發(fā)布時間：2022-01-07 01:26

　　隨著境外上市的境內(nèi)企業(yè)不斷增多,內(nèi)地高凈值人群設(shè)立離岸家族信托方興未艾。梳理我國高凈值人群設(shè)立的離岸家族信托可以發(fā)現(xiàn),其大多采用了"特殊目的公司+離岸信托"的模式,其中的所有權(quán)、控制權(quán)和收益權(quán)的分離給現(xiàn)行個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移及特殊目的公司外匯管理帶來了挑戰(zhàn)。對此,應(yīng)盡快完善監(jiān)管框架,明確管理細則,加強數(shù)據(jù)監(jiān)管,防止離岸信托成為資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通道。 

【文章來源】：國際金融. 2020,(07)

【文章頁數(shù)】：5 頁

【文章目錄】：
一、離岸家族信托受青睞的原因
    1.資產(chǎn)隔離與股權(quán)集中管理
    2.實現(xiàn)財富傳承
    3.掌握公司控制權(quán)
    4.隔離公司經(jīng)營風(fēng)險與個人財富
二、離岸家族信托對現(xiàn)行個人資本項目管理模式的挑戰(zhàn)
    （一）境內(nèi)居民設(shè)立或參與離岸信托的合法性認定
    （二）受益人在境外直接獲取收益突破了個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的管理規(guī)定
    （三）設(shè)立離岸信托后特殊目的公司登記的辦理原則
        1. 信托公司代替委托人成為特殊目的公司的股東
        2. 委托人將控制權(quán)授權(quán)給第三人后是否應(yīng)繼續(xù)辦理特殊目的公司登記
        3. 對受益人是否有必要進行特殊目的公司登記有爭議
        4. 信托協(xié)議中簽訂有保密條款，銀行落實展業(yè)原則有困難
    （四）個人存量權(quán)益數(shù)據(jù)申報質(zhì)量較低
三、政策建議
    （一）完善監(jiān)管框架
        1. 盡快出臺關(guān)于離岸信托的制度法規(guī)
        2. 加強信息共享
    （二）明確外匯管理細則
        1. 以信托子公司作為第一層特殊目的公司進行登記
        2. 明確受益人應(yīng)辦理特殊目的公司登記
    （三）加強數(shù)據(jù)統(tǒng)計
        1. 明確特殊目的公司存量權(quán)益登記申報規(guī)則
        2. 明確特殊目的公司相關(guān)收入調(diào)回境內(nèi)應(yīng)以存量權(quán)益登記數(shù)據(jù)為依據(jù)


【參考文獻】：
期刊論文
[1]日本及我國臺灣信托業(yè)監(jiān)管體系建設(shè)經(jīng)驗及啟示[J]. 袁吉偉.  金融經(jīng)濟. 2020(02)
[2]中國富豪2000多億資金移師海外離岸市場[J]. 易憲容.  中國外資. 2019(03)
[3]CRS新政下的家族信托[J]. 白琳.  中國外匯. 2017(12)
[4]信托及信托制度的起源[J]. 馬云紅.  消費導(dǎo)刊. 2007(14)

碩士論文
[1]涉外家族信托法律適用研究[D]. 蘇柳丹.浙江大學(xué) 2019



本文編號：3573534