發(fā)布時間：2017-10-04 16:20

  本文關(guān)鍵詞：我國上市公司內(nèi)部控制審計相關(guān)問題研究

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【摘要】：內(nèi)部控制是一個企業(yè)不可或缺的,企業(yè)是否能良好的持續(xù)發(fā)展有賴于企業(yè)內(nèi)部控制是否科學(xué)的設(shè)計與合理的執(zhí)行。隨著財務(wù)丑聞的相繼出現(xiàn),社會公眾開始對企業(yè)產(chǎn)生不信任的情緒,上市公司作為各大行業(yè)內(nèi)的“公眾人物”更應(yīng)該在公司運營方面公開透明化,接受社會大眾對上市公司的時時監(jiān)督,用以增添社會大眾對公司的信任度。近些年,我國在內(nèi)部控制發(fā)展上有了長足的進步,陸續(xù)出臺了一系列政策,在上市公司范圍內(nèi)實施內(nèi)部控制審計�，F(xiàn)代審計的發(fā)展也步入了內(nèi)部控制審計這一新的領(lǐng)域,現(xiàn)代審計已經(jīng)開始步入財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計并重的新時期。 實踐證明,雖然大量上市公司都建立了內(nèi)部控制制度,但這些制度的有效性還有待考證。就當(dāng)下形勢而論,我國企業(yè)的內(nèi)部控制審計水平還遠遠不夠,本文運用了文獻資料研究法、理論綜述分析法、描述性歸納分析法以及案例分析法等方法,對以上問題進行分析與解答,以期能對我國上市公司內(nèi)部控制審計的發(fā)展做出貢獻。 本文根據(jù)2014年上市公司范圍內(nèi)披露的相關(guān)報告信息,闡述和分析了我國上市公司內(nèi)控審計實施的概況,發(fā)現(xiàn)存在管理層對內(nèi)部控制審計認識不足、內(nèi)部控制審計責(zé)任界定不清、內(nèi)部控制審計相關(guān)披露不規(guī)范等問題,主要是由于相關(guān)法律法規(guī)不健全、相關(guān)監(jiān)督機制不規(guī)范、相關(guān)成本因素受制約等因素導(dǎo)致的。針對這些問題及產(chǎn)生問題的原因,本文提出了要不斷加強相關(guān)法制建設(shè)、持續(xù)完善相關(guān)監(jiān)督機制、強化內(nèi)部控制審計宣傳意識、界定內(nèi)部控制審計相關(guān)責(zé)任、規(guī)范內(nèi)部控制審計相關(guān)披露等措施,同時針對上海家化被出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告的具體案例對內(nèi)部控制審計進行進一步的分析研究,意圖為我國內(nèi)部控制審計實務(wù)工作的發(fā)展增添新的助力。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 內(nèi)部控制 審計 對策
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-6
• 目錄6-9
• 1 緒論9-18
• 1.1 研究背景9-11
• 1.1.1 國際環(huán)境方面9-10
• 1.1.2 國內(nèi)環(huán)境方面10-11
• 1.2 研究意義11-12
• 1.3 研究思路與方法12-13
• 1.3.1 研究思路12-13
• 1.3.2 研究方法13
• 1.4 國內(nèi)外相關(guān)研究文獻綜述13-17
• 1.4.1 國外研究文獻綜述13-14
• 1.4.2 國內(nèi)研究文獻綜述14-17
• 1.5 本文的創(chuàng)新與不足17-18
• 1.5.1 本文的主要創(chuàng)新點17
• 1.5.2 本文的不足之處17-18
• 2 內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論18-22
• 2.1 內(nèi)部控制審計的內(nèi)涵18
• 2.2 內(nèi)部控制審計的目標18-19
• 2.3 內(nèi)部控制審計與財務(wù)審計的關(guān)系分析19-20
• 2.3.1 內(nèi)部控制審計與財務(wù)審計的區(qū)別19-20
• 2.3.2 內(nèi)部控制審計與財務(wù)審計的聯(lián)系20
• 2.4 內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制自我評價的關(guān)系分析20-22
• 2.4.1 內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制自我評價的區(qū)別20-21
• 2.4.2 內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制自我評價的聯(lián)系21-22
• 3 我國上市公司內(nèi)部控制審計的現(xiàn)狀、問題及原因分析22-38
• 3.1 我國上市公司內(nèi)部控制審計的現(xiàn)狀——以2014年披露情況為例22-33
• 3.1.1 內(nèi)部控制評價報告22-25
• 3.1.2 內(nèi)部控制評價缺陷25-28
• 3.1.3 內(nèi)部控制審計報告28-33
• 3.2 我國上市公司內(nèi)部控制審計存在的問題33-36
• 3.2.1 管理層對內(nèi)部控制審計認識不足33-34
• 3.2.2 內(nèi)部控制審計責(zé)任界定不清34-35
• 3.2.3 內(nèi)部控制審計相關(guān)披露不規(guī)范35-36
• 3.3 產(chǎn)生內(nèi)部控制審計問題的主要原因分析36-38
• 3.3.1 相關(guān)法律法規(guī)不健全36-37
• 3.3.2 相關(guān)成本因素受制約37-38
• 4 內(nèi)部控制審計的完善對策38-42
• 4.1 不斷加強相關(guān)法制建設(shè)38
• 4.2 強化內(nèi)部控制審計宣傳意識38-39
• 4.3 界定內(nèi)部控制審計相關(guān)責(zé)任39-40
• 4.3.1 企業(yè)管理層責(zé)任39
• 4.3.2 注冊會計師審計責(zé)任39-40
• 4.4 規(guī)范內(nèi)部控制審計相關(guān)披露40-42
• 4.4.1 規(guī)范內(nèi)部控制信息披露的格式40
• 4.4.2 完善內(nèi)部控制缺陷信息的披露40-42
• 5 案例分析——以上海家化公司為例42-50
• 5.1 公司基本概況42-43
• 5.1.1 集團簡介42
• 5.1.2 收購過程42-43
• 5.2 實施內(nèi)部控制審計過程中存在的問題分析43-46
• 5.2.1 企業(yè)自身的問題43-45
• 5.2.2 審計人員的問題45-46
• 5.3 完善內(nèi)部控制審計的對策與建議46-48
• 5.3.1 強化上市公司自身內(nèi)部控制有效性46-47
• 5.3.2 提高注冊會計師內(nèi)部控制審計質(zhì)量47-48
• 5.4 案例啟示48-50
• 6 總結(jié)與展望50-52
• 6.1 總結(jié)50-51
• 6.2 展望51-52
• 參考文獻52-55
• 致謝55

【參考文獻】

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中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 吳壽元;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2012年

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本文編號：971627