目前內(nèi)部控制審計成為上市公司會計年度內(nèi)一項不可或缺的工作內(nèi)容。與國外相比,國內(nèi)內(nèi)部控制審計實施時間較晚,具體執(zhí)行方式也有所不同。我國規(guī)定注冊會計師在進行內(nèi)控審計時可以單獨實施,也可以與財務(wù)報表審計進行整合執(zhí)行。出于審計效率和審計成本的考慮,大部分上市公司傾向于整合審計的方式。整合審計是利用內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計之間相同或重復(fù)之處加以整合,委托同一家會計師事務(wù)所從初步業(yè)務(wù)活動、風(fēng)險評估程序、控制測試、完成審計工作的整個過程中,將獲取的信息交叉共享,并最終分別形成兩份審計報告。與傳統(tǒng)的審計模式相比,執(zhí)行整合審計可以明顯減少會計師事務(wù)所審計費用,簡化不必要的審計程序,提高審計執(zhí)行質(zhì)量。但是從目前執(zhí)行情況來看,我國整合審計在實踐過程中缺少具體的實施細(xì)則和操作指南,大部分整合審計流于形式,難以在實質(zhì)上實現(xiàn)目標(biāo)。在執(zhí)行中存在較大的自主性,遠(yuǎn)沒有達(dá)到整合審計的預(yù)期效果。本文以相關(guān)指引和準(zhǔn)則為依據(jù),以委托代理理論、信息不對稱理論、成本效益理論為理論基礎(chǔ),分析國內(nèi)外關(guān)于整合審計的研究現(xiàn)狀。分析會計師事務(wù)所選擇整合審計的原因和優(yōu)勢,以及通過具體案例觀察我國上市公司實施整合審計的現(xiàn)狀和存在的問題;然后,... 

【文章頁數(shù)】：50 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述及評述
        1.2.1 文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 文獻(xiàn)評述
        1.2.3 本文主要內(nèi)容
2 相關(guān)概念界定及基礎(chǔ)理論
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 整合審計
        2.1.2 內(nèi)部控制審計
        2.1.3 財務(wù)報表審計
    2.2 整合審計理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對稱理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 成本效益理論
    2.3 整合審計的理論分析
        2.3.1 整合審計的制度沿革
        2.3.2 整合審計的可行性和必要性
        2.3.3 整合審計的實施現(xiàn)狀
3 HDKJ股份公司審計過程及分析
    3.1 公司基本情況
        3.1.1 HDKJ公司簡介
        3.1.2 HDKJ經(jīng)營情況
    3.2 HDKJ公司內(nèi)部控制審計
        3.2.1 審計計劃階段
        3.2.2 審計實施階段
        3.2.3 審計完成階段
    3.3 HDKJ公司財務(wù)報表審計
        3.3.1 初步業(yè)務(wù)活動
        3.3.2 風(fēng)險評估程序
        3.3.3 控制測試
        3.3.4 實質(zhì)性程序
        3.3.5 完成審計工作
    3.4 HDKJ公司審計情況總結(jié)
        3.4.1 審計程序銜接
        3.4.2 內(nèi)控的利用
        3.4.3 獨立性的考慮
4 HDKJ股份有限公司整合審計流程設(shè)計
    4.1 整合審計流程重塑
    4.2 初步業(yè)務(wù)活動
        4.2.1 簽訂業(yè)務(wù)約定書
        4.2.2 制定總體審計策略和具體審計計劃
        4.2.3 確定重要性水平
    4.3 風(fēng)險評估程序
        4.3.1 了解被審計單位及環(huán)境
        4.3.2 了解、評價和測試被審計單位內(nèi)部控制
    4.4 測試和評價內(nèi)控
    4.5 實質(zhì)性程序
    4.6 完成審計工作
5 總結(jié)及建議
    5.1 研究總結(jié)
    5.2 研究建議
        5.2.1 擴大應(yīng)用范圍，完善制度法規(guī)
        5.2.2 提高執(zhí)業(yè)能力，改進審計方法
        5.2.3 增強信息披露，重視內(nèi)控建設(shè)
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]整合審計的內(nèi)涵及應(yīng)用可行性研究[J]. 程愷之.  商業(yè)會計. 2017(03)
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博士論文
[1]審計委員會特征、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷與會計信息質(zhì)量[D]. 劉彬.天津財經(jīng)大學(xué) 2014
[2]內(nèi)部控制審計制度研究：一種新的內(nèi)部控制審計觀及其實現(xiàn)[D]. 姚剛.財政部財政科學(xué)研究所 2012
[3]企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D]. 吳壽元.財政部財政科學(xué)研究所 2012
[4]企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D]. 謝曉燕.內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué) 2010



本文編號：3678551