本文以證監(jiān)會發(fā)布的針對信永中和及兩名簽字注冊會計師的行政處罰決定書為切入點,結合深圳證券交易所、天眼查、巨潮資訊等網站公布的相關信息,從信永中和的具體審計過程,分析登云股份IPO審計失敗的原因,原因主要在于基于業(yè)務需要未充分了解公司及其經營環(huán)境,貿然接受委托,缺乏應有的執(zhí)業(yè)審慎,缺少了必要的審計程序,復核制度流于形式喪失了發(fā)現錯誤的最后機會。 

【文章來源】：湖南工業(yè)職業(yè)技術學院學報. 2020,20(02)

【文章頁數】：6 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、登云股份IPO審計失敗案情回顧
    （一）登云股份IPO財務造假的具體事實
    （二）證監(jiān)會對信永中和及登云股份的處罰
三、基于業(yè)務需要而接受審計委托
    （一）未充分了解登云股份及其環(huán)境
    （二）放松業(yè)務承接標準
四、缺乏執(zhí)業(yè)審慎和職業(yè)懷疑致使某些重要審計程序缺失
    （一）未對登云股份公司治理結構進行深入分析
    （二）未有效識別登云股份內部控制缺陷
    （三）未充分關注關聯交易非關聯化
    （四）未進行必要的測試和函證
五、未嚴格執(zhí)行工作底稿三級復核制度
    （一）工作底稿編制不合規(guī)
    （二）三級復核制度流于形式
六、結語



本文編號：3555250