本文關(guān)鍵詞：中國(guó)移動(dòng)A分公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《蘭州大學(xué)》 2015年

阿特斯集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模型優(yōu)化研究

魯彬鈺  

【摘要】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理技術(shù)中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制技術(shù),是企業(yè)在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵因素。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制為手段,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)起著非常重要的作用。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理由研究已相對(duì)成熟的背景下,各大企業(yè)紛紛開(kāi)發(fā)適合自身?xiàng)l件的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模型。作為國(guó)際知名企業(yè)的阿特斯集團(tuán)從2006年開(kāi)始就一直致力于建立審計(jì)模型,從傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)模型向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模型轉(zhuǎn)變,以控制風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。論文將結(jié)合與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模型相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論,對(duì)阿特斯集團(tuán)現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模型進(jìn)行全面的分析,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,并進(jìn)行優(yōu)化,給出相應(yīng)的優(yōu)化措施,旨在幫助該公司有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立健全內(nèi)部約束及內(nèi)部控制機(jī)制,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。全文共分為五大章。第一章是緒論,主要論述選題背景及意義、研究?jī)?nèi)容及研究方法；第二章是內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論綜述,主要論述內(nèi)部審計(jì)理論的發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)理論；第三章是阿特斯集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)模型的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析,主要分析公司概況、公司內(nèi)部審計(jì)模型的發(fā)展及運(yùn)用情況和公司現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)模型存在的問(wèn)題；第四章是阿特斯集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模型的優(yōu)化措施,主要論述內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性及權(quán)威性設(shè)計(jì)、,內(nèi)部組織建設(shè)及職能的優(yōu)化、人員綜合素質(zhì)及培訓(xùn)規(guī)劃、提高管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并建立完整的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模型測(cè)評(píng)工具及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制；第五章是主要結(jié)論和探討。本文的主要特色在于在選定阿特斯集團(tuán)作為風(fēng)險(xiǎn)分析的目標(biāo)單位具有典型性,在對(duì)阿特斯集團(tuán)進(jìn)行了全面的分析的基礎(chǔ)上,全面了解了公司內(nèi)部審計(jì)模型的發(fā)展及運(yùn)用情況,分析了阿特斯集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模型的優(yōu)化必要性主要有：優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是適應(yīng)公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的需要、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》及公司相關(guān)規(guī)章制度的結(jié)果、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是提高審計(jì)工作效率,提升審計(jì)工作價(jià)值的必然趨勢(shì),并深入分析了公司現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)模型存在的問(wèn)題主要有：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺少完整的獨(dú)立及權(quán)威、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作職責(zé)范圍不明晰、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)高端人才的需求、管理層沒(méi)有完整的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有完整的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)工具。緊接著在保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性和建設(shè)審計(jì)隊(duì)伍,配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員的前提下,在此基礎(chǔ)上,提出了對(duì)阿特斯集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模型的優(yōu)化的建議。本文的結(jié)論主要是通過(guò)運(yùn)用Pest分析等工具,從目前阿特斯集體內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所處的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境著手進(jìn)行分析,提出了相關(guān)的建議,采取進(jìn)一步的優(yōu)化措施,對(duì)進(jìn)一步提升和優(yōu)化阿特斯集體的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了全面優(yōu)化。使企業(yè)在發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)基本職能的情況下,使其作用的更加相互協(xié)調(diào)、互為補(bǔ)充,由此而構(gòu)建了一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)職能體系。強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)在增加價(jià)值、改進(jìn)組織的運(yùn)作、評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制的有效性等企業(yè)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)控制直接聯(lián)系起來(lái),幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)方面發(fā)揮的關(guān)鍵作用。針對(duì)以上結(jié)論,論文最后對(duì)阿特斯集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的未來(lái)進(jìn)行了探討。認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)不是一個(gè)新鮮的概念了,但是怎么樣把它用好,還是值得研究的一個(gè)課題,需要結(jié)合定性和定量的研究方法,開(kāi)展進(jìn)一步的深入探討。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

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【參考文獻(xiàn)】

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6 張文泉;張愛(ài)軍;胡慶輝;;電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論方法探討[J];電力技術(shù)經(jīng)濟(jì);2007年03期

7 JACKL.KPOGSTAD,ANTHONYJ.RIDLEY,LARRYE.RITTENBERG,李夢(mèng)琦,曾艷,王雋,李學(xué)柔;內(nèi)審職業(yè)的走向──國(guó)際內(nèi)審新定義說(shuō)明[J];廣東審計(jì);2000年05期

8 趙瑞蘭;艾亞;;如何加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[J];國(guó)際融資;2005年07期

9 干紅芳;;論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)[J];中國(guó)管理信息化;2009年01期

10 梁實(shí);;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)初探[J];中國(guó)管理信息化;2011年15期

