本文關(guān)鍵詞：監(jiān)管處罰與審計質(zhì)量研究——基于證監(jiān)會處罰公告的分析

  更多相關(guān)文章： 證監(jiān)會 審計師 審計師受罰 審計質(zhì)量

【摘要】：審計師受到監(jiān)管部門的處罰揭示出審計師的審計質(zhì)量有待提高。本文以2001—2015年證監(jiān)會對審計師的處罰公告為樣本,通過分析后發(fā)現(xiàn):虛增營業(yè)收入更可能導(dǎo)致審計師受罰;農(nóng)業(yè)類上市公司更可能導(dǎo)致審計師受罰;證監(jiān)會處罰審計師的力度具有一定的規(guī)律性;證監(jiān)會處罰審計師的方式由原來的"重師輕所"轉(zhuǎn)向目前的"師所并罰"。針對發(fā)現(xiàn)的問題,本文提出了提高審計質(zhì)量的若干建議。
【作者單位】： 山西省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會監(jiān)事會;
【關(guān)鍵詞】： 證監(jiān)會 審計師 審計師受罰 審計質(zhì)量
【分類號】：F239.4
【正文快照】： 鑒于審計師在資本市場中的重要作用,財政部、證監(jiān)會、中國注冊會計師協(xié)會(下文簡稱“中注協(xié)”)等行業(yè)監(jiān)管部門,正持續(xù)加大對審計行業(yè)的監(jiān)管力度。但是審計師受罰案例仍是屢見不鮮,比如最近時期的賽迪傳媒、華銳風(fēng)電、寶碩股份等,特別是2013年爆發(fā)的萬福生科欺詐發(fā)行案件,被業(yè)

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前9條

1 丁紅燕;;審計失敗及其后果——基于證監(jiān)會2006—2010年處罰公告的分析[J];中國海洋大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2013年01期

2 王兵;李晶;蘇文兵;唐逸凡;;行政處罰能改進(jìn)審計質(zhì)量嗎?——基于中國證監(jiān)會處罰的證據(jù)[J];會計研究;2011年12期

3 吳溪;;監(jiān)管處罰中的“重師輕所”及其后果:經(jīng)驗證據(jù)[J];會計研究;2008年08期

4 吳溪;;審計失敗中的審計責(zé)任認(rèn)定與監(jiān)管傾向:經(jīng)驗分析[J];會計研究;2007年07期

5 蔡春;鮮文鐸;;會計師事務(wù)所行業(yè)專長與審計質(zhì)量相關(guān)性的檢驗——來自中國上市公司審計市場的經(jīng)驗證據(jù)[J];會計研究;2007年06期

6 《注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境問題研究》課題組;何秀娟;張娟;譚勁松;陳小林;;注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境與審計質(zhì)量問題研究——供給與需求的視角[J];會計研究;2006年10期

7 劉亞莉;胡志穎;徐曉宇;;注冊會計師的注意領(lǐng)域與審計質(zhì)量——基于對我國資本市場審計意見及證監(jiān)會處罰公告的調(diào)查[J];審計研究;2006年05期

8 李若山;審計失敗與COSO報告——談企業(yè)創(chuàng)新與內(nèi)部控制變化[J];審計與經(jīng)濟(jì)研究;2005年02期

9 李爽,吳溪;審計失敗與證券審計市場監(jiān)管——基于中國證監(jiān)會處罰公告的思考[J];會計研究;2002年02期

【共引文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 孫乃中;;監(jiān)管處罰與審計質(zhì)量研究——基于證監(jiān)會處罰公告的分析[J];中國注冊會計師;2016年09期

2 龍小海;張媛媛;;會計師事務(wù)所規(guī)模與審計質(zhì)量——基于會計師事務(wù)所分所的實證研究[J];南京審計大學(xué)學(xué)報;2016年05期

3 鄧曉靜;;非標(biāo)準(zhǔn)審計意見可以減輕審計師的處罰嗎?——基于2001～2015年證監(jiān)會的處罰公告[J];時代金融;2016年23期

4 張佳慧;;關(guān)于審計準(zhǔn)則中審計費用的思考[J];商;2016年26期

5 劉駿;馮倩;;客戶依賴度與審計質(zhì)量:聲譽機制的調(diào)節(jié)效應(yīng)[J];河南社會科學(xué);2016年07期

6 余玉苗;高燕燕;;低質(zhì)量審計是審計師個人特質(zhì)導(dǎo)致的特例嗎?——基于“污點”簽字注冊會計師的研究[J];審計與經(jīng)濟(jì)研究;2016年04期

