本文關(guān)鍵詞：HCJB公司存貨內(nèi)部控制的問(wèn)題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)開(kāi)始分離，形成了股份制公司。與此同時(shí)，在這樣的企業(yè)中，信息的不對(duì)稱導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果無(wú)法準(zhǔn)確地傳遞到股東和投資者的手中。企業(yè)開(kāi)始更加注重內(nèi)部控制的建設(shè)，以改善企業(yè)的管理現(xiàn)狀。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要方式之一，也是企業(yè)內(nèi)部管理制度中不可或缺的一部分，有助于提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全。而存貨作為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，在企業(yè)的資產(chǎn)管理工作中占據(jù)了很高的地位。企業(yè)應(yīng)該建立和完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)存貨的管理，使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)更加穩(wěn)定，高效。 依照COSO框架的基本內(nèi)容和國(guó)家在2010年發(fā)布的內(nèi)部控制指引，本文通過(guò)對(duì)HCJB公司存貨的管理環(huán)節(jié)進(jìn)行了解，發(fā)現(xiàn)企業(yè)目前在存貨管理方面存在很多問(wèn)題：物料的驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、盤點(diǎn)核查、領(lǐng)用發(fā)出、成本核算等方面都存在問(wèn)題。分析原因后得出，問(wèn)題具體表現(xiàn)在物料的驗(yàn)收程序不合理、倉(cāng)儲(chǔ)部門沒(méi)有做到不相容職務(wù)相分離、存貨的領(lǐng)料出庫(kù)沒(méi)有得到監(jiān)督等幾個(gè)方面。存貨的內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)達(dá)不到預(yù)期效果，無(wú)法確保財(cái)產(chǎn)的安全，經(jīng)營(yíng)的效率低下。因此本文的研究具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。 本文研究對(duì)象是HCJB公司存貨內(nèi)部控制制度，文章大體按“提出問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題”的思路進(jìn)行展開(kāi)，在系統(tǒng)地閱讀存貨內(nèi)部控制的相關(guān)文獻(xiàn)基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際工作中所接觸到的信息，將存貨內(nèi)部控制理論與公司的管理進(jìn)行結(jié)合，引出建立健全內(nèi)部控制制度的必要性，依據(jù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)分，查找各個(gè)流程中存在的實(shí)際問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決建議。 全文寫(xiě)作共分六個(gè)部分 第一部分為緒論。主要介紹了論文的研究背景、研究目的意義及研究方法和框架。 第二部分是理論闡述，在這部分中介紹了存貨內(nèi)部控制的概念和目標(biāo)。 第三部分主要介紹了HCJB公司的基本情況，以及HCJB公司現(xiàn)行的存貨管理內(nèi)部控制的基本情況。 第四部分對(duì)HCJB公司存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行了描述，通過(guò)四個(gè)方面講述，包括存貨的采購(gòu)入庫(kù)環(huán)節(jié)、存貨的保管清查環(huán)節(jié)、存貨的出庫(kù)銷售環(huán)節(jié)和存貨的核算環(huán)節(jié)分別存在哪些問(wèn)題。 第五部分對(duì)HCJB公司存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題原因進(jìn)行了分析，找出每個(gè)環(huán)節(jié)存在問(wèn)題的原因。 第六部分建議。根據(jù)HCJB公司存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及問(wèn)題產(chǎn)生的原因，運(yùn)用COSO框架的理論，針對(duì)公司的現(xiàn)狀提出了改善的建議，讓企業(yè)在管理存貨時(shí)能夠進(jìn)一步完善其內(nèi)部控制。
【關(guān)鍵詞】：汽車制造業(yè) 存貨管理 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F426.471;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 緒論12-17
• 0.1 研究背景12
• 0.2 研究目的及意義12-13
• 0.3 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述13-15
• 0.3.1 國(guó)外研究的文獻(xiàn)綜述13-14
