本文關(guān)鍵詞：HZ會計師事務(wù)所審計風(fēng)險控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來我國審計行業(yè)取得了較大發(fā)展,社會公眾對審計報告依賴程度持續(xù)上升,但是一些審計失敗的案例為人們敲響警鐘。我國對于審計風(fēng)險的研究依然處于起步階段,審計風(fēng)險引發(fā)的問題也不斷擴大,注冊會計師獨立性受損問題逐漸受到越來越多的關(guān)注�，F(xiàn)階段,審計責(zé)任的界定并沒有明確的標(biāo)準(zhǔn),會計界及法律界尚未達成共識,審計風(fēng)險一旦爆發(fā)帶來的審計責(zé)任會使注冊會計師遭受不利判決的影響。國外的市場體系和法律體系相對我國來說比較健全,但是安達信會計師事務(wù)所的倒閉說明國外的審計也存在著許多的問題,各國都在積極研究審計風(fēng)險的控制方法。目前,我國有執(zhí)業(yè)注冊會計師9萬余人,但全國8000多家會計師事務(wù)所中,70%以上屬于會計師事務(wù)所為小型事務(wù)所,而社會公眾卻很少注意小型會計師事務(wù)所的審計風(fēng)險的防控,僅關(guān)注大中型會計師事務(wù)所審計風(fēng)險的研究。因此,對小型會計師事務(wù)所的審計風(fēng)險控制研究成為一個亟待解決的問題。通過對HZ會計師事務(wù)所審計流程的分析,具體研究了HZ會計師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)階段、審計計劃階段、審計實施階段和審計報告這四個不同的審計階段面臨的審計風(fēng)險。利用審計風(fēng)險模型分別從重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的角度對審計風(fēng)險的成因進行剖析,并對其提出了相應(yīng)的防控措施。針對HZ會計師事務(wù)所具體情況提出了優(yōu)化風(fēng)險控制的措施,為HZ會計師事務(wù)所管理層在控制審計風(fēng)險方面提供了一定參照。希望對HZ會計師事務(wù)所審計風(fēng)險防控課題的研究能夠引起事務(wù)所管理層對審計風(fēng)險控制的重視,提高事務(wù)所審計質(zhì)量,為HZ會計師事務(wù)所做大做強掃除障礙。然而,注冊會計師面臨的審計風(fēng)險是由多種因素造成的,完全消除審計風(fēng)險是不現(xiàn)實的。但是會計師事務(wù)所及簽字注冊會計師通過不斷強化自身風(fēng)險防范意識,可以對審計風(fēng)險的爆發(fā)起到一定的防范作用。對會計師事務(wù)所來說,強化事務(wù)所審計質(zhì)量內(nèi)部控制是降低審計風(fēng)險的關(guān)鍵因素。但是要從源頭上控制審計風(fēng)險,還需要提高客戶管理層風(fēng)險意識、設(shè)計運行有效的內(nèi)部控制制度以及完善注冊會計師行業(yè)環(huán)境等諸多社會因素。
【關(guān)鍵詞】：會計師事務(wù)所 審計風(fēng)險 風(fēng)險控制 完善措施
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 緒論9-14
• 0.1 研究背景9
• 0.2 研究意義9-10
• 0.3 文獻綜述10-12
• 0.3.1 國外研究現(xiàn)狀10-11
• 0.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀11-12
• 0.4 研究內(nèi)容與方法12-14
• 1 審計風(fēng)險的基本理論14-19
• 1.1 審計風(fēng)險的含義和特征14-15
• 1.1.1 審計風(fēng)險的含義14
• 1.1.2 審計風(fēng)險的特點14-15
• 1.2 審計風(fēng)險模型15-17
• 1.2.1 傳統(tǒng)審計風(fēng)險模型16
• 1.2.2 現(xiàn)代審計風(fēng)險模型16
• 1.2.3 現(xiàn)代審計風(fēng)險模型的優(yōu)勢16-17
• 1.3 審計風(fēng)險控制的相關(guān)理論17-19
• 1.3.1 審計風(fēng)險控制的概念及意義17-18
• 1.3.2 審計風(fēng)險控制應(yīng)達到的目標(biāo)18-19
• 2 HZ會計師事務(wù)所基本情況及風(fēng)險控制現(xiàn)狀19-30
• 2.1 HZ會計師事務(wù)所基本情況19-23
• 2.1.1 HZ會計師事務(wù)所簡介19-20
• 2.1.2 HZ會計師事務(wù)所組織形式20-21
• 2.1.3 HZ會計師事務(wù)所質(zhì)量控制形式21-22
• 2.1.4 HZ會計師事務(wù)所職業(yè)道德控制形式22-23
• 2.2 HZ會計師事務(wù)所審計風(fēng)險控制現(xiàn)狀23-30
• 2.2.1 HZ會計師事務(wù)所審計風(fēng)險控制流程23-25
• 2.2.2 業(yè)務(wù)承接階段的審計風(fēng)險控制現(xiàn)狀25-26
• 2.2.3 審計計劃階段的審計風(fēng)險控制現(xiàn)狀26-27
• 2.2.4 審計實施階段的審計風(fēng)險控制現(xiàn)狀27-28
• 2.2.5 審計報告階段的審計風(fēng)險控制現(xiàn)狀28-30
• 3 HZ會計師事務(wù)所審計風(fēng)險成因分析30-36
• 3.1 從重大錯報風(fēng)險因素分析審計風(fēng)險成因30-33
• 3.1.1 被審計單位外部環(huán)境的重大錯報風(fēng)險30-31
• 3.1.2 被審計單位內(nèi)部環(huán)境的重大錯報風(fēng)險31-32
• 3.1.3 被審計單位內(nèi)部控制缺陷32-33
• 3.2 從檢查風(fēng)險因素分析審計風(fēng)險的成因33-36
• 3.2.1 會計師事務(wù)所行業(yè)競爭壓力33-34
• 3.2.2 注冊會計師專業(yè)勝任能力不足34
• 3.2.3 審計期望差距的存在34-36
• 4 完善HZ會計師事務(wù)所審計風(fēng)險控制的建議36-41
• 4.1 針對重大錯報風(fēng)險因素提出的建議36-38
• 4.1.1 謹慎選擇被審單位36
• 4.1.2 全面衡量和評價被審計單位的會計環(huán)境36-37
• 4.1.3 全面評估被審計單位內(nèi)部控制制度37-38
• 4.2 針對檢查風(fēng)險因素提出的建議38-41
• 4.2.1 會計師事務(wù)所自覺抵制行業(yè)內(nèi)不正當(dāng)競爭38-39
• 4.2.2 注冊會計師提高自身綜合素質(zhì)39
• 4.2.3 努力縮小社會公眾與審計人員的期望差39-41
• 結(jié)束語41-42
• 參考文獻42-44
• 致謝44-45

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

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本文編號：382655