發(fā)布時(shí)間：2017-04-24 13:17

  本文關(guān)鍵詞：A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來(lái)，小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所群體不斷地調(diào)整和優(yōu)化自身市場(chǎng)定位，力求突出專(zhuān)業(yè)服務(wù)特點(diǎn)，與此同時(shí)也對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制愈發(fā)關(guān)注，這促使部分小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量得到不斷提升，從而走上小且精、小且優(yōu)的發(fā)展道路。同時(shí)，小企業(yè)的蓬勃發(fā)展，也為小型事務(wù)所帶來(lái)了廣闊的業(yè)務(wù)市場(chǎng)和發(fā)展前景，據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2012年，在中注協(xié)登記的會(huì)計(jì)師事務(wù)所8067家（不含分所）。其中，絕大多數(shù)為小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，數(shù)量約占全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所總數(shù)量的97％。所以，小型事務(wù)所群體毋庸置疑地已成為審計(jì)市場(chǎng)和會(huì)計(jì)師行業(yè)的重要組成部分。 但是，我們也應(yīng)當(dāng)看到這樣強(qiáng)進(jìn)的發(fā)展勢(shì)頭背后仍是問(wèn)題凸顯，由于主觀的自身管理理念和逐利心態(tài)以及客觀的行業(yè)風(fēng)氣和監(jiān)管環(huán)境等方面的問(wèn)題，有相當(dāng)一部分小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所重業(yè)務(wù)開(kāi)拓、重收入提高、輕質(zhì)量控制從而導(dǎo)致質(zhì)量控制遭到弱化的現(xiàn)象依然存在，加之有限責(zé)任制的組織形式在小型所群體中仍占主流，，事務(wù)所管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)相對(duì)薄弱，易于放松質(zhì)量控制；同時(shí)，由于小型所數(shù)量的迅速增加導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，導(dǎo)致小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所生存空間受到擠壓，為求生存，某些小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所難免會(huì)將精力主要集中在攬取業(yè)務(wù)上，甚至為了延攬業(yè)務(wù)惡性殺價(jià)、惡性競(jìng)爭(zhēng)。以上這些問(wèn)題導(dǎo)致了有的小型所的審計(jì)質(zhì)量控制制度沒(méi)能得到完善或者是在執(zhí)行上流于形式，致使這些小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所就陷入了拼收費(fèi)—輕質(zhì)控—被處罰—丟客戶(hù)—再拼收費(fèi)—進(jìn)一步輕質(zhì)控的惡性循環(huán)。當(dāng)前，小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展中所凸顯出的輕質(zhì)控問(wèn)題，已成為影響會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展和行業(yè)形象的重要因素，必須下大決心加以解決。 因此，筆者通過(guò)結(jié)合在實(shí)習(xí)單位A會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)中的經(jīng)驗(yàn)、A會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身特點(diǎn)與能力，對(duì)于A所的審計(jì)質(zhì)量控制各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，總結(jié)目前A所質(zhì)控環(huán)節(jié)存在的漏洞，并進(jìn)一步挖掘?qū)е聠?wèn)題出現(xiàn)的主客觀原因，從而提出了事務(wù)所自身的管理理念、審計(jì)流程、人力資源以及外部行業(yè)自律管理、政府監(jiān)管等外部監(jiān)管環(huán)境等方面的改善建議。之后，筆者就提出的改善建議在A所內(nèi)部進(jìn)行一次問(wèn)卷調(diào)查，通過(guò)調(diào)查了解措施的可行性、不足之處、進(jìn)一步的提升空間等，并根據(jù)反饋的調(diào)查結(jié)果對(duì)于措施進(jìn)行更好地完善。希望能夠通過(guò)這些改善措施的不斷落實(shí)逐步提升A所的審計(jì)質(zhì)量，促使A所獲得更好發(fā)展。同時(shí)，A所的某些問(wèn)題或許在小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)內(nèi)也存在一定普遍性，因而還可為其他類(lèi)似的小型所的審計(jì)質(zhì)量控制方面問(wèn)題的改善和解決提供一定的借鑒，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高和會(huì)計(jì)師行業(yè)的全面發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)質(zhì)量控制 審計(jì)過(guò)程 人力資源 管理理念 外部監(jiān)管
