近年來,隨著社會經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平的提高,國民對水利需求日益增長,國家對水利基建項目的投入也不斷加大,水務公司基建項目內(nèi)部審計則是掌握基建項目資金使用情況、水務公司經(jīng)營管理狀況、內(nèi)部風險控制狀況的重要途徑之一。水利基建項目建設周期長、涉及金額巨大、事項繁雜、綜合性極強,而傳統(tǒng)基建項目內(nèi)部審計僅為項目完工后竣工決算審計,無法及時發(fā)現(xiàn)并解決基建項目建設過程中的問題,不利于基建項目的管理。因此,應及時調(diào)整基建項目內(nèi)部審計的模式,由僅為事后竣工決算審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑�、事中、事后同時進行的全過程跟蹤審計,達到事前預防、事中解決、事后改進,提高水務公司審計部的內(nèi)審質(zhì)量和效率的目的,更好的發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督、評價和服務職能,促進水利基建項目更好的實現(xiàn)營運目標。本文主要采用案例研究法,以S水務公司為例,運用PDCA循環(huán)理論研究了S水務公司基建項目內(nèi)部審計及其優(yōu)化問題。本文首先從內(nèi)部審計的相關(guān)理論出發(fā),簡述了內(nèi)部控制理論、受托責任理論、工程項目管理理論和PDCA循環(huán)理論,隨后引出PDCA循環(huán)在基建項目內(nèi)部審計中的作用機制,分析了在PDCA循環(huán)模式下開展基建項目內(nèi)部審計工作應設置的關(guān)鍵點。然后對S水務公司基建項... 

【文章來源】：重慶理工大學重慶市

【文章頁數(shù)】：66 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

工程項目建設四階段內(nèi)容

3PDCA循環(huán)在基建項目內(nèi)部審計中的適用性分析17PDCA循環(huán)模式基建項目內(nèi)部審計體系的構(gòu)建要根據(jù)模式結(jié)構(gòu)的內(nèi)容進行，通過基建項目內(nèi)審的獨特性與其具體工作內(nèi)容有機結(jié)合，持續(xù)提升內(nèi)審工作質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有基建項目內(nèi)部審計中存在的問題，在新的PDCA循環(huán)中針對未解決的問題，提出針對性地改進措施，不斷解決問題，增強工作質(zhì)量和效率。通過PDCA循環(huán)不斷往復，一環(huán)接著一環(huán)，形成有效內(nèi)部審計閉環(huán)，從而促使基建項目內(nèi)部審計工作質(zhì)量和效率形成階梯式上升。通過圖3.2可以看出結(jié)合PDCA循環(huán)模式的基建項目內(nèi)部審計工作中的關(guān)鍵點。圖3.2基于PDCA循環(huán)模式的內(nèi)部審計工作關(guān)鍵點（一）計劃階段制定內(nèi)部審計計劃是有效實施基建項目內(nèi)部審計的首要一步，科學合理地制定內(nèi)部審計計劃不但要結(jié)合基建項目建設特征，明確內(nèi)審工作各階段開展時間和內(nèi)審人員及有關(guān)人員的工作職責，還要考慮企業(yè)經(jīng)營目標及風險管理等要求，制度符合基建項目整體發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部審計方案。（二)實施階段

重慶理工大學碩士學位論文20圖4.1S水務公司組織機構(gòu)圖各部門職責如下：總務部職責：主要負責挖掘與管理維系基建項目組供應商，采購工程物資及相應設備，協(xié)調(diào)安排征地拆遷事項及解決可能的沖突，收發(fā)、盤點及保管庫存物資，采購、支取辦公用品，管理印章、物流、物業(yè)、食堂等日常工作事項。建設安全部職責：管理保障基建項目的施工安全，督促施工方、水務公司項目組及監(jiān)理方規(guī)范建設項目資料檔案。工程管理部職責：主管項目招標工作、合同管理及施工過程中的質(zhì)量檢查，解決技術(shù)難題、處理重大安全事故，審核施工方案的合理性和可操作性及工程款項的報批申請，組織基建項目的竣工驗收，督促施工方及時提交結(jié)算報告及時報送審計部。排水科職責：保障污水廠正常運行，處理日常運營事項。財務部職責：（1）按照會計準則及有關(guān)規(guī)定制定并執(zhí)行S水務公司財務管理制度；（2）按照S水務公司發(fā)展需求，編制年度財務計劃；（3）做好日常財務核算監(jiān)督管理職能；（4）保證公司資金使用流轉(zhuǎn)良好；（5）遵循國家財政、公共基礎(chǔ)建設等政策，落實配套資金，編制基建項目工程竣工財務決算等。審計部職責：對水利基建項目的投資立項決策、招投標、合同管理、工程施工、竣工決算等各階段的真實性、合法合規(guī)性進行審計，查出問題，提出審計意見，提高資金使用效率，實現(xiàn)基建項目內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價和增值服務職能。

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
[1]K高�；üこ虄�(nèi)部審計案例研究[D]. 劉心怡.中國財政科學研究院 2018
[2]基于公司治理視角看內(nèi)部審計中的問題及改進對策[D]. 秦佳琛.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學 2017



本文編號：3368229