隨著全民消費水平的不斷提高,飲料市場競爭激烈,企業(yè)的各項管理面臨諸多挑戰(zhàn)。營運資金對企業(yè)日常生產(chǎn)與經(jīng)營活動十分重要,它存在于各個重要的環(huán)節(jié)——采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié),對企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。面對激烈的市場競爭,H飲料企業(yè)作為果汁飲料的龍頭企業(yè),自身發(fā)展中存在許多問題,更應(yīng)當加強自身的營運資金管理。首先,本文從企業(yè)經(jīng)營狀況、營運資金相關(guān)項目與各個渠道的營運資金管理綜合分析其營運資金管理現(xiàn)狀。其次,選取了H飲料企業(yè)2009-2017年相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù),從風險性評價、流動性評價以及收益性評價三個方面建立營運資金管理績效評價體系。選擇同行業(yè)有相似性的上市企業(yè)作為參照,選取各個企業(yè)9年的財務(wù)數(shù)據(jù),以剔除異常值后的平均值為標準值,使用沃爾評分法對各項指標進行評分,同時結(jié)合層次分析法,計算各項指標所占綜合權(quán)重,從而計算出企業(yè)營運資金管理績效的綜合得分。測評結(jié)果與管理現(xiàn)狀顯示:H飲料企業(yè)營運資金管理風險性較高,償債能力較弱;營運資金管理流動性較差,其中,存貨所占比重較大并且周轉(zhuǎn)較慢,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較慢,營銷渠道營運資金周轉(zhuǎn)期在上漲,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率不斷下降,占用供應(yīng)商資金較為明顯;營運資金管理收... 

【文章來源】：西安石油大學陜西省

【文章頁數(shù)】：81 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

H飲料企業(yè)2009-2017經(jīng)營狀況

企業(yè)2009-2017年流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重分析

圖 3-3 企業(yè) 2007-2017 年流動負債規(guī)模及占比分析從 2009 年到 2017 年，H 飲料企業(yè)總負債規(guī)模逐年遞增，由 2009 年的 22.64 億元債上漲到 2017 年的 114.03 億元，總增長率達到 403.53%，由此可見 H 飲料企業(yè)的總債增長速度極快，并且金額較高。其中，短期性金融負債 2009-2010 年增長速度較為慢，而在 2011 年同比增長 226.34%，隨后持續(xù)上升，在 2016 年與 2017 年增長幅度較大

【參考文獻】：
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本文編號：3340494