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)海洋大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類(lèi)號(hào)】：F239.2
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1 引言10-19
• 1.1 選題背景與意義10-11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究綜述11-16
• 1.2.1 國(guó)外研究綜述11-13
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究綜述13-16
• 1.3 文獻(xiàn)述評(píng)16-17
• 1.4 論文的創(chuàng)新和不足17-19
• 1.4.1 論文的創(chuàng)新之處17
• 1.4.2 預(yù)期研究結(jié)果17
• 1.4.3 論文研究的不足之處17-19
• 2 A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制現(xiàn)狀介紹19-25
• 2.0 小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所劃分標(biāo)準(zhǔn)19
• 2.1 A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)際情況簡(jiǎn)介19-20
• 2.1.1 組織結(jié)構(gòu)19
• 2.1.2 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)19-20
• 2.1.3 人力資源20
• 2.1.4 薪金報(bào)酬20
• 2.1.5 審計(jì)項(xiàng)目組安排20
• 2.2 A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程20-23
• 2.2.1 業(yè)務(wù)承接21
• 2.2.2 審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行21-22
• 2.2.3 人力資源22-23
• 2.3 對(duì) A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的評(píng)價(jià)23-25
• 2.3.1 優(yōu)勢(shì)23-24
• 2.3.2 不足24-25
• 3 A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問(wèn)題25-29
• 3.1 業(yè)務(wù)承接方面25-26
• 3.1.1 自身能力認(rèn)識(shí)不足25
• 3.1.2 業(yè)務(wù)對(duì)象了解不足25
• 3.1.3 過(guò)低的審計(jì)收費(fèi)25-26
• 3.2 審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行方面26-27
• 3.2.1 故意刪減審計(jì)程序26
• 3.2.2 復(fù)核程序不嚴(yán)謹(jǐn)26-27
• 3.3 人力資源方面27-29
• 3.2.1 部分審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不足27
• 3.3.2 執(zhí)業(yè)隊(duì)伍穩(wěn)定性差27-28
• 3.3.3 審計(jì)人員職業(yè)道德參差不齊28-29
• 4 審計(jì)質(zhì)量控制存在缺陷的原因29-33
• 4.1 客觀原因29-31
• 4.1.1 來(lái)自被審計(jì)單位的壓力29-30
• 4.1.2 法律法規(guī)有待完善30
• 4.1.3 政府監(jiān)管不足30-31
• 4.1.4 行業(yè)自律不足31
• 4.2 主觀原因31-33
• 4.2.1 逐利觀念31-32
• 4.2.2 資源的限制32
• 4.2.3 事務(wù)所組織形式的固有缺陷32-33
• 5 改進(jìn)建議33-43
• 5.1 改善行業(yè)監(jiān)管環(huán)境33-37
• 5.1.1 強(qiáng)化審計(jì)法律責(zé)任，加大審計(jì)違規(guī)成本33
• 5.1.2 加強(qiáng)政府監(jiān)管33-34
• 5.1.3 加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)管34-37
• 5.2 事務(wù)所自身的改善措施37-43
• 5.2.1 管理層改進(jìn)思想觀念和方式37-38
• 5.2.2 嚴(yán)格審計(jì)過(guò)程的管理38-39
• 5.2.3 規(guī)范人力資源管理39-43
• 6 結(jié)論43-45
• 6.1 研究結(jié)論43
• 6.2 研究中存在的問(wèn)題及未來(lái)研究方向43-45
• 參考文獻(xiàn)45-47
• 致謝47-48
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷48-49

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 江晏時(shí);王媛;向y

本文編號(hào)：324278