近年來,隨著全球經濟化的發(fā)展進程逐漸加快,越來越多的高新技術企業(yè)實現(xiàn)高速成長。然而,在市場競爭中,大多數(shù)企業(yè)都是一味地只追求短期內的經濟利益,卻沒有認識到內部控制對企業(yè)長遠發(fā)展的重要性,這種情況會對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成阻礙。隨后一系列財務舞弊案件的爆發(fā),主要原因大多可以歸結于企業(yè)內部控制出現(xiàn)問題。我國企業(yè)由于采購與付款環(huán)節(jié)存在問題所導致的惡性案件也是層出不窮。采購與付款環(huán)節(jié)內部控制是企業(yè)內部控制的重要組成部分,建立和完善采購與付款環(huán)節(jié)內部控制能夠有效地降低企業(yè)成本,防范采購風險,保證企業(yè)生產經營活動的正常運轉。本研究的結構如下:首先,梳理了采購與付款內部控制的相關理論,包括法人治理結構、委托代理、內部控制、全面風險管理理論。同時,介紹了與采購與付款內部控制有關的概念;其次,運用檢查、實地查看、詢問等方法,了解ZY電子股份有限公司采購與付款環(huán)節(jié)的內部控制制度并系統(tǒng)地總結了其問題,包括:預算管理流于形式、物資采購申請不規(guī)范、供應商選擇管理不當、采購合同管理混亂、物資存儲管理存在缺陷、付款管理不規(guī)范。并從內部控制意識薄弱、公司組織結構不合理、內部控制執(zhí)行力不夠、風險防范機制不足等幾個方面分析... 

【文章來源】：江蘇大學江蘇省

【文章頁數(shù)】：70 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

論文研究框架圖

江蘇大學碩士學位論文事會是由股東大會通過選舉產生的，負責公司及其經營活動的指揮與管理。它對股東大會負責。經理人是公司日常經營管理和行政事務的負責人，總經理受聘于董事會，對董事會負責。ZY 電子股份有限公司主要設有七大職能部門：財務管理部門、行政管理部門、經營管理部門、技術管理部門、人力資源部門、企業(yè)發(fā)展部門、法務部門。在公司章程中規(guī)定了各個部門的職責與分工�？偣镜钠叽舐毮懿块T對總經理負責，同時也對各個子公司的業(yè)務負有指導的權利和義務。ZY 電子股份有限公司先行的公司治理結構圖如下：

ZY 電子股份有限公司采購與付款內部控制研究3.2 公司采購與付款內部控制管理制度3.2.1 物資采購預算制度在每年的年度終了時，下一會計年度的財務預算、大宗采購項目及計劃由總公司的各個部門以及分公司進行上報。財務管理部門負責組織各相關業(yè)務單位的財務預算上報活動以及財務預算的審核工作。相關財務預算經財務管理部門審核通過之后，報經董事會審議批準。最終，經董事會審議批準的年度采購預算由總經理簽發(fā)。其中，下一個會計年度的采購工作主要以大規(guī)模采購項目的財務預算為依據。

【參考文獻】：
期刊論文
[1]企業(yè)采購流程的內部控制研究[J]. 遲麗華,宋佳.  中國商論. 2016(28)
[2]基于“雙內控”型企業(yè)文化的采購管理研究[J]. 劉海軍,劉曉冰.  企業(yè)管理. 2016(01)
[3]科研院所材料采購業(yè)務內部控制存在的問題及措施[J]. 趙紅麗.  行政事業(yè)資產與財務. 2016(01)
[4]加強物資采購內部控制 提高企業(yè)管理水平[J]. 胡菱.  現(xiàn)代經濟信息. 2014(01)
[5]中小企業(yè)采購與付款內部控制存在的問題與改進建議[J]. 劉瑞啟,劉卓卓.  財務與會計(理財版). 2013(02)
[6]供應鏈與企業(yè)營銷危機管理[J]. 韓春玲.  山西財經大學學報. 2011(S3)
[7]采購循環(huán)的內部控制要點[J]. 陳策.  財會月刊. 2009(32)
[8]基于ERP環(huán)境下的采購控制[J]. 楊欣.  商業(yè)經濟. 2009(04)
[9]淺論電力工程設計行業(yè)總承包項目設備招標采購的規(guī)范管理[J]. 杜惠玲.  科技資訊. 2006(22)
[10]ERP系統(tǒng)環(huán)境下的采購與付款業(yè)務風險分析與內部控制設計——基于某企業(yè)集團實施ERP案例的思考[J]. 張來艷,劉錦芳.  中國管理信息化. 2005(06)

碩士論文
[1]H煙草工業(yè)公司采購與付款內部控制優(yōu)化研究[D]. 田思宇.湖南大學 2012



本文編號：2980924