之外資金彌補(bǔ)養(yǎng)老金收支缺口,從而降低了養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳率。因此,本文認(rèn)為盡快實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全國(guó)統(tǒng)籌、建立中央及直屬部門垂直征繳體制和建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金地區(qū)征繳激勵(lì)機(jī)制是提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率的有效途徑。 

【文章來源】：保險(xiǎn)研究. 2019,(11)北大核心CSSCI

【文章頁數(shù)】：16 頁

【部分圖文】：

2015年各省養(yǎng)老基金征繳收入減基金支出的結(jié)余規(guī)模

圖2列出了2011～2015年中央與地方財(cái)政補(bǔ)助城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金(2)的情況。從圖2中數(shù)據(jù)來看,2011～2015年,中央與地方財(cái)政補(bǔ)助城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的規(guī)模與變動(dòng)趨勢(shì)均存在明顯差異,中央財(cái)政補(bǔ)助占比較高,并且總體上呈現(xiàn)出上升趨勢(shì),而地方財(cái)政補(bǔ)助占比較低,并且相對(duì)比較平穩(wěn)。央地財(cái)政補(bǔ)助規(guī)模情況說明,盡管地方政府承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主體責(zé)任,但中央財(cái)政實(shí)際上對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承擔(dān)著隱性擔(dān)保。軟預(yù)算約束條件下,在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力過大時(shí),地方政府可能會(huì)降低養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率,地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力與養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳率之間也可能表現(xiàn)為負(fù)向相關(guān)�；谇笆龇治�,本文提出以下研究假設(shè)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力相對(duì)較小時(shí),地方政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主體責(zé)任是“硬約束”,地方政府將承擔(dān)養(yǎng)老金足額發(fā)放的主要責(zé)任,養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳率與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力之間的關(guān)系可能表現(xiàn)為正向相關(guān),即地方政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力增大時(shí)提高征繳力度,在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力減小時(shí)降低征繳力度。其內(nèi)在原因可能是因?yàn)榈胤秸嬖谥鸬赘?jìng)爭(zhēng)行為,需要在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間進(jìn)行權(quán)衡。但隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力的進(jìn)一步加大,地方政府無法完全承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主體責(zé)任時(shí),主體責(zé)任可能出現(xiàn)“軟預(yù)算約束問題”。雖然地方政府要承擔(dān)足額發(fā)放養(yǎng)老金和彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口的主體責(zé)任,但中央政府對(duì)其仍有不可推卸責(zé)任,在這種情況下,地方政府承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)主體責(zé)任的“承諾”是不可信的,這會(huì)降低地方政府提高征繳力度的積極性,從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力與地方養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳率出現(xiàn)負(fù)向相關(guān)。因此,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力與地方養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳力度之間呈現(xiàn)倒U型關(guān)系。如圖3所示,在A點(diǎn)左側(cè),養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力與征繳率為正相關(guān)。但是,如果養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力進(jìn)一步加大并超過A點(diǎn)，軟預(yù)算約束的出現(xiàn)使地方政府可以在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金正常收入來源之外獲得其他資金，在征繳率達(dá)到較高水平之后，繼續(xù)提高監(jiān)管效率的管理成本較大。這使得地方政府降低養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳率，從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力與征繳率表現(xiàn)為負(fù)相關(guān)。

基于前述分析,本文提出以下研究假設(shè)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力相對(duì)較小時(shí),地方政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主體責(zé)任是“硬約束”,地方政府將承擔(dān)養(yǎng)老金足額發(fā)放的主要責(zé)任,養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳率與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力之間的關(guān)系可能表現(xiàn)為正向相關(guān),即地方政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力增大時(shí)提高征繳力度,在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力減小時(shí)降低征繳力度。其內(nèi)在原因可能是因?yàn)榈胤秸嬖谥鸬赘?jìng)爭(zhēng)行為,需要在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間進(jìn)行權(quán)衡。但隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力的進(jìn)一步加大,地方政府無法完全承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主體責(zé)任時(shí),主體責(zé)任可能出現(xiàn)“軟預(yù)算約束問題”。雖然地方政府要承擔(dān)足額發(fā)放養(yǎng)老金和彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口的主體責(zé)任,但中央政府對(duì)其仍有不可推卸責(zé)任,在這種情況下,地方政府承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)主體責(zé)任的“承諾”是不可信的,這會(huì)降低地方政府提高征繳力度的積極性,從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力與地方養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳率出現(xiàn)負(fù)向相關(guān)。因此,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力與地方養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳力度之間呈現(xiàn)倒U型關(guān)系。如圖3所示,在A點(diǎn)左側(cè),養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力與征繳率為正相關(guān)。但是,如果養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力進(jìn)一步加大并超過A點(diǎn)，軟預(yù)算約束的出現(xiàn)使地方政府可以在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金正常收入來源之外獲得其他資金，在征繳率達(dá)到較高水平之后，繼續(xù)提高監(jiān)管效率的管理成本較大。這使得地方政府降低養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳率，從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力與征繳率表現(xiàn)為負(fù)相關(guān)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力與地方養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳力度之間的倒U型關(guān)系實(shí)際上是地方政府與中央政府之間博弈關(guān)系的反映。中央政府將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主體責(zé)任確定為地方政府,在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力較低時(shí),這種主體責(zé)任“承諾”是“硬約束”,中央財(cái)政在按照固定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)地方養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行補(bǔ)助后,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡由地方政府負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)。但由于人口老齡化程度的不斷加深以及轉(zhuǎn)軌成本顯性化等各種原因,部分地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力過大,可能超出地方政府的實(shí)際承擔(dān)能力。為了確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的足額發(fā)放,部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主體責(zé)任實(shí)際上可能被地方政府轉(zhuǎn)移給中央政府,主體責(zé)任因此出現(xiàn)“軟預(yù)算約束”。央地之間的博弈以及由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主體責(zé)任承諾不一致的軟預(yù)算約束問題,是使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力之間呈現(xiàn)出倒U型關(guān)系的主要原因。

【參考文獻(xiàn)】：
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博士論文
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