企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善和執(zhí)行不到位造成了一些財務(wù)舞弊事件的發(fā)生,這使得各個國家的各個企業(yè)都開始重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)及實施。在如今的市場環(huán)境下,火力發(fā)電行業(yè)有著其不同于其他行業(yè)的特殊性:由國家電網(wǎng)統(tǒng)一定價、銷售產(chǎn)品單一、所用燃料單一且成本高。我國的發(fā)電總量約為全球發(fā)電總額的25%,其中火力發(fā)電量約占我國總發(fā)電量的十分之七,是中國電力生產(chǎn)中的第一位;火力發(fā)電企業(yè)以煤炭作為主要燃料,其近幾年受煤炭成本波動影響較大,這些特殊性均要求火力發(fā)電行業(yè)有一個完善的內(nèi)部控制體系,來降低風(fēng)險因素的影響及日常生產(chǎn)費用等。WXD公司屬于火力發(fā)電公司,并于2014年開始進(jìn)行建立內(nèi)部控制制度的工作,但其內(nèi)部控制體系在具體實施中存在一些問題,還需進(jìn)一步優(yōu)化完善。本文首先對國內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀進(jìn)行梳理,同時對內(nèi)部控制理論、內(nèi)部控制評價及內(nèi)部控制優(yōu)化原則三方面進(jìn)行理論闡述,為內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究提供了理論支撐。從內(nèi)部控制要素角度出發(fā),對WXD公司內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀進(jìn)行實地調(diào)研,運用多層模糊綜合評價法設(shè)定5個一級指標(biāo)、20個二級指標(biāo)、58個三級指標(biāo)對WXD公司內(nèi)部控制的實施現(xiàn)狀進(jìn)行評價分析,并結(jié)合調(diào)查問卷找出該公司內(nèi)... 

【文章來源】：長春理工大學(xué)吉林省

【文章頁數(shù)】：71 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

內(nèi)部控制規(guī)范體系2013

研究框架圖

第2章內(nèi)部控制相關(guān)基礎(chǔ)理論12圖2.1內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)圖內(nèi)部控制的五個要素不是一個具有先后順序的過程，一個構(gòu)成要素也不只是單方面影響著下一個構(gòu)成要素，它們之間是一個相互作用的、反復(fù)的過程，這個過程中的每個構(gòu)成要素都會影響其他構(gòu)成要素[41]。本文對WXD公司內(nèi)部控制評價及優(yōu)化就是基于COSO內(nèi)部控制理論框架角度進(jìn)行的。2.2內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制評價是在對公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀全面了解的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制制度的建設(shè)與運行情況進(jìn)行的系統(tǒng)性、全面性評價[42]。通過評價、反愧重新評價，對內(nèi)部控制體系設(shè)計合理性及運行有效性這兩方面科學(xué)合理的做出判斷，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的不足和疏漏之處，對其進(jìn)一步的優(yōu)化方案設(shè)計提供參考[43]。表2.1內(nèi)部控制評價主要內(nèi)容表內(nèi)部控制環(huán)境評價風(fēng)險評估評價控制活動評價信息與溝通評價內(nèi)部監(jiān)督評價組織機構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略業(yè)務(wù)活動控制措施與流程設(shè)計、運行有效性信息收集、信息處理、信息傳遞針對整個內(nèi)部控制體系的設(shè)計與運行進(jìn)行考核評價內(nèi)部控制評價管理體系具有重要性、全面性及客觀性三個特點[44]。首先，在指標(biāo)設(shè)立時應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制目標(biāo)，包括企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營、財務(wù)報告、合規(guī)和資產(chǎn)安全目標(biāo)相關(guān)的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域及流程；其次，指標(biāo)的設(shè)立要覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，例如企業(yè)組織構(gòu)架、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源管理、采購、銷售、財務(wù)等各項活動；最后，在評價方法的選擇、評價標(biāo)準(zhǔn)的確定等方面要做到科學(xué)合理，使得評價結(jié)果能夠準(zhǔn)確

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]論我國內(nèi)部控制研究最新進(jìn)展的文獻(xiàn)綜述[J]. 王嵐,閆璐.  農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技. 2020(02)
[2]內(nèi)部控制對銀行信貸風(fēng)險的影響——信息不對稱與代理成本的中介效應(yīng)[J]. 王蕾,張向麗,池國華.  金融論壇. 2019(11)
[3]上市企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價實證檢驗[J]. 徐天舒,馬珺.  統(tǒng)計與決策. 2019(21)
[4]基于期望效用–熵的風(fēng)電交易風(fēng)險控制方法[J]. 張偉,秦艷輝,凌靜,陳寧,杜習(xí)周,孫誼媊,高丙團(tuán).  中國電力. 2020(02)
[5]當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評價體系的理論進(jìn)展與提升[J]. 鮑詩度,陳文懿.  河南社會科學(xué). 2019(02)
[6]內(nèi)部控制制度能治理高管腐敗嗎——來自國有上市公司的實證研究[J]. 池國華,朱俊卿.  廣東財經(jīng)大學(xué)學(xué)報. 2019(01)
[7]淺談企業(yè)風(fēng)險管理體系的建設(shè)思路[J]. 徐祥慶.  財會學(xué)習(xí). 2019(01)
[8]高校涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建及應(yīng)用[J]. 齊玲,彭梅,孫穎.  昆明理工大學(xué)學(xué)報(自然科學(xué)版). 2018(06)
[9]企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化探討——基于業(yè)財融合嵌入模式[J]. 景誠.  財會通訊. 2018(29)
[10]中國特色內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)的思考[J]. 宋建波,蘇子豪,王德宏.  會計研究. 2018(09)



本文編號：3344861