2018年1月12日審計(jì)署公布了新修訂的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）,體現(xiàn)了從國(guó)家層面對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的重視。本文旨在解決秦皇島開發(fā)區(qū)國(guó)資公司對(duì)其子公司管控力不強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題,為公司構(gòu)建了完整的內(nèi)部審計(jì)體系。根據(jù)研究課題的特點(diǎn),本文主要采用了文獻(xiàn)研究法、實(shí)地調(diào)研法和案例分析法三種研究方法。首先,分析了內(nèi)部審計(jì)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀,并對(duì)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行了述評(píng)。接著,對(duì)內(nèi)部審計(jì)的概念進(jìn)行了界定,闡述了內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息、組織行為、組織制度四個(gè)方面,對(duì)內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)、監(jiān)督、管理和服務(wù)四個(gè)職能進(jìn)行了探討。其次,介紹了秦皇島開發(fā)區(qū)國(guó)資公司的基本情況,從公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀入手,指出了公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題,并對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)體系構(gòu)建的必要性進(jìn)行了分析,得出秦皇島開發(fā)區(qū)國(guó)資公司急需構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)體系的結(jié)論。再次,確定了秦皇島開發(fā)區(qū)國(guó)資公司內(nèi)部審計(jì)體系構(gòu)建的原則和目標(biāo),分別從規(guī)章制度、組織結(jié)構(gòu)、審計(jì)業(yè)務(wù)、監(jiān)督機(jī)制四個(gè)方面為秦皇島開發(fā)區(qū)國(guó)資公司構(gòu)建了完整的內(nèi)部審計(jì)體系。最后,從管理層內(nèi)部審計(jì)觀念的強(qiáng)化、內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)文化的培養(yǎng)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的建立四個(gè)... 

【文章來(lái)源】：燕山大學(xué)河北省

【文章頁(yè)數(shù)】：61 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

秦皇島開發(fā)區(qū)國(guó)資公司內(nèi)部審計(jì)流程圖

擴(kuò)大審計(jì)范圍，推動(dòng)審計(jì)業(yè)務(wù)向縱深發(fā)展。在審計(jì)計(jì)劃制定的程序方面，首先，進(jìn)行信息的收集。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過(guò)合理的手段盡可能收集全面的信息為審計(jì)計(jì)劃的制定提供參考依據(jù)。例如，可以通過(guò)訪談或者問(wèn)卷調(diào)查的方式了解公司董事會(huì)以及管理層的審計(jì)需求；從財(cái)務(wù)處調(diào)取公司的財(cái)務(wù)信息，了解公司的重大資金流向；從業(yè)務(wù)部門調(diào)取業(yè)務(wù)信息，了解公司的核心和重點(diǎn)業(yè)務(wù)范圍；從人事處調(diào)取人事任免信息來(lái)確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍等等。其次，形成審計(jì)計(jì)劃初稿。內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)收集的信息，制定備選選項(xiàng)，再根據(jù)重要性、影響力對(duì)備選選項(xiàng)進(jìn)行篩選排序，最終形成審計(jì)計(jì)劃初稿。最后，審計(jì)計(jì)劃的審核與確定。內(nèi)部審計(jì)處應(yīng)將經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)處處長(zhǎng)簽發(fā)的審計(jì)計(jì)劃初稿報(bào)請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)審查，根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的意見(jiàn)確定最終的審計(jì)計(jì)劃，形成審計(jì)立項(xiàng)書。另外，需要特別注意的是，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)合理保留一定的未分配時(shí)間，以便保持審計(jì)計(jì)劃的彈性，從而應(yīng)對(duì)突發(fā)審計(jì)。審計(jì)立項(xiàng)階段流程圖如圖 4-5 所示。審 計(jì) 立 項(xiàng)

燕山大學(xué)工商管理碩士學(xué)位論文第四，確定重要性水平和分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，完成審前調(diào)查結(jié)果的信息匯總，加之審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)，確定重要性水平并歸納出可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第五，編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案是在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施制定方案，主要內(nèi)容包括：審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)實(shí)施步驟、人員分工等方面。審計(jì)實(shí)施方案的編制關(guān)系整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施質(zhì)量，所以應(yīng)由審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)編制，并參考審計(jì)組成員的意見(jiàn)和建議。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，隨著審計(jì)工作的不斷深入，審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)具體的審計(jì)情況對(duì)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行調(diào)整，便于更好的指導(dǎo)審計(jì)實(shí)施。審計(jì)準(zhǔn)備階段流程圖如圖 4-6 所示。審計(jì)準(zhǔn)備階段

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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