本文關(guān)鍵詞：華電能源股份有限公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計問題探討

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【摘要】：進入二十一世紀,經(jīng)濟全球化帶來的風(fēng)險越來越突出,怎樣防范與處理企業(yè)在經(jīng)營管理過程中面臨的各種風(fēng)險,變成了企業(yè)管理者所要思考的首要問題。伴隨國際國內(nèi)一系列欺詐行為的曝光,外部審計的作用已經(jīng)開始受公眾的質(zhì)疑,而內(nèi)部審計由于在企業(yè)風(fēng)險管理中發(fā)揮的重要作用而大受歡迎。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是內(nèi)審發(fā)展的最新階段,作為一種先進的審計理念與方法,它彌補了傳統(tǒng)審計方法的不足,在理論和實務(wù)中都有著積極的作用。2003年,我國內(nèi)部審計協(xié)會公布了最早的內(nèi)部審計準則,這是我國內(nèi)部審計職業(yè)化的重要一步。我國內(nèi)審理論和實務(wù)研究跟西方國家相比有較大差距,有較大的進步空間。本文分析了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在華電能源股份有限公司(本文簡稱為“華能公司”)的運用情況,存在的問題和起因,并提出改進的建議,對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在中國企業(yè)中的應(yīng)用具有一定的參考價值。第一章:本文的研究背景及意義。本章節(jié)對本文的文獻進行了綜述,然后介紹了本文的研究背景,隨著21世紀經(jīng)濟的快速發(fā)展,企業(yè)間愈來愈激烈的競爭,風(fēng)險呈現(xiàn)多樣化,風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是一種先進模式,它彌補了傳統(tǒng)內(nèi)審的局限性,有利于企業(yè)改善風(fēng)險管理。本文的研究思路主要是從問題出發(fā),到查找原因,再到尋找解決方案的思路。文中理論和實踐相結(jié)合,重點在于實踐分析。第二章:風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計基本理論概述。本章在總結(jié)國內(nèi)外學(xué)者對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計定義的基礎(chǔ)上,提出本文的定義,即風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計以優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理,保證風(fēng)險水平在企業(yè)可容忍范圍之內(nèi)為目的,將審計風(fēng)險貫穿審計過程始終,把風(fēng)險評估作為導(dǎo)向,并且是基于風(fēng)險評估的情況來確定內(nèi)審的目標、范圍及方法的一種審計模式;相比于傳統(tǒng)內(nèi)部審計,本文認為風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)容審計具有很多優(yōu)點,它以風(fēng)險為關(guān)注焦點、面向未來、緊緊圍繞著增值目標,全方面地考慮影響企業(yè)達成戰(zhàn)略目標的潛在因素;具有風(fēng)險管理功能,價值創(chuàng)造功能;風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計具有其自身的實施條件及程序,其理論主要有委托代理理論,風(fēng)險管理理論,戰(zhàn)略管理理論,企業(yè)再造理論。第三章:風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在華能公司的運用。本章闡述了華能公司的主要情況,華能公司作為五大國有發(fā)電集團,主要經(jīng)營發(fā)電、供熱、綠色能源及電力儀器生產(chǎn),在組織結(jié)構(gòu)方面,華能公司一共具有十四個部門,十四個控股及參股企業(yè)。華能公司內(nèi)審部門作為一個獨立部門,目的在于憑借系統(tǒng)和規(guī)范的方法,來優(yōu)化風(fēng)險管理和控制,協(xié)助企業(yè)達成其目標。為了適應(yīng)發(fā)展趨勢,提高審計效率,華能公司結(jié)合自身實際情況制定了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實施的詳細流程。第四章:華能公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在的問題及原因分析。本章揭露了華能公司運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的五個主要問題:審計方法落后,難以發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險;審計范圍過于狹隘,多限于經(jīng)營績效審計;未能充分利用信息技術(shù)構(gòu)建內(nèi)部審計信息平臺;審計結(jié)果未能有效促進企業(yè)價值增值;后續(xù)審計未能及時跟進。針對這五個主要問題,本文分析了其主要原因:內(nèi)審未得到管理層的應(yīng)有重視;內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置不合理,削弱了內(nèi)審工作的權(quán)威性;風(fēng)險評估體系不夠健全;審計人員結(jié)構(gòu)和專業(yè)勝任能力有待優(yōu)化和提高;審計建議沒有得到有效落實,后續(xù)審計沒有得到重視。第五章:完善華能公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的建議。針對華能公司存在問題及原因分析,本文提出四條措施建議:提高管理層的重視程度;加強內(nèi)審機構(gòu)的獨立性,提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力;改進內(nèi)部審計技術(shù)程序及方法;擴大內(nèi)部審計的職能與范圍,跟蹤落實審計建議。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計 風(fēng)險管理
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1.引言14-20
• 1.1 研究背景及意義14
• 1.2 文獻綜述14-18
• 1.2.1 關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計定義的文獻回顧14-15
• 1.2.2 關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計程序與方法的文獻回顧15-16
• 1.2.3 關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計對象的文獻回顧16-17
