【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)和科技的飛速發(fā)展,資本市場對(duì)審計(jì)的需求日益增強(qiáng),被視為“經(jīng)濟(jì)警察”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)揮的作用越來越重要。但接連爆出的審計(jì)失敗案件在給投資者帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)也使注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所陷入信譽(yù)缺失的危機(jī)。近年來,我國被處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量總體呈上升趨勢(shì),本文統(tǒng)計(jì)了自2001年至2018年中國證監(jiān)會(huì)公布的行政處罰公告共計(jì)67起,而幾乎所有的審計(jì)失敗都伴隨著企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊事實(shí),這不禁讓社會(huì)各界質(zhì)疑審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)的過程中是否履行了相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。因此,對(duì)探究審計(jì)人員在審計(jì)中存在的具體問題和防范審計(jì)失敗的應(yīng)對(duì)策略具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文通過案例研究法和統(tǒng)計(jì)分析法相結(jié)合的方法,以委托代理理論為審計(jì)理論基礎(chǔ),以昆明機(jī)床股份有限公司審計(jì)失敗案為例,深入了解昆明機(jī)床股份有限公司審計(jì)失敗的過程,包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所未實(shí)施恰當(dāng)?shù)奈璞罪L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,未實(shí)施有效的抽盤程序,未對(duì)函證保持控制,從而導(dǎo)致了昆明機(jī)床股份有限公司審計(jì)的失敗。通過對(duì)昆明機(jī)床股份有限公司審計(jì)失敗原因的深刻剖析,給出具有針對(duì)性的防范措施。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德,提高專業(yè)勝任能力,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)強(qiáng)化質(zhì)量控制,提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),政府要加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管力度和懲罰力度,從而防止審計(jì)失敗的再次發(fā)生。
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F426.4;F406.7;F832.51;F239.4

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本文編號(hào)：2742825