本文關鍵詞：產(chǎn)權性質(zhì)、審計委員會特征與內(nèi)部控制缺陷實證研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：作為完善我國公司治理結構的重要舉措,審計委員會對于我國上市公司內(nèi)部控制建設的效率和效果有著一定影響。因此,本文通過研究審計委員會特征與內(nèi)部控制缺陷的相關關系,檢驗了審計委員會在上市公司內(nèi)部控制缺陷中的作用。此外,由于國有企業(yè)在我國上市公司中占有相當大的比重,這種所有制結構是否會對審計委員會產(chǎn)生影響。針對這一問題,本文從內(nèi)部控制缺陷的視角,通過研究不同產(chǎn)權性質(zhì)下審計委員會特征與內(nèi)部控制缺陷的相關關系,來檢驗產(chǎn)權性質(zhì)對審計委員會治理效率和效果的影響。自2008年以來,伴隨《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、證監(jiān)會21號文件的陸續(xù)頒布,我國內(nèi)部控制缺陷信息披露逐步進入一個科學、規(guī)范的新階段,也使得大樣本研究審計委員會對內(nèi)部控制缺陷的影響或作用成為可能�；诖�,在整理、分析先前文獻中審計委員會與內(nèi)部控制缺陷相關研究的基礎上,本文選取2012-2014年滬深A股主板上市公司作為研究對象,通過手工搜集審計委員會規(guī)模、專業(yè)性、獨立性三個特征,運用Logit回歸模型,檢驗審計委員會特征對上市公司內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的影響�；貧w結果顯示:審計委員會獨立性、專業(yè)性與內(nèi)部控制缺陷呈顯著負相關關系。這表明審計委員會中擁有的獨立董事和財務專家比例越高,上市公司存在內(nèi)部控制缺陷可能性越小。然而,審計委員會規(guī)模與內(nèi)部控制缺陷之間雖存在負相關關系,但并不顯著,本文對可能的原因進行了分析。通過將產(chǎn)權性質(zhì)作為交叉變量和分組進行回歸檢驗產(chǎn)權性質(zhì)對審計委員會的影響,我們發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)性質(zhì)的確能夠對審計委員會作用的發(fā)揮產(chǎn)生一定的抵消作用。此外,本文進一步將披露內(nèi)部控制缺陷的樣本根據(jù)缺陷的嚴重程度進行分組,驗證了審計委員會不同特征對內(nèi)部控制缺陷嚴重程度的影響。實證結果顯示,審計委員會專業(yè)性與內(nèi)部控制缺陷嚴重程度顯著負相關,獨立性和規(guī)模與內(nèi)部控制缺陷負相關,當并不顯著。最后,本文分別從政府和上市公司兩個角度有針對性地提出相關政策建議,以期可以更好地加快我國審計委員會制度和內(nèi)部控制建設、完善的步伐。本文明確了審計委員會在提高內(nèi)部控制質(zhì)量、減少內(nèi)部控制缺陷方面所起的積極作用,為相關監(jiān)管機構完善審計委員會和內(nèi)部控制相關規(guī)范制度,為第三方評價企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量,為企業(yè)建立完善的公司治理結構和全面建設內(nèi)部控制等提供了借鑒,同時豐富了相關理論研究。綜上所述,本文研究的貢獻在于:第一,本文以2012-2014年3年作為研究的時間窗口,大樣本研究了內(nèi)部控制信息強制披露階段審計委員會特征對內(nèi)部控制缺陷的影響,豐富了內(nèi)部控制影響因素的研究,同時也為我國完善審計委員會制度、建立內(nèi)部控制評價指標體系提供了相關理論基礎。第二,本文將產(chǎn)權性質(zhì)作為研究變量探究不同產(chǎn)權性質(zhì)的審計委員會對內(nèi)部控制缺陷造成的影響,在審計委員會與內(nèi)部控制缺陷的理論研究中進行了新的初步探索。
【關鍵詞】：產(chǎn)權性質(zhì) 審計委員會 內(nèi)部控制缺陷
【學位授予單位】：山東財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F271;F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-11
• 第1章 緒論11-18
• 1.1 選題背景11-13
• 1.2 選題意義13-14
• 1.2.1 理論意義13-14
• 1.2.2 現(xiàn)實意義14
• 1.3 研究內(nèi)容14-15
• 1.4 研究思路與方法15-17
• 1.4.1 研究思路15-17
• 1.4.2 研究方法17
• 1.5 本文創(chuàng)新點17-18
• 第2章 文獻綜述18-28
• 2.1 審計委員會設立動機及有效性的相關研究18-20
• 2.2 內(nèi)部控制缺陷相關研究20-23
• 2.2.1 內(nèi)部控制缺陷的概念及認定20-22
• 2.2.2 內(nèi)部控制缺陷存在的影響因素22-23
• 2.3 審計委員會特征與內(nèi)部控制缺陷的關系研究23-27
• 2.4 文獻述評27-28
• 第3章 理論基礎及研究假設28-35
• 3.1 理論基礎28-32
• 3.1.1 委托代理理論28-29
• 3.1.2 信息不對稱理論29-31
• 3.1.3 公司治理理論31-32
• 3.2 研究假設32-34
• 3.2.1 審計委員會獨立性與內(nèi)部控制缺陷32
• 3.2.2 審計委員會專業(yè)性與內(nèi)部控制缺陷32-33
• 3.2.3 審計委員會規(guī)模與內(nèi)部控制缺陷33-34
• 3.2.4 不同產(chǎn)權性質(zhì)下，審計委員會特征與內(nèi)部控制缺陷的相關性34
• 3.3 本章小結34-35
• 第4章 審計委員會特征對內(nèi)部控制缺陷影響的研究設計35-41
• 4.1 數(shù)據(jù)來源與樣本選取35-36
• 4.2 模型構建與變量設計36-40
• 4.2.1 被解釋變量36-37
• 4.2.2 解釋變量37
• 4.2.3 控制變量37-39
• 4.2.4 模型構建39-40
• 4.3 本章小結40-41
• 第5章 實證結果及分析41-58
• 5.1 描述性統(tǒng)計分析41-43
• 5.2 變量相關性分析43-46
• 5.3 回歸結果及分析46-52
• 5.3.1 審計委員會特征與內(nèi)部控制缺陷回歸結果46-49
• 5.3.2 產(chǎn)權性質(zhì)、審計委員會特征和內(nèi)部控制缺陷49-52
• 5.4 對內(nèi)部控制缺陷的進一步研究52-54
• 5.5 穩(wěn)健性檢驗54-57
• 5.6 本章小結57-58
• 第6章 研究結論與展望58-62
• 6.1 結論及建議58-60
• 6.1.1 研究結論58-59
• 6.1.2 政策建議59-60
• 6.2 研究局限及未來的研究方向60-62
• 6.2.1 研究局限60-61
• 6.2.2 未來的研究方向61-62
• 參考文獻62-67
• 攻讀學位期間取得的學術成果67-68
• 致謝68

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6 丁寧 唐戈宇 陳丹 張勝利 孫娜 鮑恩斯;審計委員會會議[N];中國財經(jīng)報;2004年

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10 蘇曉麗;繆珩s

本文編號：497455