本文關鍵詞：北京航天發(fā)射技術研究所內部審計研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,我國對于航天科研事業(yè)持續(xù)關注,不斷加大國防科研財政資金的投入力度與比例,并在各重點領域出臺舉措大力推進航天事業(yè)的飛速發(fā)展。同時,隨著航天科技成果轉化應用于國民經(jīng)濟建設理念的不斷深入,航天科研事業(yè)單位在承擔軍工科研試驗任務的同時,更加注重軍民品融合業(yè)務的培育與發(fā)展,著力提升民用產業(yè)市場的開發(fā)力度,增強市場綜合競爭能力與可持續(xù)發(fā)展能力。因此,加強航天科研事業(yè)單位內部審計,完善內部審計機制體制建設,提高內部審計工作質量,對規(guī)范國防科研財政資金使用,防范舞弊行為,保障國家財政資金安全及實現(xiàn)航天科研事業(yè)寓軍于民等凸顯重要。本文選取北京航天發(fā)射技術研究所(以下簡稱“航天發(fā)射所”)這一航天科研事業(yè)單位為切入點,以航天發(fā)射所內部審計為研究對象,依據(jù)航天發(fā)射所獨具的科研事業(yè)單位管理體制與企業(yè)管理模式相融合的特殊性,在國內外內部控制和內部審計研究現(xiàn)狀的基礎上,結合航天科研事業(yè)單位管理體制、運作模式、財務核算方式等特點,介紹了航天發(fā)射所內部審計機構設置、工作流程及近年內部審計項目開展現(xiàn)狀,對航天科研事業(yè)單位內部審計特征進行了系統(tǒng)分析,并歸納出航天發(fā)射所現(xiàn)階段內部審計發(fā)現(xiàn)的問題與制約內部審計職能有效發(fā)揮的瓶頸。通過分類歸納與統(tǒng)計,梳理了航天發(fā)射所內部審計機構在實施領導干部離任經(jīng)濟責任審計項目、財務審計項目、全面預算審計項目、資產狀況審計項目及建設項目竣工財務決算審計項目等內部審計項目中發(fā)現(xiàn)的審計問題,并針對航天發(fā)射所內部審計自身存在的機制體制不完善、目標定位不準確、人員結構不合理等方面的問題進行深入分析,從而提出了內部審計目標合理定位、建立健全內部審計制度、加強內部審計獨立性、擴寬內部審計領域、改進內部審計方法、加強事前事中審計、提升審計隊伍建設、強化內審結果追蹤與利用等具體改進建議,以實現(xiàn)航天發(fā)射所內部審計職能的有效發(fā)揮與內部審計監(jiān)督高效運行。希望本文能夠為當前航天科研事業(yè)單位普遍存在的共性問題提出有效解決方案,為同類型事業(yè)單位的內部審計改革與轉型提供借鑒與參考,為我國航天科研事業(yè)單位內部審計發(fā)展提供現(xiàn)實依據(jù)。
【關鍵詞】：航天科研事業(yè)單位 內部審計 內部控制
【學位授予單位】：哈爾濱工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-20
• 1.1 選題背景9-10
• 1.2 選題意義10-11
• 1.3 國內外研究現(xiàn)狀11-16
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀11-13
• 1.3.2 國內研究現(xiàn)狀13-16
• 1.3.3 國內外文獻評述16
• 1.4 本文的主要內容和方法16-20
• 1.4.1 本文的主要內容16-17
• 1.4.2 本文的研究方法17-20
• 第2章 相關概念界定及航天研發(fā)機構內審特征分析20-28
• 2.1 內部審計的相關概念界定20-21
• 2.1.1 內部審計的概念界定20
• 2.1.2 財務收支審計與經(jīng)濟責任審計20
• 2.1.3 經(jīng)濟效益審計20-21
• 2.2 內部審計流程規(guī)劃與方法應用21-23
• 2.2.1 內部審計流程規(guī)劃21-22
• 2.2.2 內部審計方法應用22-23
• 2.3 內部控制和內部審計的關系23-24
• 2.4 航天科研事業(yè)單位內審特征分析24-26
• 2.5 本章小結26-28
• 第3章 航天發(fā)射所內部審計現(xiàn)狀與存在問題及分析28-51
• 3.1 航天發(fā)射所概況28-31
• 3.2 航天發(fā)射所內審機構及工作流程31-35
• 3.3 航天發(fā)射所近五年內審項目開展現(xiàn)狀35-45
• 3.3.1 領導干部離任經(jīng)濟責任審計項目36-38
• 3.3.2 財務審計項目38-39
• 3.3.3 全面預算審計項目39-41
• 3.3.4 資產狀況審計項目41-43
• 3.3.5 建設項目竣工財務決算審計項目43-45
• 3.4 航天發(fā)射所內部審計存在問題及分析45-50
• 3.4.1 內部審計機構派駐制度削弱內部審計客觀性45-46
• 3.4.2 內部審計項目定位和目標存在缺位46-47
• 3.4.3 缺乏相對健全的內部審計制度基礎47-48
• 3.4.4 內部審計人員專業(yè)水準影響審計效果48-49
• 3.4.5 審計項目結果利用效果有待提高49-50
• 3.5 本章小結50-51
• 第4章 完善航天發(fā)射所內部審計的對策51-58
• 4.1 強化內審項目目標與內控目標一致性51
• 4.2 建立健全內部審計制度基礎建設51-52
• 4.3 建立相對獨立的內部審計組織機構52-53
• 4.4 拓寬內部審計項目領域及改進審計方法53-54
• 4.5 增加事前事中審計54
• 4.6 提升內部審計隊伍建設54-55
• 4.7 加強內部審計項目結果的追蹤力度55-56
• 4.8 本章小結56-58
• 結論58-60
• 參考文獻60-64
• 后記64-65
• 個人簡歷65

【參考文獻】

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  本文關鍵詞：北京航天發(fā)射技術研究所內部審計研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號：508929