本文關(guān)鍵詞：L供電企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險管理及控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,隨著電力體制改革日漸提上日程,政府對電力企業(yè)的內(nèi)部審計監(jiān)管力度逐年加大。同時互聯(lián)網(wǎng)媒體技術(shù)的日趨成熟,對電力企業(yè)的內(nèi)部審計要求越來越高,而由此帶來的風(fēng)險也越來越大。因此,如何提高內(nèi)部審計質(zhì)量,規(guī)范內(nèi)部審計程序,將審計風(fēng)險控制在一個較為合理的水平,已成為影響電力企業(yè)發(fā)展的重要問題。本文以L公司為研究對象,引入以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計理念,對L供電企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險管理及控制進行研究。首先,文章對內(nèi)部審計風(fēng)險的含義及特征進行表述,結(jié)合內(nèi)部審計理論的演變歷程和風(fēng)險管理相關(guān)理論,構(gòu)建適合L公司內(nèi)部審計的風(fēng)險模型,即“目標-風(fēng)險-控制”模式。其次,在理論分析的基礎(chǔ)上,以L電力企業(yè)為例,對L公司的企業(yè)經(jīng)營狀況、內(nèi)部資源和能力進行系統(tǒng)性的分析,深入研究其內(nèi)部審計的現(xiàn)狀,借助審計風(fēng)險模型,指出影響L供電企業(yè)在內(nèi)部審計風(fēng)險的因素在于重大差異或缺陷風(fēng)險及檢查風(fēng)險。再次,通過成因分析可知,內(nèi)部審計定位不清、制度不完善、審計隊伍建設(shè)不力、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)缺陷以及內(nèi)部審計方式落后等因素為L公司內(nèi)部審計風(fēng)險主要成因。最后,針對風(fēng)險因素和成因分析,從轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計理念、更新審計技術(shù)方法、改善內(nèi)部審計環(huán)境以及提高審計人員的綜合素質(zhì)等方面提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。本文根據(jù)L公司內(nèi)部審計的實際情況,結(jié)合審計風(fēng)險模型,對L公司內(nèi)部審計風(fēng)險的管理和控制進行分析研究。通過本文的分析可以得出結(jié)論,以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計,可以優(yōu)化L公司對內(nèi)部審計風(fēng)險的管理和控制,完善企業(yè)管理,提高企業(yè)利潤,實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。同時,對同類型的國有電力企業(yè)或者其它行業(yè)具有類似發(fā)展狀況的企業(yè)在內(nèi)部審計中起到借鑒作用和參考意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計 審計風(fēng)險 風(fēng)險管理 電力企業(yè)審計
【學(xué)位授予單位】：武漢紡織大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F426.61
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 緒論10-14
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究的目的和意義11-12
• 1.2.1 研究目的11
• 1.2.2 研究意義11-12
• 1.3 研究的方法和主要內(nèi)容12-14
• 1.3.1 研究方法12
• 1.3.2 研究內(nèi)容12-14
• 2 理論綜述14-22
• 2.1 內(nèi)部審計風(fēng)險的涵義與特征14-16
• 2.1.1 內(nèi)部審計風(fēng)險涵義14-15
• 2.1.2 內(nèi)部審計風(fēng)險的特征15-16
• 2.2 內(nèi)部審計理論演變16-19
• 2.2.1 財務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計階段16-17
• 2.2.2 經(jīng)營導(dǎo)向內(nèi)部審計階段17-18
• 2.2.3 管理導(dǎo)向內(nèi)部審計階段18
• 2.2.4 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計階段18-19
• 2.3 內(nèi)部審計風(fēng)險的相關(guān)理論19-22
• 2.3.1 風(fēng)險管理理論19-20
• 2.3.2 委托代理理論20
• 2.3.3 組織行為學(xué)理論20-21
• 2.3.4 系統(tǒng)論21-22
• 3 L電力企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析22-26
• 3.1 L電力企業(yè)簡介22
• 3.2 電力企業(yè)的經(jīng)營管理特點及對審計重點的影響22-24
• 3.2.1 壟斷性23
• 3.2.2 公用事業(yè)性23
• 3.2.3 技術(shù)資金密集性23
• 3.2.4 供求關(guān)系的確定性和客戶的多樣性23-24
• 3.3 L公司內(nèi)部審計情況24-26
• 3.3.1 內(nèi)部審計部門情況24
• 3.3.2 內(nèi)部審計工作的特點24-26
• 4 L公司內(nèi)部審計中存在的風(fēng)險26-32
• 4.1 重大差異或缺陷風(fēng)險26-27
• 4.1.1 內(nèi)部控制不足26
• 4.1.2 指標設(shè)置的隨意性26-27
• 4.2 檢查風(fēng)險27-29
• 4.2.1 內(nèi)部審計方法不當(dāng)27
• 4.2.2 審計質(zhì)量控制意識不強27-28
• 4.2.3 審計人員綜合素質(zhì)較低28-29
• 4.3 L公司內(nèi)部審計風(fēng)險表現(xiàn)形式29-32
• 4.3.1 內(nèi)控制度評審30
• 4.3.2 電力營銷審計30
• 4.3.3 工程項目審計30
• 4.3.4 同級審計30-32
• 5 L公司內(nèi)部審計風(fēng)險成因分析32-36
• 5.1 內(nèi)部審計制度不完善32
• 5.2 內(nèi)部審計的定位不清32
• 5.3 內(nèi)部審計隊伍建設(shè)不力32-33
• 5.4 內(nèi)部審計方式落后33-36
• 5.4.1 審計形式單一33
• 5.4.2 審計工作持續(xù)性差33
• 5.4.3 信息化審計進程緩慢33-34
• 5.4.4 審計工作的管理和控制薄弱34-36
• 6 L公司內(nèi)部審計風(fēng)險控制措施36-40
• 6.1 轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計理念36
• 6.2 更新審計技術(shù)方法36
• 6.3 改善內(nèi)部審計環(huán)境36-40
• 6.3.1 提高對內(nèi)部審計重要性的再認識36-37
• 6.3.2 建立健全內(nèi)部審計制度37
• 6.3.3 完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度37-38
• 6.3.4 保證審計人員的客觀性38-40
• 7 結(jié)論40-42
• 參考文獻42-46
• 附錄46-48
• 致謝48

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 史海燕;;內(nèi)部審計風(fēng)險分析[J];價值工程;2012年36期

2 張淑慧;內(nèi)部審計與風(fēng)險管理[J];企業(yè)經(jīng)濟;2005年07期

3 王璐;;風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計研究[J];山東紡織經(jīng)濟;2011年02期

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 張德權(quán);行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作研究[D];沈陽大學(xué);2015年

  本文關(guān)鍵詞：L供電企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險管理及控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：288932