• 1.2.4 關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計與傳統(tǒng)審計區(qū)別的文獻回顧17-18
• 1.2.5 文獻述評18
• 1.3 研究思路與方法18-19
• 1.3.1 研究思路18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.4 本文的框架19-20
• 2.風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計基本理論概述20-32
• 2.1 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的含義及特征20-21
• 2.1.1 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的含義20
• 2.1.2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的特征20-21
• 2.2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的功能21-22
• 2.2.1 風(fēng)險管理功能21-22
• 2.2.2 價值創(chuàng)造功能22
• 2.3 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的實施條件22-25
• 2.3.1 確保內(nèi)審的獨立性與客觀性22-23
• 2.3.2 建立風(fēng)險管理體系23-24
• 2.3.3 確定風(fēng)險管理的技術(shù)方法24-25
• 2.3.4 具有勝任風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作的人員25
• 2.4 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的實施程序25-28
• 2.4.1 審計準備階段25-26
• 2.4.2 審計實施階段26-27
• 2.4.3 審計報告階段27
• 2.4.4 后續(xù)審計階段27-28
• 2.5 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)28-32
• 2.5.1 委托代理理論28-29
• 2.5.2 風(fēng)險管理理論29-30
• 2.5.3 戰(zhàn)略管理理論30-31
• 2.5.4 企業(yè)再造理論31-32
• 3.風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在華能公司的運用32-39
• 3.1 華能公司的發(fā)展概況32-33
• 3.1.1 華能公司基本情況32
• 3.1.2 華能公司的組織架構(gòu)32-33
• 3.2 華能公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀分析33-39
• 3.2.1 內(nèi)部審計部門的設(shè)置33-34
• 3.2.2 內(nèi)部審計部門的職能34-35
• 3.2.3 內(nèi)部審計部門的人員安排35-36
• 3.2.4 實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的具體流程36-39
• 4.華能公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在的問題及原因分析39-46
• 4.1 華能公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在的問題39-42
• 4.1.1 審計方式方法落后，難以發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險39
• 4.1.2 審計范圍過于狹窄，多限于經(jīng)營績效審計39-40
• 4.1.3 未能充分利用信息技術(shù)構(gòu)建內(nèi)部審計信息平臺40-41
• 4.1.4 審計結(jié)果未能有效促進企業(yè)價值增值41
• 4.1.5 后續(xù)審計未能及時跟進41-42
• 4.2 華能公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在問題的原因分析42-46
• 4.2.1 內(nèi)部審計沒有受到管理層的足夠重視42
• 4.2.2 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不合理，削弱了內(nèi)審工作的權(quán)威性42-43
• 4.2.3 風(fēng)險評估體系不夠健全43-44
• 4.2.4 審計人員的結(jié)構(gòu)和專業(yè)勝任能力有待優(yōu)化和提高44
• 4.2.5 審計建議沒有得到有效落實，后續(xù)審計沒有得到重視44-46
• 5.完善華能公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的建議46-55
• 5.1 提高管理層的重視程度46-48
• 5.1.1 組織風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的相關(guān)培訓(xùn)46
• 5.1.2 培育和建設(shè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬑幕?/span>46-47
• 5.1.3 將風(fēng)險管理責任落實到管理層47-48
• 5.2 加強內(nèi)審機構(gòu)的獨立性，提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力48-50
• 5.2.1 設(shè)立歸屬于審計委員會領(lǐng)導(dǎo)的獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)48
• 5.2.2 完善組織結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計執(zhí)行的獨立性48-49
• 5.2.3 加強職業(yè)培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力49-50
• 5.3 改進內(nèi)部審計技術(shù)程序及方法50-52
• 5.3.1 構(gòu)建審計信息技術(shù)平臺50
• 5.3.2 建立專業(yè)化風(fēng)險管理技術(shù)平臺50-51
• 5.3.3 豐富和完善審計方法51-52
• 5.4 擴大內(nèi)部審計的職能與范圍，跟蹤落實審計建議52-55
• 5.4.1 為企業(yè)管理水平考核提供數(shù)據(jù)52
• 5.4.2 對企業(yè)會計系統(tǒng)進行監(jiān)控52-53
• 5.4.3 開展經(jīng)營管理效益審計53-54
• 5.4.4 對審計建議的落實實施動態(tài)跟蹤54-55
• 6.結(jié)論55-56
• 參考文獻56-59
• 致謝59-60

【參考文獻】

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本文編號：743471