【摘要】： 近年來(lái),因財(cái)務(wù)舞弊而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的例子屢見(jiàn)不鮮,從國(guó)外的安然公司(Enron)、世界通信(WorldCom)等巨無(wú)霸公司的破產(chǎn)到國(guó)內(nèi)銀廣廈、鄭百文等事件的發(fā)生,這些因財(cái)務(wù)舞弊所產(chǎn)生的問(wèn)題,無(wú)不引起理論界和實(shí)務(wù)界的關(guān)注。因此,在我國(guó)股票、基金市場(chǎng)發(fā)展勢(shì)態(tài)較好的情況,提高我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,防止管理層為謀求自身利益而操縱利潤(rùn)的行為,顯得尤為重要。 在我國(guó)雖然公司治理機(jī)制已明確規(guī)定股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層等公司參與者的權(quán)利和義務(wù),確立他們?cè)诠局兴幍膶哟魏偷匚?并制定一系列規(guī)則和程序,力圖通過(guò)強(qiáng)化公司治理層的職能,實(shí)現(xiàn)公司治理的目標(biāo),但是公司治理中出現(xiàn)的問(wèn)題仍不容忽視。中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委于2002年在《上市公司治理準(zhǔn)則》中提出了設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的建議。審計(jì)委員會(huì)作為公司治理中的一項(xiàng)重要的制度安排,它代表董事會(huì)承擔(dān)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程、內(nèi)部控制和公司治理的監(jiān)督等職能,因此從理論上講,審計(jì)委員會(huì)在提高公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、可靠性,防止財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,避免管理層利用其職權(quán)對(duì)公司利潤(rùn)進(jìn)行操縱等方面發(fā)揮著積極的作用。但由于我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度建立的時(shí)間相對(duì)較短,并且我國(guó)公司治理機(jī)制相對(duì)不完善,審計(jì)委員會(huì)作為公司治理中的一個(gè)重要的受托代理人能否有效的履行其受托責(zé)任,達(dá)到《上市公司治理準(zhǔn)則》的要求,引起了理論界和實(shí)務(wù)界的質(zhì)疑。因此,本文對(duì)審計(jì)委員會(huì)的治理效果進(jìn)行研究具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。 本文從公司治理的相關(guān)概念入手,以委托代理理論為理論基礎(chǔ),對(duì)審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的地位及其運(yùn)行進(jìn)行綜述,并通過(guò)揭示審計(jì)委員會(huì)是保證公司治理層面受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任有效履行的制度安排這一實(shí)質(zhì),從整體上明確了審計(jì)委員會(huì)與公司治理的關(guān)系。本文采用規(guī)范研究與實(shí)證研究相結(jié)合的辦法,以2004-2006年滬深兩市制造業(yè)中的部分公司為樣本,運(yùn)用Logstic多元回歸模型,從審計(jì)委員會(huì)與管理層的關(guān)系、審計(jì)委員會(huì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的關(guān)系兩個(gè)維度出發(fā)建立假設(shè),對(duì)審計(jì)委員會(huì)的治理效果進(jìn)行探討和研究得出:審計(jì)委員會(huì)在防止管理層盈余管理行為及在其履行控制、溝通和監(jiān)督職責(zé)的過(guò)程中發(fā)揮著積極的作用,從而使注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)。最后,從提升審計(jì)委員會(huì)的特征、加強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)制度的法律保障、健全上市公司信息披露機(jī)制等方面提出了建議。在對(duì)審計(jì)委員會(huì)治理效果進(jìn)行探討的過(guò)程中試圖把公司治理機(jī)制與公司績(jī)效、公司內(nèi)部治理機(jī)制與公司外部治理機(jī)制有效結(jié)合起來(lái),最終從公司治理機(jī)制的角度對(duì)公司價(jià)值的增值做出了一點(diǎn)有益探索。但在研究的過(guò)程中由于缺乏相關(guān)數(shù)據(jù)的支持,未能更全面的對(duì)審計(jì)委員會(huì)治理效果的影響因素進(jìn)行分析。 本文結(jié)構(gòu)框架如下: 第一章是緒論,介紹文章的研究背景、研究意義,研究思路、研究方法及國(guó)內(nèi)外對(duì)審計(jì)委員會(huì)的研究現(xiàn)狀。 第二章對(duì)審計(jì)委員會(huì)的基本理論進(jìn)行了全面評(píng)述。在簡(jiǎn)單回顧了審計(jì)委員會(huì)的發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上,以委托代理理論為基礎(chǔ),對(duì)審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的角色進(jìn)行定位。在對(duì)審計(jì)委員會(huì)與股東、董事會(huì)、管理層及內(nèi)外部審計(jì)師等之間的關(guān)系進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,找出了本文衡量審計(jì)委員會(huì)治理效果的兩個(gè)維度:審計(jì)委員會(huì)與管理層的關(guān)系、審計(jì)委員會(huì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系,并為下文假設(shè)的提出奠定基礎(chǔ)。 第三章通過(guò)樣本的選取與數(shù)據(jù)來(lái)源的確定,從審計(jì)委員會(huì)與管理層的關(guān)系、審計(jì)委員會(huì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)類型的關(guān)系出發(fā),建立數(shù)學(xué)模型,對(duì)審計(jì)委員會(huì)在我國(guó)公司治理中的治理效果進(jìn)行實(shí)證研究。 第四章對(duì)實(shí)證檢驗(yàn)的基本結(jié)論進(jìn)行小結(jié),并對(duì)結(jié)論的差異進(jìn)行分析,并最終將就如何發(fā)揮我國(guó)審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的治理效果提出一些對(duì)策和建議。 最后,是本文的結(jié)束語(yǔ)部分。首先,對(duì)本次論文寫作中的創(chuàng)新和不足加以說(shuō)明;其次,在規(guī)范和實(shí)證研究的結(jié)果的基礎(chǔ)上,針對(duì)本文的理論探討,提出了關(guān)于審計(jì)委員會(huì)未來(lái)的發(fā)展與展望。
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【學(xué)位授予單位】：新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2008
【分類號(hào)】：F276.6;F239.4

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前2條

1 劉文文;內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的效用研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

2 呂文慧;審計(jì)委員會(huì)的建設(shè)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響研究[D];北京交通大學(xué);2011年

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本文編號(hào)：2452484