7 王裕;任杰;;獨立董事的海外背景、審計師選擇與審計意見[J];審計與經(jīng)濟(jì)研究;2016年04期

8 蔣燕;;上市公司審計失敗的成因及對策研究[J];西部皮革;2016年12期

9 喬貴濤;祁淵;趙耀;;財務(wù)報表審計中的審計師選擇與內(nèi)部控制質(zhì)量[J];華東經(jīng)濟(jì)管理;2016年06期

10 王翠琳;楊光;楊銀芳;;基于非標(biāo)意見和審計失敗的我國CPA職業(yè)判斷應(yīng)用研究[J];中國注冊會計師;2016年05期

【二級參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 劉峰;趙景文;涂國前;黃宇明;;審計師聘約權(quán)安排重要嗎?——審計師聲譽角度的檢驗[J];會計研究;2010年12期

2 王兵;劉峰;;安達(dá)信倒塌:研究發(fā)現(xiàn)了什么?[J];會計研究;2010年07期

3 王兵;辛清泉;楊德明;;審計師聲譽影響股票定價嗎——來自IPO定價市場化的證據(jù)[J];會計研究;2009年11期

4 朱春艷;伍利娜;;上市公司違規(guī)問題的審計后果研究——基于證券監(jiān)管部門處罰公告的分析[J];審計研究;2009年04期

5 朱紅軍;何賢杰;孫躍;呂偉;;市場在關(guān)注審計師的職業(yè)聲譽嗎?——基于“科龍電器事件”的經(jīng)驗與啟示[J];審計研究;2008年04期

6 丁紅燕;;中國資本市場重大審計失敗案例研究——來自4個案例的實證研究[J];山東社會科學(xué);2008年03期

7 吳溪;;審計失敗中的審計責(zé)任認(rèn)定與監(jiān)管傾向:經(jīng)驗分析[J];會計研究;2007年07期

8 劉峰;周福源;;國際四大意味著高審計質(zhì)量嗎——基于會計穩(wěn)健性角度的檢驗[J];會計研究;2007年03期

9 劉亞莉;胡志穎;徐曉宇;;注冊會計師的注意領(lǐng)域與審計質(zhì)量——基于對我國資本市場審計意見及證監(jiān)會處罰公告的調(diào)查[J];審計研究;2006年05期

10 陳小林;;外部董事與審計意見[J];鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院學(xué)報;2006年01期

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 朱喜林;提高審計質(zhì)量應(yīng)處理好的幾個關(guān)系[J];河北審計;2000年11期

2 羅愛源,穆憲河;嚴(yán)管理 高質(zhì)量 增效益 館陶縣深入開展“審計質(zhì)量效益年”活動[J];河北審計;2000年12期

3 霍保銀;落實兩個規(guī)定 強化任期審計質(zhì)量[J];中國審計;2001年01期

4 劉軍,王曉梅;牢牢抓住審計質(zhì)量這個“牛鼻子”──兼談影響審計質(zhì)量的成因及對策[J];審計理論與實踐;2001年04期

5 董明秋,孫健;審計質(zhì)量與審計訴訟判決結(jié)果關(guān)系的探討[J];審計理論與實踐;2001年05期

6 ;堅持不懈地抓好審計質(zhì)量[J];河北審計;2001年03期

7 穆憲河;思想風(fēng)險與審計質(zhì)量[J];河北審計;2001年09期

8 王曉梅;牢牢抓住審計質(zhì)量這個“牛鼻子”──兼談影響審計質(zhì)量的成因及對策[J];山東審計;2001年04期

9 韓少奇;提高審計質(zhì)量的途徑[J];河北審計;2002年01期

10 黃樹平;提升預(yù)算執(zhí)行審計質(zhì)量和水平的思考[J];中國審計;2002年12期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 陳信元;夏立軍;;事務(wù)所任期與審計質(zhì)量:來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學(xué)會第六屆理事會第二次會議暨2004年學(xué)術(shù)年會論文集（下）[C];2004年

