內(nèi)部控制審計作為資本市場的一種重要的機(jī)制設(shè)計,其在強(qiáng)化公司治理、保障企業(yè)盈余質(zhì)量方面的重要作用已在理論和實(shí)踐中得到驗(yàn)證。然而,在中小企業(yè)發(fā)展內(nèi)部控制審計過程中,審計費(fèi)用節(jié)約和盈余質(zhì)量提升之間的矛盾凸顯。審計費(fèi)用的超預(yù)期增加,引發(fā)美國中小企業(yè)的抵制,最終美國只能采取中小企業(yè)豁免內(nèi)部控制審計的妥協(xié)政策。我國則以平衡內(nèi)部控制審計費(fèi)用和內(nèi)部控制審計的思路,在中小企業(yè)板嘗試發(fā)展內(nèi)部控制審計的變通方案,這體現(xiàn)在:其一,深交所賦予中小企業(yè)板上市公司選擇內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)類型的裁量權(quán),中小企業(yè)板上市公司可選擇實(shí)施審計或鑒證;其二,深交所給予企業(yè)內(nèi)部控制審計頻率選擇的自主權(quán),企業(yè)可以每兩年執(zhí)行一次內(nèi)部控制審計。這一政策安排能否起到降低審計費(fèi)用的現(xiàn)實(shí)作用,以及對內(nèi)部控制審計提升盈余質(zhì)量的效果產(chǎn)生何種影響是一個值得研究的問題。論文采用2008-2016年中小企業(yè)板上市公司的數(shù)據(jù),通過實(shí)證研究的方法,檢驗(yàn)了我國在中小企業(yè)板嘗試的創(chuàng)新性的內(nèi)部控制審計政策對盈余質(zhì)量的影響。此外,論文還選取具有代表性的兩家公司進(jìn)行案例分析,從個案的層面觀察內(nèi)部控制審計和盈余質(zhì)量的關(guān)系,以佐證和補(bǔ)充實(shí)證研究的結(jié)果。研究發(fā)現(xiàn):(1)我國...

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究思路和論文框架
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 論文框架
    1.3 研究方法與創(chuàng)新點(diǎn)
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 政策發(fā)展和文獻(xiàn)綜述
    2.1 政策發(fā)展
    2.2 文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 內(nèi)部控制審計相關(guān)文獻(xiàn)
        2.2.2 內(nèi)部控制審計與盈余質(zhì)量關(guān)系的相關(guān)文獻(xiàn)
    2.3 文獻(xiàn)評述
第三章 理論分析與研究假設(shè)
    3.1 理論分析
        3.1.1 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論
        3.1.2 信號傳遞理論
    3.2 研究假設(shè)
第四章 研究設(shè)計
    4.1 樣本選取與數(shù)據(jù)來源
    4.2 變量設(shè)計
    4.3 模型設(shè)計
第五章 實(shí)證結(jié)果及分析
    5.1 審計費(fèi)用和盈余質(zhì)量的描述性統(tǒng)計
        5.1.1 我國內(nèi)部控制審計制度下的審計費(fèi)用特征
        5.1.2 我國內(nèi)部控制審計制度下的盈余質(zhì)量特征
    5.2 盈余質(zhì)量的均值檢驗(yàn)和中位數(shù)檢驗(yàn)
        5.2.1 內(nèi)部控制審計實(shí)施與否與盈余質(zhì)量
        5.2.2 內(nèi)部控制審計實(shí)施頻率與盈余質(zhì)量
        5.2.3 內(nèi)部控制審計實(shí)施類型與盈余質(zhì)量
    5.3 變量相關(guān)性分析
    5.4 多元回歸結(jié)果
        5.4.1 首次實(shí)施內(nèi)部控制審計對盈余質(zhì)量的影響
        5.4.2 內(nèi)部控制審計實(shí)施頻率對盈余質(zhì)量的影響
        5.4.3 內(nèi)部控制審計實(shí)施類型對盈余質(zhì)量的影響
    5.5 進(jìn)一步研究
        5.5.1 更換盈余估計方法
        5.5.2 考慮樣本自選擇問題的檢驗(yàn)
第六章 案例分析
    6.1 案例選取理由
    6.2 公司內(nèi)部控制審計情況詳述
        6.2.1 金風(fēng)科技內(nèi)部控制審計執(zhí)行情況
        6.2.2 證通電子內(nèi)部控制審計執(zhí)行情況
    6.3 公司內(nèi)部控制審計費(fèi)用的比較
    6.4 公司盈余質(zhì)量的比較
第七章 研究結(jié)論與啟示
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 研究不足與展望
致謝
參考文獻(xiàn)
作者簡介



本文編號：3812011