隨著國內(nèi)社會經(jīng)濟的繁榮發(fā)展,行政事業(yè)單位作為行使國家職能和提供社會公共服務的主體部門,承擔著建造公共設施、促進社會繁榮發(fā)展等方面起到了非常重要的作用。近些年,我國深化改革不斷深入,財政資金管理監(jiān)督環(huán)境和內(nèi)部控制有了很大的改善。專項資金是財政資金的重要組成部分,是專款專用政府財政的投入。它的種類也繁多,數(shù)額龐大,其管理使用過程中的控制問題也突出顯現(xiàn),直接影響了專項資金的使用效率和效果。加強專項資金的內(nèi)部控制,有利于增強專項資金使用的規(guī)范性和合理性。基于以上背景有必要深入研究行政事業(yè)單位專項資金管理策略,加強行政事業(yè)單位內(nèi)控管理機制的優(yōu)化。本文主要是從HD水務局專項資金使用內(nèi)控機制出發(fā),通過項目組的訪談及調(diào)查,根據(jù)財政專項資金使用內(nèi)控現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)HD水務局單位層面的內(nèi)控機制建設力度不足,業(yè)務層面的內(nèi)控薄弱,內(nèi)控績效評價內(nèi)部化嚴重,同時內(nèi)控信息化建設投入力度不夠,導致內(nèi)控執(zhí)行力不足。在通過調(diào)查問卷的統(tǒng)計分析,究其原因主要是專項資金內(nèi)控制度的缺失,業(yè)務控制上內(nèi)控意識淺薄,績效評價缺乏有效的監(jiān)督機制,還有HD水務局在資金、人力等方面對內(nèi)控信息化的投入不足,導致專項資金的內(nèi)控執(zhí)行效果較差。根據(jù)四川省... 

【文章來源】：電子科技大學四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：95 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

論文分析技術路線圖

電子科技大學碩士學位論文10動中[10]。基于世界都認同COSO框架的思想高度認可，并在實際運作中的起到了作用，具體五要素內(nèi)容如下：圖2-1COSO內(nèi)控框架五要素○1內(nèi)部環(huán)境主要是指組織對人的誠實、倫理價值和能力控制，內(nèi)控環(huán)境包括組織管理層的權限分配、職責、發(fā)展方式、管理意識�！�2控制活動是幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序，它貫穿整個組織。對組織的隔層管理職能活動做授權批復，對投入的資金做績效評價，晚上制度和分離不相容崗位�！�3風險評估是業(yè)務部門開展業(yè)務活動，對專項資金支付過程中可能存在的相關風險，匯總形成風險管理的相關依據(jù)�！�4內(nèi)部監(jiān)控在業(yè)務運作與經(jīng)營過程中不斷深入監(jiān)督的，通過對組織管理及業(yè)務活動進行監(jiān)督控制，再評價系統(tǒng)運作的質量。不同專項資金的使用評價范圍和程序取決于風險評估過程中的監(jiān)控有效性。○5信息和溝通是通過管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生各種文件及數(shù)據(jù)，包括單位的經(jīng)營方案、財務數(shù)據(jù)等，這樣才能有效的控制經(jīng)營，達到對單位的內(nèi)部數(shù)據(jù)和經(jīng)營行決策作出合理的判斷。組織中的每個人都要明確自己在控制系統(tǒng)中所進行的各項職能和相互的關系，要履行好內(nèi)控賦予自己的責任。（2）美國應用在公共管理部門的主要理論介紹美國審計總署發(fā)布的《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制準則》中指出，政府公共管理部門的內(nèi)部控制是領導層采用的組織管理、有效方法和嚴格程序的計劃性事務�；赟OCO《內(nèi)控框架》將內(nèi)部控制的目標分成三類，即運營目標、報告目標和合規(guī)目標。該控制準則分為四大部分，首先，是內(nèi)部控制的概念，將內(nèi)部控制的目標歸結為三個類別，即運營、報告和合規(guī)，且還詳細闡述了內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個能夠保證每個人的目標能夠被實現(xiàn)，將內(nèi)控管理的各個業(yè)務節(jié)點嵌入在運營過程當中。其次，是建立有效的內(nèi)?

第三章HD水務局財政資金管理內(nèi)控現(xiàn)狀15第三章HD水務局財政資金管理內(nèi)控現(xiàn)狀筆者所在的科技公司與HD水務局、HD市財政局均有信息化建設的項目合作。目前通過政府公開招投標已經(jīng)確定了HD辦公及內(nèi)控系統(tǒng)一體化信息平臺建設項目由筆者所在科技公司承建。與HD水務局共同溝通商討的辦公及內(nèi)控一體化項目的調(diào)研計劃見附錄1-2。通過將近4個月周期的訪談、調(diào)研、數(shù)據(jù)整理，對HD水務局的內(nèi)部控制現(xiàn)狀有了一定的了解，通過與HD市財政國庫支付中心溝通，正常獲取到了非涉密的HD水務局財政專項資金的一些數(shù)據(jù)。具體現(xiàn)狀的情況分析如下。3.1HD水務局單位的概況3.1.1單位基本情況HD水務局成立于1992年，是HD市政府的水利部門。其主要職能是貫徹執(zhí)行HD市有關水務工作的方針政策和法律法規(guī)，起草HD市水務相關工作政策、戰(zhàn)略規(guī)劃和中長期發(fā)展并組織開展工作和有效實施，制定水務工程建設有關制度并組織實施落地，負責提出水務固定資產(chǎn)投資業(yè)務、水務建設項目的投資安排建議并組織實施。通過HD水務局辦公室提供的單位人員信息共有90名正式職工，其中有32人是彝族少數(shù)民族，離退休兼任人員7名，局領導12名，其中有6名分管領導，主要的學歷分布統(tǒng)計圖如下：圖3-1HD水務局職工學歷統(tǒng)計圖

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
[1]A局收支業(yè)務內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D]. 高謙.中國財政科學研究院 2019
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[5]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制若干問題研究[D]. 周穎.廈門大學 2014
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本文編號：3018256