隨著全球變暖的進(jìn)一步加劇,利用經(jīng)濟(jì)手段創(chuàng)造環(huán)保綠色的生存發(fā)展模式,逐漸成為協(xié)調(diào)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和氣候目標(biāo)的有效手段�？沙掷m(xù)發(fā)展理念指導(dǎo)下,碳信貸業(yè)務(wù)不僅能培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),也能有效支持低碳經(jīng)濟(jì)、限制企業(yè)碳排放。但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比,我國(guó)商業(yè)銀行的碳信貸業(yè)務(wù)發(fā)展較為緩慢,并在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理以及碳信貸產(chǎn)品創(chuàng)新等方面存在不足和缺陷。因此,本文在明確碳信貸內(nèi)涵及其國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,通過國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行碳信貸業(yè)務(wù)的比較,總結(jié)我國(guó)商業(yè)銀行碳實(shí)踐方面的不足,進(jìn)而借鑒國(guó)外優(yōu)秀實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為我國(guó)碳信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展提出相應(yīng)優(yōu)化舉措。 

【文章來(lái)源】：財(cái)會(huì)通訊. 2020,(06)北大核心

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【部分圖文】：

匯豐銀行ES風(fēng)險(xiǎn)管理框架

由圖2可得，花旗銀行PSR體系主要包括審批、信用等級(jí)制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警三部分內(nèi)容。其中，審批制度主要側(cè)重于碳信貸業(yè)務(wù)的管控和審核；信用評(píng)級(jí)制度主要側(cè)重于碳信貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要對(duì)碳信貸業(yè)務(wù)的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、警示以及防控。一是內(nèi)部控制現(xiàn)狀。結(jié)合花旗銀行PSR體系可以看出，在碳信貸審批方面，銀行不僅建立了梯形審核制度，也建立了嚴(yán)格的內(nèi)審制度。梯形審核制度進(jìn)一步明確了內(nèi)控經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé)劃分，使兩者相互制衡以增強(qiáng)碳信貸業(yè)務(wù)的審核效果[5]。其中，內(nèi)控經(jīng)理主要負(fù)責(zé)審查抵押品質(zhì)量、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)以及客戶信用等級(jí)等；業(yè)務(wù)經(jīng)理主要負(fù)責(zé)客戶盈利水平和客戶業(yè)務(wù)信息等方面的審查。內(nèi)審制度方面，銀行碳信貸業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的限額管控，同時(shí)增強(qiáng)內(nèi)審部門的獨(dú)立性，如果發(fā)現(xiàn)異動(dòng)，內(nèi)審部門就會(huì)重新研究相關(guān)業(yè)務(wù)資料以保證內(nèi)部控制的有效性。

(2）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。為了保證赤道原則的有效實(shí)施，興業(yè)銀行以傳統(tǒng)的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，建立了針對(duì)碳信貸產(chǎn)品的內(nèi)部控制系統(tǒng)。從銀行的內(nèi)部控制框架（見圖3）可以看出，興業(yè)銀行的碳信貸內(nèi)部控制系統(tǒng)主要由以下五部分組成：其一，內(nèi)部控制環(huán)境。如企業(yè)的人力資源、文化、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控政策以及治理結(jié)構(gòu)等；其二，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。該部分主要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管部門要求，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制方案和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，識(shí)別和評(píng)估碳信貸業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)；其三，內(nèi)部控制措施。該部分主要涉及碳信貸業(yè)務(wù)的應(yīng)急處理和運(yùn)行控制等環(huán)節(jié)；其四，監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。該部分主要針對(duì)碳信貸項(xiàng)目的內(nèi)控監(jiān)督、評(píng)價(jià)以及改造，確保內(nèi)部控制的有效性；其五，信息反饋。該部分主要涉及碳信貸項(xiàng)目記錄、文件控制以及信息交流等內(nèi)容。從信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面分析，興業(yè)銀行以各項(xiàng)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)，建立了較為完備的信用評(píng)級(jí)制度。從環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理方面分析，興業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)主要依據(jù)環(huán)保部門的評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)缺少必要的定量評(píng)估和分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)也缺少一定的專業(yè)性。

【參考文獻(xiàn)】：
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