隨著我國經濟高速持續(xù)發(fā)展和對外開放的不斷深化、市場化水平不斷提高,中國的經濟發(fā)生了根本性變化,在激烈的市場化競爭中,特別是眾多中小企業(yè)在發(fā)展中遇到越來越多的問題,如內部管理不規(guī)范、內部控制制度不健全等,這都與中小企業(yè)內部控制基礎薄弱有著密不可分的關系,內部控制制度不完善嚴重阻礙了企業(yè)快速發(fā)展,建立和完善符合中小企業(yè)發(fā)展特性的內部控制制度需要引起我們的高度重視,同時也是企業(yè)防范經營風險、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要條件,因此研究中小企業(yè)內部控制優(yōu)化問題具有現(xiàn)實意義。本文針對A公司的內部控制開展研究,首先闡述了研究背景和研究意義,歸納分析了國內外學術界關于內部控制框架及優(yōu)化策略等方面的研究成果,對內部控制概念、目標、原則、coso框架、內控有效性進行介紹,奠定了堅實的理論基礎。其次,分析A公司內部控制現(xiàn)狀,再借助實地調研法,通過對員工的問卷調研從coso框架五要素方面對A公司現(xiàn)有內部控制體系的有效性進行評估,同時與管理層深入訪談相結合,找出現(xiàn)有的內控體系的薄弱環(huán)節(jié)。再次,根據實地調研了解的薄弱環(huán)節(jié),對A公司內部控制存在的問題及成因進行詳細分析。最后,根據A公司內部控制存在的問題和內部控制的目標要求...

【文章頁數】：59 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外內部控制研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外文獻綜述與現(xiàn)狀
        1.2.2 國內文獻綜述與現(xiàn)狀
        1.2.3 國內外研究現(xiàn)狀述評
    1.3 研究內容與方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
    1.4 可能的創(chuàng)新之處
    1.5 技術路線圖
第二章 內部控制理論基礎
    2.1 內部控制概念
    2.2 內部控制原則
    2.3 內部控制目標
    2.4 coso框架五要素
    2.5 內部控制有效性
第三章 基于coso框架的A公司內部控制的現(xiàn)狀
    3.1 A公司經營概況
        3.1.1 A公司基本情況
        3.1.2 A公司經營存在的問題
    3.2 A公司財務情況
        3.2.1 A公司償債能力分析
        3.2.2 A公司主要財務指標橫向對比
    3.3 A公司內部控制總體目標
    3.4 新三板公司內部控制特點
    3.5 A公司內部控制現(xiàn)狀
        3.5.1 內部環(huán)境現(xiàn)狀
        3.5.2 風險評估現(xiàn)狀
        3.5.3 控制活動現(xiàn)狀
        3.5.4 信息與溝通現(xiàn)狀
        3.5.5 內部監(jiān)督現(xiàn)狀
    3.6 A公司內部控制有效性調研
        3.6.1 調研問卷設計依據
        3.6.2 調研問卷設置與實施
        3.6.3 調研數據統(tǒng)計與分析
        3.6.4 問卷信效度檢驗
        3.6.5 調研結果分析
第四章 基于coso框架的A公司內部控制問題分析
    4.1 A公司控制環(huán)境問題
        4.1.1 大股東權利缺乏有效制衡
        4.1.2 公司人力資源保障不足
        4.1.3 公司文化建設缺乏重視
    4.2 A公司風險評估問題
        4.2.1 風險評估意識薄弱
        4.2.2 未建立風險評估體系
        4.2.3 風險識別能力差
    4.3 A公司控制活動問題
        4.3.1 公司內部控制活動設置不完善
        4.3.2 預算管理力度不足
        4.3.3 權責分離與審批授權管控不足
    4.4 A公司信息與溝通問題
        4.4.1 內部信息傳遞不通暢
        4.4.2 信息披露的執(zhí)行缺乏內部監(jiān)督
    4.5 A公司內部監(jiān)督問題
        4.5.1 公司內部控制監(jiān)督體系不完善
        4.5.2 內部監(jiān)督評價體系流于形式
第五章 基于COSO框架的A公司內部控制優(yōu)化建議
    5.1 營造良好的內部控制環(huán)境
        5.1.1 完善公司治理結構
        5.1.2 強化人力資源管理
        5.1.3 加強內部控制文化建設
    5.2 完善風險評估體系
        5.2.1 提高整體風險防范意識
        5.2.2 完善風險管理制度和風險防范機制
        5.2.3 根據風險點設置對應的風險應對措施
    5.3 強化內部控制活動
        5.3.1 確保內部控制制度全面覆蓋
        5.3.2 加強公司全面預算管理
        5.3.3 審批授權進行精細化管理
    5.4 保障信息與溝通順暢
        5.4.1 擴大溝通渠道
        5.4.2 完善公司信息披露制度
    5.5 保證內部監(jiān)督有效實施
        5.5.1 設置獨立的監(jiān)督控制部門
        5.5.2 健全內部控制監(jiān)督評價體系
第六章 結論及展望
    6.1 結論
    6.2 展望
參考文獻
附錄A 公司內部控制調研問卷
致謝



本文編號：3821716