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 嚴(yán)暉;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)若干問(wèn)題研究[D];廈門(mén)大學(xué);2004年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前4條

1 劉煥皎;內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用研究[D];暨南大學(xué);2006年

2 卜淑珍;內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[D];廈門(mén)大學(xué);2006年

3 陳林;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論及應(yīng)用研究[D];廈門(mén)大學(xué);2006年

4 謝忠貴;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論與運(yùn)用[D];北京交通大學(xué);2009年

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 梁昭永,田茂祥;談內(nèi)部審計(jì)的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與發(fā)展[J];廣西會(huì)計(jì);2000年04期

2 靳瑞霞;簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)[J];經(jīng)濟(jì)師;2000年05期

3 鶴翔;論內(nèi)部審計(jì)的幾個(gè)問(wèn)題[J];蘭州大學(xué)學(xué)報(bào);2000年02期

4 趙弘寶;發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年01期

5 李建玲,趙文田;淺議企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨的困難及對(duì)策[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年07期

6 張繼良;內(nèi)部審計(jì)與管理創(chuàng)新[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年09期

7 張繼勛;論我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年11期

8 張秋;企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)工作和隊(duì)伍建設(shè)[J];審計(jì)理論與實(shí)踐;2000年12期

9 劉雅娟;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下我國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的幾點(diǎn)思考[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2000年03期

10 馮全保;試論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下內(nèi)部審計(jì)的實(shí)質(zhì)[J];審計(jì)研究;2000年02期

中國(guó)重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 紀(jì)新偉;;集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)淺析[A];大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理熱點(diǎn)與難點(diǎn)專題研討會(huì)論文集[C];2004年

2 王文廣;王玉海;念延輝;;健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的途徑[A];理論·改革·發(fā)展[C];1998年

3 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討綜述[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

4 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”專題獲一等獎(jiǎng)的論文[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

5 ;2006年度“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”專題獲二等獎(jiǎng)的論文[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

6 北京市朝陽(yáng)區(qū)審計(jì)局課題組;趙燕川;張延軍;;由A公司內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型引發(fā)的對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用的思考[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2006年度全國(guó)“公司治理與內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2006年

7 ;前言[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

8 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討綜述[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

9 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”專題獲一等獎(jiǎng)的論文[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

10 ;2007年度“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”專題獲二等獎(jiǎng)的論文[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“信息化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)一二等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 本報(bào)通訊員;[N];中國(guó)審計(jì)報(bào);2003年

2 ;[N];中國(guó)審計(jì)報(bào);2003年

3 張成義;[N];黑龍江日?qǐng)?bào);2004年

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5 楊鴻雁;[N];山西經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào);2000年

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7 本報(bào)記者鐘國(guó)棟;[N];中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào);2003年

8 中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)展改革部副主任 房永斌;[N];中國(guó)保險(xiǎn)報(bào);2007年

9 齊洪濤 尹從軍;[N];中國(guó)航天報(bào);2006年

10 本報(bào)通訊員　 許克敏;[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2006年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前9條

1 劉曉蓮;國(guó)際內(nèi)部審計(jì)研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2005年

2 石恒貴;內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用機(jī)理與實(shí)證研究[D];重慶大學(xué);2010年

3 劉實(shí);企業(yè)內(nèi)部審計(jì)論[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2000年

4 嚴(yán)暉;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)若干問(wèn)題研究[D];廈門(mén)大學(xué);2004年

5 瞿曲;基于受托責(zé)任理論的內(nèi)部審計(jì)若干問(wèn)題研究[D];廈門(mén)大學(xué);2006年

6 莊瑩;我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)有效性研究[D];廈門(mén)大學(xué);2009年

7 張曉瑜;中俄審計(jì)制度比較研究[D];廈門(mén)大學(xué);2006年

8 郭巧玲;中國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2013年

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中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 王迎賓;改革開(kāi)放以來(lái)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展之研究[D];山東大學(xué);2008年

2 程娟;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在我國(guó)上市公司中的定位問(wèn)題研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2009年

3 姜波;內(nèi)部審計(jì)對(duì)上市公司治理結(jié)構(gòu)作用研究[D];大連海事大學(xué);2010年

4 曹紅;我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)研究[D];武漢理工大學(xué);2010年

5 鮮梅;電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

6 閆乃福;房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制研究[D];山東建筑大學(xué);2011年

7 柳紅;內(nèi)部審計(jì)增值性研究[D];河南大學(xué);2011年

8 劉學(xué)領(lǐng);后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

9 莊江波;內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)與發(fā)展[D];廈門(mén)大學(xué);2001年

10 張?jiān)浦?我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展中存在的問(wèn)題及對(duì)策[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2005年

  本文關(guān)鍵詞：中國(guó)移動(dòng)A分公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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