本文關鍵詞：LWZ公司內部審計問題研究

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【摘要】：隨著經濟的發(fā)展，我國企業(yè)在市場經濟中面臨著越來越激烈的競爭，來自內部和外部的風險都將逐漸加劇，，比如市場風險、匯率風險、商品價格風險、股票價格風險、操作風險、信用風險等等。 由于經濟環(huán)境變化莫測，企業(yè)所處環(huán)境的不確定性大大提高，那么如何在激烈的競爭中及時發(fā)現(xiàn)并降低和規(guī)避風險，成了21世紀企業(yè)求得長期穩(wěn)定發(fā)展的必修課題。 在改革開放后的35年里，我國的學者在公司治理的理論和實踐的探索中，形成了一系列完善的內部控制機制以控制和防范風險。而若要建立健全和完整的內部控制體系，需要一套完善、嚴密的內部審計制度。內部審計制度不僅是內部控制系統(tǒng)中的重要分支也是實現(xiàn)內部控制目標的重要手段。由于缺乏完善的內部審計制度，使公司面臨破產倒閉的例子屢見不鮮，如意大利家族式企業(yè)集團帕瑪拉特和美國的能源巨頭安然公司破產倒閉的案例，都是在內部審計環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題。由于它們的內部審計系統(tǒng)在設置和運行上出現(xiàn)了問題，致使其沒有發(fā)揮應有的作用，財務舞弊和虛假報表愈演愈烈，最終出現(xiàn)了破產的結局�；谶@樣的背景，本文選取大型制造業(yè)企業(yè)LWZ公司的內部審計系統(tǒng)為案例，針對其內部審計機構的建立和設置、人員素質以及具體審計項目中存在的問題進行研究。目的在于能夠提出幾點對改善公司的內部審計體系有幫助的意見，從這一方面提高企業(yè)的競爭力，使企業(yè)在激烈的市場經濟競爭中立于不敗之地。 本文采用文獻資料法、比較法、分析與歸納相結合、定性與定量相結合的方法，對國內業(yè)界相關理論文獻收集整理后，吸收有價值的觀點形成理論綜述。并且運用圖表法對LWZ公司的內部審計進行了案例分析，對其存在的問題進行了深入研究并提出了合理化建議。 全文寫作共分五個部分。 第一部分，緒論。主要說明了本文的研究背景和研究意義，介紹了國外文獻綜述和國內文獻綜述，闡述了本文所采用的研究方法和主要內容。 第二部分，相關理論。首先介紹了內部審計的含義及內部審計的作用，接著重點闡述了風險導向內部審計的相關理論，包括風險導向內部審計產生的背景、本質、目標、對象和方法以及風險導向內部審計對于風險管理和公司治理的作用。 第三部分，進行案例描述。主要介紹了LWZ公司的基本情況，及其內部審計業(yè)務。包括：審計概況、審計目標的制定、風險評估活動、審計規(guī)劃、計劃的制訂以及審計項目的開展。 第四部分，對案例進行分析。找出案例中存在的問題有：審計組織定位不清；忽略風險評估程序；內部控制評價標準不健全等五個問題。分析案例存在問題的原因有：領導層對內部審計的重視不夠；審計機構在治理結構中的定位限制其獨立性的發(fā)揮等五個原因。 第五部分，提出建議。針對LWZ公司內部審計中存在的問題提出改善公司內部審計的具體措施有：將內部審計與外部審計相結合；制定人才建設計劃；增強審計部的獨立性和加強風險管理意識、重視內部審計。
【關鍵詞】：內部審計 獨立性 組織結構
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 緒論10-14
• 0.1 選題背景及意義10-11
• 0.1.1 選題背景10
• 0.1.2 選題意義10-11
• 0.2 文獻綜述11-13
• 0.2.1 國外文獻綜述11-12
• 0.2.2 國內文獻綜述12-13
• 0.3 研究方法及主要內容13-14
• 0.3.1 研究方法13
• 0.3.2 主要內容13-14
• 第1章 內部審計相關理論14-21
• 1.1 內部審計的作用及模式14-17
• 1.1.1 內部審計的作用14-15
• 1.1.2 內部審計的模式15-17
• 1.2 內部審計的目標、內容及方法17-21
• 1.2.1 內部審計的目標17
• 1.2.2 內部審計的內容17-18
• 1.2.3 內部審計的方法18-21
• 第2章 LWZ 公司內部審計現(xiàn)狀21-29
• 2.1 LWZ 公司簡介21-22
• 2.2 LWZ 公司內部審計的現(xiàn)狀22-29
• 2.2.1 LWZ 公司內部審計組織結構分析22-23
• 2.2.2 LWZ 公司成本費用審計23-26
• 2.2.3 執(zhí)行實質性審計程序時發(fā)現(xiàn)的問題26-27
• 2.2.4 LWZ 公司內部審計人員素質27-29
• 第3章 LWZ 公司內部審計存在的問題及原因29-35
• 3.1 存在的問題29-32
• 3.1.1 審計組織定位不清29-30
• 3.1.2 忽略風險評估程序30-31
• 3.1.3 內部控制評價標準不健全31
• 3.1.4 內部審計規(guī)范缺乏強制性31-32
• 3.1.5 審計工作人員的素質難以達到要求32
• 3.2 原因分析32-35
• 3.2.1 領導層對內部審計的重視不夠32-33
• 3.2.2 審計機構在治理結構中的定位限制其獨立性的發(fā)揮33
• 3.2.3 審計人員的數量和素質有所欠缺33
• 3.2.4 企業(yè)面臨的風險難以準確識別33-34
• 3.2.5 上市時間較短及內部審計經驗不足34-35
• 第4章 LWZ 公司內部審計問題的解決建議35-38
• 4.1 將內部審計與外部審計相結合35
• 4.2 制定人才建設計劃35-36
• 4.3 增強審計部的獨立性36-37
• 4.4 加強風險管理的意識，重視內部審計37-38
• 參考文獻38-41
• 致謝41-42

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前1條

1 馬驍;;公司治理中的內部審計研究[J];中國市場;2010年19期

中國碩士學位論文全文數據庫 前3條

1 閆乃福;房地產企業(yè)內部審計機制研究[D];山東建筑大學;2011年

2 謝忠貴;風險導向內部審計理論與運用[D];北京交通大學;2009年

3 周海;某省電網公司內部審計的創(chuàng)新研究[D];華北電力大學（北京）;2009年

本文編號：971427