發(fā)布時間：2017-07-06 03:13

  本文關鍵詞：H公司增值型內部審計的構建研究

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【摘要】：IIA在1999年7月頒布內部審計第五次定義中指出：“內部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動,旨在增加價值和改善組織運營”。這個定義就把內部審計的職能從以前的檢查和監(jiān)督發(fā)展為一種價值創(chuàng)造活動,從而達到為股東和其他利益相關者創(chuàng)造價值。企業(yè)增值型內部審計是一種新的審計理念,是內部審計發(fā)展的新趨勢。增值型內部審計是由于現代企業(yè)經營風險日益增大,內部組織戰(zhàn)略重組、公司治理結構的轉變等原因形成的新型內部審計,并不只是簡單的純理論的研究成果。 隨著電力體制改革的逐步深入,電力企業(yè)的管理層級不斷增多以及管理跨度不斷加大,電力企業(yè)面臨的經營風險日益增加,同時由于電力企業(yè)內部各法人企業(yè)對建立健全現代企業(yè)制度以及有效公司治理結構的內在要求,客觀上對內部審計這種監(jiān)督形式提出了越來越高的期望。因此如何改進服務方式、滿足企業(yè)需求、增加企業(yè)價值儼然成為目前我國電力企業(yè)內部審計必須關注的問題。 本文在闡述增值型內部審計的內涵、功能、實現途徑、評價方法理論的基礎上,針對一家具體的國有電力企業(yè),采用案例研究的方法,詳細分析該公司內審部門的發(fā)展歷程、管理背景和面臨的困難,結合理論研究成果,提出了構建該公司增值型內部審計的對策。上至內審機構的職能定位,下至具體的改進措施,論文較為完整全面的對該公司內部審計存在的問題進行研究分析,并提出改進意見。
【關鍵詞】：內部審計 價值增值 電力企業(yè)
【學位授予單位】：中國海洋大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.45;F276.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 目錄8-11
• 1 引言11-22
• 1.1 研究背景與意義11-12
• 1.2 文獻綜述12-20
• 1.2.1 國內外增值型內部審計研究現狀12-19
• 1.2.2 國內外增值型內部審計研究成果評價19-20
• 1.3 研究方法與思路20-22
• 1.3.1 研究方法20-21
• 1.3.2 研究思路和框架21-22
• 2 H公司內部審計的現狀22-26
• 2.1 H公司基本情況22
• 2.2 H公司內部審計面臨的形勢22-24
• 2.2.1 內部審計面臨的外部環(huán)境形勢22-23
• 2.2.2 內部審計面臨的企業(yè)自身發(fā)展趨勢23-24
• 2.3 H公司內部審計開展情況24-26
• 2.3.1 內部審計機構建設和人員現狀24-25
• 2.3.2 內部審計工作執(zhí)行情況25
• 2.3.3 內部審計規(guī)章制度的建立情況25-26
• 3 H公司內部審計存在的主要問題26-35
• 3.1 內部審計獨立客觀性較差、權威性不足26
• 3.2 內部審計范圍狹窄26-30
• 3.2.1 內審部門和人員參與性不高26-27
• 3.2.2 審計范圍狹窄、深入程度不夠27-28
• 3.2.3 內審對公司治理、內部控制、風險管理涉及不足28-30
• 3.3 內部審計重點不突出30-31
• 3.4 未制定具體審計程序31-32
• 3.5 未能根據風險評估結果制定審計計劃32
• 3.6 審計技術手段和方法滯后32-33
• 3.7 審計結果未實行公示,問責不到位33
• 3.8 審計建議不能得到最終落實33-34
• 3.9 主要以事后審計為主,沒有進行事前事中審計34
• 3.10 內審部門與領導的溝通不夠34-35
• 4 H公司內審存在問題的原因分析35-39
• 4.1 機構設置方面35-36
• 4.1.1 內部審計機構設置不甚合理35
• 4.1.2 審計部門與監(jiān)察部門合設35
• 4.1.3 未設置審計委員會35-36
• 4.1.4 內審部門面臨著“同級審”的難題36
• 4.2 人員方面36-37
• 4.2.1 內審人員知識結構單一、業(yè)務技能偏低36-37
• 4.2.2 內審人才制度不健全37
• 4.3 內審環(huán)境方面37-39
• 4.3.1 內審規(guī)范化體系建設不完善37-38
• 4.3.2 內審部自身觀念落后38
• 4.3.3 管理層缺少對審計知識的了解38
• 4.3.4 管理層對內審的認識存在誤區(qū)38-39
• 5 構建H公司增值型內部審計的對策39-53
• 5.1 改善內審機構設置與定位39-41
• 5.1.1 設立審計委員會39-40
• 5.1.2 采用雙向報告制度40
• 5.1.3 設置一名內審主管人員、實行審計派駐40-41
• 5.1.4 賦予內審部門較高的組織定位41
• 5.2 提高內部審計人員的綜合能力41-42
• 5.2.1 優(yōu)化審計隊伍結構41
• 5.2.2 建立人才培訓體系41-42
• 5.3 加強內部審計環(huán)境建設42-43
• 5.3.1 構建電力企業(yè)特有的內審文化42-43
• 5.3.2 轉變各級人員對內審工作的定位43
• 5.3.3 由“監(jiān)督導向”向“服務導向”轉變43
• 5.4 建立良好的信息溝通渠道43-45
• 5.4.1 保障兩個層面的暢通43-44
• 5.4.2 保障兩類對象的溝通44
• 5.4.3 保障四個階段的互動44-45
• 5.5 擴展審計范圍45-48
• 5.5.1 開展治理審計45-46
• 5.5.2 開展內控制審計46-47
• 5.5.3 開展風險管理審計47-48
• 5.6 建立完善內部審計制度體系48-49
• 5.6.1 制定內部審計章程48
• 5.6.2 建立健全內部審計有關獎懲的規(guī)定48-49
• 5.6.3 建立健全內部審計質量檢查及考評制度49
• 5.7 變被動為主動、轉變工作定位49-50
• 5.7.1 變被動為主動、增強內審的參與度49
• 5.7.2 轉變內審工作定位49-50
• 5.8 將事后審計逐步向事前、事中審計轉變50-51
• 5.9 加強審計公示及后續(xù)審計51-52
• 5.10 應用現代審計技術和方法52
• 5.11 保證每一審計項目的實施都要有側重點52-53
• 6. 構建H公司增值型內部審計的效果反饋及結論53-57
• 6.1 收集反饋信息并分析53-55
• 6.2 本文創(chuàng)新之處55
• 6.3 本文局限之處55-57
• 參考文獻57-59
• 致謝59-60
• 個人簡歷60

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

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本文編號：524554