本文關(guān)鍵詞：聲譽(yù)效應(yīng)視角下的國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究

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【摘要】：國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展關(guān)乎國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展大局,而維持其持續(xù)穩(wěn)定、有序發(fā)展的關(guān)鍵在于其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是否公開(kāi)透明。為了使國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到保證,必須建立健全社會(huì)審計(jì)制度。然而自從注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度產(chǎn)生以來(lái),國(guó)有企業(yè)審計(jì)失敗、被媒體曝光的案例就屢見(jiàn)不鮮,不僅給投資者和國(guó)家?guī)?lái)巨大的損失,而且使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和國(guó)有企業(yè)無(wú)力回天。因次,如何控制國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),保證高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù),是國(guó)家監(jiān)管部門、廣大投資者亟需解決的問(wèn)題。 筆者以規(guī)范研究的方法為主,采用定性與定量相結(jié)合、理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法,從國(guó)有企業(yè)審計(jì)的現(xiàn)實(shí)情況出發(fā),系統(tǒng)研究聲譽(yù)效應(yīng)對(duì)國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制問(wèn)題,并提出自己對(duì)國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的看法。 本文從聲譽(yù)效應(yīng)視角出發(fā),對(duì)國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制主要從這幾個(gè)方進(jìn)行研究：第一,在論述研究背景和研究意義的基礎(chǔ)上,分析了對(duì)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性；第二,對(duì)以往的研究綜述進(jìn)行總結(jié),發(fā)現(xiàn)研究中的不足,第三,結(jié)合理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)理論、委托代理理論、信息不對(duì)稱理論和產(chǎn)權(quán)與交易費(fèi)用理論,分析了國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ),并對(duì)聲譽(yù)效應(yīng)如何對(duì)審計(jì)市場(chǎng)進(jìn)行作用做出了理論闡述；第四,從國(guó)有企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩個(gè)方面分析在的國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制出現(xiàn)了什么問(wèn)題,并結(jié)合案例加以說(shuō)明；第五,用博弈模型分析聲譽(yù)效應(yīng)對(duì)國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制作用,并給出普華永道的案例進(jìn)行例證；第六,根據(jù)研究結(jié)果分別從國(guó)有企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和監(jiān)管部門的角度,提出了相關(guān)建議,并對(duì)未來(lái)的研究作出展望。 本文的創(chuàng)新之處在于用博弈論的方法論證了聲譽(yù)效應(yīng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是具有控制作用的。 通過(guò)本文的分析,揭示了聲譽(yù)效應(yīng)作為一種控制國(guó)有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制,對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)保值增值起到了良好的促進(jìn)作用,為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)了重要的力量,今后將在整個(gè)資本市場(chǎng)中發(fā)揮更重要的作用。
【關(guān)鍵詞】：國(guó)有企業(yè) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制 聲譽(yù)效應(yīng)
【學(xué)位授予單位】：陜西師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.4;F276.1
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第1章 緒論8-12
• 1.1 研究背景和意義8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 研究框架和方法10-12
• 1.2.1 研究框架10
• 1.2.2 研究方法10-12
• 第2章 文獻(xiàn)綜述12-18
• 2.1 聲譽(yù)理論的演化進(jìn)程12-15
• 2.1.1 萌芽時(shí)期12-13
• 2.1.2 理論初步形成時(shí)期13
• 2.1.3 理論拓展時(shí)期13-15
• 2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究綜述15-17
• 2.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵的沿襲15-16
• 2.2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的理論演化16-17
• 2.3 相關(guān)述評(píng)17-18
• 第3章 國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論分析18-28
• 3.1 國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析18-22
• 3.1.1 理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)促生機(jī)會(huì)主義行為18
• 3.1.2 信息不對(duì)稱理論產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)18-20
• 3.1.3 委托代理理論引起利益沖突20-21
• 3.1.4 產(chǎn)權(quán)理論與交易費(fèi)用理論導(dǎo)致剩余分配權(quán)不公21-22
• 3.2 聲譽(yù)效應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的表現(xiàn)形式22-25
• 3.2.1 聲譽(yù)吸附效應(yīng)22-23
• 3.2.2 聲譽(yù)篩選效應(yīng)23-25
• 3.2.3 審計(jì)聲譽(yù)的自我加強(qiáng)效應(yīng)25
• 3.3 對(duì)不同聲譽(yù)等級(jí)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況描述25-28
• 第4章 國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制低水平的解讀28-34
• 4.1 國(guó)有企業(yè)審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀28-29
• 4.2 傳統(tǒng)的國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制手段的缺陷29-30
• 4.3 案例分析----上海醫(yī)藥集團(tuán)被曝財(cái)務(wù)造假的啟示30-34
• 4.3.1 案例介紹30-31
• 4.3.2 案例啟示31-34
• 第5章 國(guó)有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制：聲譽(yù)效應(yīng)視角34-42
• 5.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的一般方法34-36
• 5.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別34
• 5.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估34-35
• 5.1.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制35-36
• 5.2 基于聲譽(yù)效應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制36-40
• 5.2.1 聲譽(yù)效應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的控制37-38
• 5.2.2 聲譽(yù)效應(yīng)對(duì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制38-40
• 5.3 案例分析----普華永道與中國(guó)石油40-42
• 第6章 研究結(jié)論與相關(guān)建議42-46
• 6.1 研究結(jié)論42
• 6.2 相關(guān)建議42-45
• 6.2.1 針對(duì)國(guó)有企業(yè)的建議42-43
• 6.2.2 針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的建議43-44
• 6.2.3 加大證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、財(cái)政部等部門的監(jiān)管力度44-45
• 6.3 未來(lái)展望45-46
• 參考文獻(xiàn)46-50
• 附錄50-56
• 致謝56-58
• 攻讀碩士學(xué)位期間科研成果58

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：901430