• 0.3.2 國(guó)內(nèi)研究的文獻(xiàn)綜述14-15
• 0.4 研究方法與研究框架15-17
• 0.4.1 研究方法15-16
• 0.4.2 研究框架16-17
• 1 存貨內(nèi)部控制的相關(guān)概述17-21
• 1.1 內(nèi)部控制的概念17
• 1.2 存貨的內(nèi)部控制的概念17
• 1.3 存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)17-19
• 1.3.1 提高經(jīng)營(yíng)的效果和效率17-18
• 1.3.2 遵守相關(guān)的法律法規(guī)18
• 1.3.3 防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生18-19
• 1.3.4 保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性19
• 1.4 存貨內(nèi)部控制的具體控制點(diǎn)19-21
• 2 HCJB 公司存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀21-24
• 2.1 HCJB 公司的簡(jiǎn)介21-22
• 2.2 HCJB 公司存貨內(nèi)部控制的狀況22-24
• 3 HCJB 公司存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題24-29
• 3.1 存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題24-26
• 3.1.1 存貨的采購(gòu)缺少預(yù)算控制24-25
• 3.1.2 企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的選擇與評(píng)價(jià)方法單一25
• 3.1.3 存貨驗(yàn)收環(huán)節(jié)分工不明25-26
• 3.2 存貨的保管與清查存在的問(wèn)題26-27
• 3.2.1 存貨保管力度不夠26-27
• 3.2.2 存貨的盤點(diǎn)清查存在漏洞27
• 3.3 存貨的出庫(kù)與銷售存在的問(wèn)題27-28
• 3.3.1 存貨的出庫(kù)審核不嚴(yán)格27
• 3.3.2 存貨的銷售環(huán)節(jié)缺乏審核27-28
• 3.4 存貨的成本核算時(shí)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題28-29
• 3.4.1 存貨采購(gòu)的重復(fù)估價(jià)方法不合理28
• 3.4.2 部門費(fèi)用未按照計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行28-29
• 4 存貨內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析29-33
• 4.1 存貨采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的問(wèn)題原因29-30
• 4.1.1 存貨采購(gòu)部門設(shè)置不合理29-30
• 4.1.2 企業(yè)缺少對(duì)供應(yīng)商的考核制度30
• 4.2 存貨的保管缺少定期稽查制度30-31
• 4.3 對(duì)存貨管理的監(jiān)督職能不到位31-32
• 4.3.1 存貨的出庫(kù)缺乏審核31
• 4.3.2 存貨銷售業(yè)務(wù)管理制度不健全31-32
• 4.4 導(dǎo)致存貨成本核算內(nèi)部控制不到位的原因32-33
• 4.4.1 存貨的采購(gòu)估價(jià)入庫(kù)核算方法不妥當(dāng)32
• 4.4.2 預(yù)算執(zhí)行控制不夠嚴(yán)謹(jǐn)32-33
• 5 完善存貨內(nèi)部控制的策略33-47
• 5.1 優(yōu)化存貨采購(gòu)的組織結(jié)構(gòu)33-39
• 5.1.1 采購(gòu)組織構(gòu)架的流程優(yōu)化33
• 5.1.2 優(yōu)化對(duì)供應(yīng)商的管理體系33-38
• 5.1.3 完善存貨入庫(kù)管理制度38-39
• 5.2 完善存貨的保管和監(jiān)盤制度39-43
• 5.2.1 加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存管理39-40
• 5.2.2 余料退回控制40
• 5.2.3 建立存貨盤點(diǎn)制度40
• 5.2.4 明確存貨保管的部門職責(zé)40-41
• 5.2.5 存貨內(nèi)部稽核控制41-43
• 5.3 提高對(duì)存貨的監(jiān)督職能43-44
• 5.3.1 加強(qiáng)存貨采購(gòu)的監(jiān)督43
• 5.3.2 加強(qiáng)存貨出庫(kù)的監(jiān)督43
• 5.3.3 加強(qiáng)存貨銷售的監(jiān)督43-44
• 5.4 完善存貨核算階段工作的措施44-47
• 5.4.1 改進(jìn)材料估價(jià)核算的會(huì)計(jì)處理方法44
• 5.4.2 對(duì)公司全面預(yù)算管理進(jìn)行改革44-47
• 結(jié)束語(yǔ)47-48
• 參考文獻(xiàn)48-51
• 致謝51-52

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：HCJB公司存貨內(nèi)部控制的問(wèn)題研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：379613