2 劉國常;田勇;;基于審計質(zhì)量特征拓展分析的審計質(zhì)量控制研究[A];中國會計學(xué)會2006年學(xué)術(shù)年會論文集（上冊）[C];2006年

3 潘克勤;;客戶重要性與審計質(zhì)量——基于2002年度中國前“20大”事務(wù)所的上市公司客戶盈余管理的分析[A];中國會計學(xué)會2005年學(xué)術(shù)年會論文集（下）[C];2005年

4 劉金成;;以主題教育實踐活動為抓手 全面提升審計質(zhì)量[A];宜春市“解放思想求突破、科學(xué)發(fā)展促趕超”理論研討會論文集[C];2008年

5 李明輝;劉笑霞;;會計師事務(wù)所合并對審計質(zhì)量之影響——來自中國資本市場的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會第25屆理論研討會論文集[C];2012年

6 王兵;李晶;唐逸凡;;行政處罰能改進(jìn)審計質(zhì)量嗎?基于中國證監(jiān)會處罰的證據(jù)[A];中國會計學(xué)會高等工科院校分會第十八屆學(xué)術(shù)年會（2011）論文集[C];2011年

7 李江濤;宋華楊;鄧迦予;;會計師事務(wù)所組織形式與審計意見、審計質(zhì)量[A];中國會計學(xué)會2012年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2012年

8 褚相奇;;淺析財務(wù)報表與信息、審計質(zhì)量三者的關(guān)系[A];經(jīng)濟(jì)生活——2012商會經(jīng)濟(jì)研討會論文集（下）[C];2012年

9 張棟;戴德明;;行政處罰機制與審計質(zhì)量——兼評政府監(jiān)管的有效性[A];第四屆（2009）中國管理學(xué)年會——會計與財務(wù)分會場論文集[C];2009年

10 張政斌;;用課題化模式提升審計質(zhì)量[A];中國會計學(xué)會高等工科院校分會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 ;美注協(xié)審計質(zhì)量中心任命首屆公眾委員會[N];財會信報;2007年

2 何建秋;審計質(zhì)量管理之我見(一)[N];財會信報;2013年

3 姚峰;平邑健全審計質(zhì)量保障體系[N];中國審計報;2002年

4 趙保平;提高審計質(zhì)量芻議[N];中國審計報;2004年

5 金雨薇 莊濟(jì)溫;青島市狠抓審計質(zhì)量管理[N];中國審計報;2006年

6 徐楊 竇霽云 王金萍;青白江區(qū)努力提高審計質(zhì)量[N];中國審計報;2007年

7 張玉斌;建章立制 提高審計質(zhì)量[N];韶關(guān)日報;2007年

8 通訊員 翁文基;安徽扎實推進(jìn)“審計質(zhì)量年”[N];財會信報;2008年

9 孔小輝清河區(qū)審計局干部;文明審計的核心是提高審計質(zhì)量[N];鐵嶺日報;2008年

10 張梅榮;以執(zhí)法水平保審計質(zhì)量[N];中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)報;2005年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 常京萍;重大資產(chǎn)重組公司審計師變更行為研究[D];中國礦業(yè)大學(xué);2015年

2 吳偉榮;制度背景、簽字注冊會計師背景特征與審計質(zhì)量研究[D];華中科技大學(xué);2015年

3 鐘偉強;審計質(zhì)量溢酬的形成機理與客觀存在[D];上海交通大學(xué);2007年

4 王芳;政府審計質(zhì)量的影響因素研究[D];復(fù)旦大學(xué);2009年

5 陳曉媛;政府監(jiān)管與審計質(zhì)量改進(jìn)研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2008年

6 孫坤;獨立審計質(zhì)量保證論[D];東北財經(jīng)大學(xué);2003年

7 任夏儀;中國上市公司獨立審計質(zhì)量的理論與實證研究[D];重慶大學(xué);2006年

8 劉愛松;會計師事務(wù)所規(guī)模對審計質(zhì)量的影響[D];暨南大學(xué);2008年

9 陳曉芳;注冊會計師審計質(zhì)量理論與實證研究[D];武漢理工大學(xué);2005年

10 孫永軍;基于規(guī)模視角的我國會計師事務(wù)所審計質(zhì)量研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2011年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 董學(xué)錦;我國房地產(chǎn)上市公司審計質(zhì)量影響因素研究[D];山東建筑大學(xué);2015年

2 趙文s，

本文編號：561018