本文關(guān)鍵詞：基于共生理論的上市公司審計(jì)合謀形成機(jī)理及應(yīng)對(duì)措施研究

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【摘要】：審計(jì)服務(wù)被視為防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊的最后一道防線。審計(jì)獨(dú)立性對(duì)資本市場(chǎng)安全、投資者利益以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)公信力的重要性不言而喻。審計(jì)合謀嚴(yán)重侵害了審計(jì)獨(dú)立性,并給社會(huì)公眾、投資者以及資本市場(chǎng)安全帶來(lái)一系列不利影響。審計(jì)合謀并非憑空產(chǎn)生,找到審計(jì)合謀形成的內(nèi)在機(jī)理并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)規(guī)制迫在眉睫。 遵循發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題的內(nèi)在邏輯,本文借助于共生理論,依托“共生單元—共生模式—共生環(huán)境”的共生框架對(duì)審計(jì)合謀的形成機(jī)理展開(kāi)研究,并力圖在此基礎(chǔ)上提出全方位治理審計(jì)合謀的措施。 本文首先對(duì)審計(jì)合謀研究的現(xiàn)狀進(jìn)行了梳理,歸納了以往學(xué)者研究審計(jì)合謀形成的相關(guān)理論并介紹了共生理論；其次,在共生理論的框架下,通過(guò)對(duì)審計(jì)合謀共生單元博弈分析、共生模式甄別以及共生環(huán)境探討,以系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)的視角全面解析了審計(jì)合謀產(chǎn)生的內(nèi)在機(jī)理并提出相應(yīng)治理措施；最后,本文對(duì)整個(gè)研究以及論文的創(chuàng)新性與不足進(jìn)行了總結(jié),并提出了未來(lái)研究的方向。本文利用共生理論全面分析了審計(jì)合謀的成因及治理措施,為審計(jì)合謀治理的研究提供了更為廣闊的思路,同時(shí)也有助于實(shí)務(wù)界針對(duì)審計(jì)合謀展開(kāi)全方位整治。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)合謀 治理
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類(lèi)號(hào)】：F239.6;F276.6
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 緒論8-13
• 1.1 研究背景及研究意義8-9
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述9-11
• 1.2.1 審計(jì)合謀成因文獻(xiàn)回顧9-10
• 1.2.2 審計(jì)合謀治理文獻(xiàn)回顧10-11
• 1.3 研究?jī)?nèi)容及研究思路11-13
• 第二章 基于共生理論的審計(jì)合謀相關(guān)理論13-22
• 2.1 審計(jì)合謀13-16
• 2.1.1 審計(jì)合謀的內(nèi)涵和特點(diǎn)13-14
• 2.1.2 審計(jì)合謀、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)失敗14-15
• 2.1.3 審計(jì)合謀的分類(lèi)15-16
• 2.2 審計(jì)合謀的相關(guān)理論16-18
• 2.2.1 委托代理理論16-17
• 2.2.2 理性選擇理論17
• 2.2.3 產(chǎn)業(yè)組織理論17-18
• 2.3 共生理論18-22
• 2.3.1 共生理論的構(gòu)成18-20
• 2.3.2 共生理論研究審計(jì)合謀的適用性20-22
• 第三章 上市公司審計(jì)合謀的形成機(jī)理22-39
• 3.1 審計(jì)合謀的共生框架22-23
• 3.2 審計(jì)合謀的共生單元23-31
• 3.2.1 三方審計(jì)共生單元23-24
• 3.2.2 兩方審計(jì)共生單元24-31
• 3.3 審計(jì)合謀的共生模式31-33
• 3.3.1 審計(jì)合謀的共生組織模式32
• 3.3.2 審計(jì)合謀的共生行為模式32-33
• 3.4 審計(jì)合謀的共生環(huán)境33-38
• 3.4.1 市場(chǎng)環(huán)境34
• 3.4.2 制度環(huán)境34-37
• 3.4.3 人文環(huán)境37-38
• 3.5 本章小結(jié)38-39
• 第四章 上市公司審計(jì)合謀的治理措施39-48
• 4.1 審計(jì)合謀的共生單元治理39-42
• 4.1.1 上市公司視角39-40
• 4.1.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所視角40-42
• 4.2 審計(jì)合謀的共生模式轉(zhuǎn)變42-43
• 4.2.1 共生組織模式42
• 4.2.2 共生行為模式42-43
• 4.3 審計(jì)合謀的共生環(huán)境改善43-46
• 4.3.1 市場(chǎng)環(huán)境43
• 4.3.2 制度環(huán)境43-45
• 4.3.3 人文環(huán)境45-46
• 4.4 本章小結(jié)46-48
• 第五章 結(jié)束語(yǔ)48-50
• 5.1 研究結(jié)論48-49
• 5.2 后續(xù)研究展望49-50
• 參考文獻(xiàn)50-52
• 在學(xué)期間的研究成果52-53
• 致謝53

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：951321