發(fā)布時(shí)間：2021-02-18 07:26

　　在當(dāng)代企業(yè)管理中,內(nèi)部控制發(fā)揮著非常重要的作用,直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,良好的內(nèi)部控制是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。隨著越來(lái)越多的經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不斷深入,內(nèi)部控制已經(jīng)受到各個(gè)領(lǐng)域?qū)W者的廣泛關(guān)注。實(shí)踐研究顯示,公司的所有管理工作都是離不開(kāi)內(nèi)部控制的,建立健全的內(nèi)部控制有助于公司健康發(fā)展。和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)巨頭相比,我國(guó)大部分國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部控制方面仍然處于初步發(fā)展階段。本文的研究是以ZLS公司作為案例,通過(guò)分析其內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,然后以COSO框架為指導(dǎo),利用層次分析法明確相應(yīng)的關(guān)鍵指標(biāo)因素,并針對(duì)關(guān)鍵因素提出有針對(duì)性地解決對(duì)策與措施。對(duì)于掌握國(guó)計(jì)民生、影響百姓生活的國(guó)企,尤其是掌控基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與運(yùn)營(yíng)的各地國(guó)企而言,大力推行和改進(jìn)內(nèi)控審計(jì)制度、促進(jìn)內(nèi)控審計(jì)發(fā)展,已經(jīng)是影響甚至決定國(guó)企未來(lái)發(fā)展方向的重要因素。本文在查閱大量相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,借鑒前人的相關(guān)研究成果,試圖結(jié)合ZLS公司的行業(yè)的特征,構(gòu)建適合其發(fā)展的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)算各指標(biāo)權(quán)重,進(jìn)而提出有針對(duì)性的優(yōu)化對(duì)策或方法。本文根據(jù)相關(guān)理論和優(yōu)化后的ZLS公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,得出了對(duì)于ZLS公司內(nèi)部控制存... 

【文章來(lái)源】：南昌大學(xué)江西省 211工程院校

【文章頁(yè)數(shù)】：64 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究的意義
    1.2 研究動(dòng)態(tài)
        1.2.1 國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)
        1.2.2 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容和研究方法
        1.3.1 研究的內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 理論概述
    2.1 內(nèi)部控制理論
    2.2 系統(tǒng)理論
    2.3 COSO內(nèi)部控制框架
    2.4 決策研究理論
第3章 ZLS公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
    3.1 ZLS公司簡(jiǎn)介
        3.1.1 ZLS公司的情況介紹
        3.1.2 ZLS公司的組織構(gòu)架
    3.2 ZLS公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
        3.2.1 ZLS公司內(nèi)部控制的環(huán)境現(xiàn)狀
        3.2.2 ZLS公司內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
        3.2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
        3.2.4 ZLS公司的信息與溝通現(xiàn)狀
第4章 以COSO框架為視角分析ZLS公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因分析
    4.1 ZLS公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
        4.1.1 ZLS公司內(nèi)控審計(jì)的不足
        4.1.2 缺乏有針對(duì)性的內(nèi)部控制指標(biāo)體系
        4.1.3 內(nèi)部信息溝通不暢
        4.1.4 內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制不完善
    4.2 ZLS公司內(nèi)部控制問(wèn)題的原因分析
        4.2.1 對(duì)內(nèi)部控制的理念落后,人員能力有待提高
        4.2.2 對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)理解不足
        4.2.3 辦公信息化導(dǎo)入不足
        4.2.4 制度缺陷,執(zhí)行力度不足
第5章 ZLS公司優(yōu)化內(nèi)部控制關(guān)鍵要素分析
    5.1 ZLS公司內(nèi)部控制關(guān)鍵要素的確認(rèn)
    5.2 ZLS公司內(nèi)部控制要素的層次構(gòu)建
        5.2.1 指標(biāo)體系構(gòu)建
        5.2.2 ZLS公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系指標(biāo)比較程度的量化
    5.3 指標(biāo)的選定與權(quán)重計(jì)算
        5.3.1 指標(biāo)權(quán)重的計(jì)算方法
        5.3.2 兩兩比較判斷矩陣的構(gòu)建
    5.4 相應(yīng)的權(quán)重分配
    5.5 效益評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建
第6章 ZLS公司內(nèi)部控制優(yōu)化管理對(duì)策
    6.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)力度,構(gòu)建合理的信息管理系統(tǒng)
        6.1.1 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度
        6.1.2 構(gòu)建合理的信息管理系統(tǒng)
    6.2 結(jié)合關(guān)鍵要素優(yōu)化內(nèi)部控制的目標(biāo)管理
    6.3 加強(qiáng)ZLS公司優(yōu)化管理的效果評(píng)價(jià)
        6.3.1 加強(qiáng)績(jī)效考核
        6.3.2 實(shí)施效果評(píng)價(jià)
    6.4 改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境,健全相應(yīng)制度
        6.4.1 改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境
        6.4.2 建立健全企業(yè)制度
    6.5 提高內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)能力與職業(yè)素養(yǎng),規(guī)范行為
結(jié)束語(yǔ)
    研究結(jié)論
    研究不足和未來(lái)展望
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄 調(diào)查表


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[9]內(nèi)部控制缺陷識(shí)別標(biāo)準(zhǔn):理論框架和案例分析[J]. 鄭石橋.  會(huì)計(jì)之友. 2017(19)
[10]企業(yè)內(nèi)部控制缺陷識(shí)別與診斷研究——基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的模型構(gòu)建[J]. 王海林.  會(huì)計(jì)研究. 2017(08)



本文編號(hào)：3039238