在中國特色社會主義市場經濟的大力發(fā)展和國家政策的大力扶持下,我國資本市場的發(fā)展勢頭良好,越來越多的企業(yè)想要通過上市來獲取更多的資金和曝光度。與此同時,由于企業(yè)與投資者之間存在信息不對稱等現(xiàn)象,為了保障企業(yè)披露信息的真實可靠,維護資本市場的秩序,審計發(fā)揮著重要作用。但是,一方面企業(yè)在爭先恐后地入市,另一方面資本市場的管理卻難以滿足飛速發(fā)展的市場需求,逐漸暴露出一些弊端。一些資質欠佳的企業(yè)進入市場,或是一些企業(yè)通過財務舞弊等違規(guī)行為營造企業(yè)虛假的表象,不利于資本市場的良性競爭,也給審計工作帶來了風險。另外,會計師事務所或是由于執(zhí)業(yè)水平有限,或是迫于成本壓力、利益誘惑等各種因素,對審計質量的把控不嚴格,審計失敗案件屢屢發(fā)生。審計失敗會降低審計行業(yè)的口碑和信譽,使投資者們失去信心,進而擾亂良好的市場環(huán)境,阻礙資本市場的健康發(fā)展。因此,為了促進我國資本市場的有序運行,為廣大投資者提供良好、可靠的投資環(huán)境,我們有必要分析審計失敗的案例,從中汲取經驗教訓,進而降低審計過程中的風險,減少審計失敗的發(fā)生。本文選取北京興華事務所對山東新綠食品股份有限公司審計失敗的案例,其中,被審計單位新綠股份有限公司在我...

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【學位級別】：碩士

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摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 審計失敗的成因方面
        1.2.2 審計失敗的防范措施方面
        1.2.3 新三板審計相關文獻
        1.2.4 文獻述評
    1.3 研究內容及方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點
第2章 審計失敗的相關概述與理論基礎
    2.1 審計失敗的相關概念
        2.1.1 審計失敗的概念
        2.1.2 審計失敗的影響
    2.2 新三板審計的相關概述
        2.2.1 新三板市場的概念及發(fā)展
        2.2.2 新三板審計現(xiàn)狀
    2.3 理論基礎
        2.3.1 委托代理理論
        2.3.2 信息不對稱理論
        2.3.3 資源配置理論
第3章 興華會計師事務所對新綠股份審計失敗案例概況
    3.1 興華會計師事務所和新綠股份簡介
        3.1.1 興華會計師事務所簡介
        3.1.2 新綠股份簡介
    3.2 興華會計師事務所審計新綠股份的案例回顧
    3.3 興華事務所對新綠股份審計失敗的影響
第4章 興華會計師事務所對新綠股份審計失敗原因分析
    4.1 注冊會計師方面
        4.1.1 未嚴格執(zhí)行審計程序
        4.1.2 缺少職業(yè)懷疑
    4.2 會計師事務所方面
        4.2.1 業(yè)務承接不嚴謹
        4.2.2 缺乏審計質量控制
    4.3 監(jiān)管環(huán)境方面
        4.3.1 審計市場競爭不規(guī)范
        4.3.2 監(jiān)管力度不足
第5章 審計失敗的防范措施及建議
    5.1 注冊會計師方面
        5.1.1 嚴格執(zhí)行審計程序
        5.1.2 保持職業(yè)懷疑
    5.2 會計師事務所方面
        5.2.1 謹慎承接審計業(yè)務
        5.2.2 加強審計質量控制
    5.3 監(jiān)管環(huán)境方面
        5.3.1 規(guī)范審計市場競爭
        5.3.2 加大處罰力度,提高違規(guī)成本
第6章 研究結論與展望
    6.1 研究結論
    6.2 展望
參考文獻
后記



本文編號：3843172