【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也日益完善,稅收政策與制度也隨之不斷的更新迭代,同時(shí)也影響了企業(yè)的戰(zhàn)略布局與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。稅務(wù)成本是企業(yè)成本費(fèi)用的重要組成部分之一,在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,稅務(wù)成本的增加會(huì)加重企業(yè)資金流的壓力。稅務(wù)籌劃作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要環(huán)節(jié),能幫助企業(yè)有效控制稅務(wù)成本,提高企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與盈利能力,與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有著密不可分的聯(lián)系。企業(yè)所得稅是我國(guó)稅收的重要組成部分,和企業(yè)凈利潤(rùn)的留存以及企業(yè)日后的擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)與發(fā)展息息相關(guān)。對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行合理的籌劃,可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本,減輕企業(yè)運(yùn)營(yíng)負(fù)擔(dān),幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)。CZ公司是一家從事智能環(huán)保涂裝裝備制造的企業(yè)。近年來(lái),智能裝備制造產(chǎn)業(yè)的興起為CZ公司帶來(lái)了發(fā)展機(jī)遇,但同時(shí)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境下,原料、人員、研發(fā)設(shè)備等成本的增加也壓縮了企業(yè)的盈利空間。在此背景下,如何有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃,合理、合法地為企業(yè)降低稅務(wù)成本,是CZ公司提升利潤(rùn)與綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。本篇文章運(yùn)用了稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)理論,采用理論與實(shí)際結(jié)合的方法,以CZ公司的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃為例,通過(guò)研究我國(guó)當(dāng)前最新的稅收政策,結(jié)合企業(yè)的背景、財(cái)務(wù)與稅務(wù)現(xiàn)狀及當(dāng)前的稅務(wù)籌劃措施,對(duì)當(dāng)前企業(yè)的所得稅管理狀況進(jìn)行歸納和匯總,分析出問(wèn)題及原因所在。并針對(duì)其實(shí)際情況,從收入、費(fèi)用、公司架構(gòu)調(diào)整及資質(zhì)認(rèn)定、對(duì)外投資等方面,合理地對(duì)其稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化,并對(duì)優(yōu)化前后的預(yù)測(cè)效果進(jìn)行對(duì)比,為企業(yè)提出最優(yōu)的方案,減輕企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與稅務(wù)負(fù)擔(dān)。最后,為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃提出實(shí)施保障,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),保證籌劃方案達(dá)到最大的成效。本文可以有效幫助到CZ公司,使其稅務(wù)成本有所下降,為其實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化的企業(yè)目標(biāo)提供助力。同時(shí),文中針對(duì)科技型企業(yè)的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃各個(gè)環(huán)節(jié)的剖析、根據(jù)最新政策制定的籌劃方案及保障措施,也為科技型企業(yè)重視內(nèi)部稅務(wù)管理流程的建設(shè)、優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案、降低稅務(wù)成本,提供幫助與參考。
【圖文】：

文中針對(duì)科技型企業(yè)中企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃各個(gè)環(huán)節(jié)的剖析、風(fēng)險(xiǎn)提示及實(shí)施保障，也能為科技型企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)、控制稅務(wù)成本及完善日常稅務(wù)管理，提供理論和實(shí)務(wù)指引。論文框架圖如圖 1-1 所示：

圖 2-2 CZ 公司 2015-2017 年利潤(rùn)情況表料來(lái)源：CZ 公司財(cái)務(wù)報(bào)表4、企業(yè)所得稅涉稅現(xiàn)狀作為智能裝備制造企業(yè)，CZ 公司以增值稅、企業(yè)所得稅為其主要稅種，此外還建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加、印花稅等。企業(yè)所得稅為公司主要繳納稅種，每年所繳金額占公司利潤(rùn)比例較大。而在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理中，凈利潤(rùn)由收入成本等費(fèi)用，，加減營(yíng)業(yè)外收支，及減去所得稅費(fèi)用得出。我國(guó)稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在收入、成本等確認(rèn)計(jì)量方面是存在差異的，因此計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，需要進(jìn)行納稅，才能取得與稅法相對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額。CZ 公司一直把自主創(chuàng)新放在企業(yè)發(fā)展首位，在其積極申報(bào)下，于 2015 年 10 月審核，獲得了由省科技廳、省財(cái)政廳、省國(guó)家稅務(wù)局及地方稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的“高術(shù)企業(yè)證書(shū)”，取得國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)。在我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及財(cái)政部部、稅務(wù)總局等部門發(fā)布的，與企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的支持
【學(xué)位授予單位】：華南理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F812.42;F426.4;F406.7

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本文編號(hào)：2696876